财政基础知识汇编.docx

财政基础知识汇编.docx

《财政基础知识汇编.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财政基础知识汇编.docx（30页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

财政基础知识汇编

1、什么是部门预算？

部门预算是由各部门编制，财政审核，政府审定后报人大通过的、全面反映部门所有收入和支出的预算。

通俗地讲，就是一个部门一本预算。

2、部门预算如何做到公正、公开、公平？

纳入规范化部门预算管理的所有预算单位实行六个统一：

统一确认人员编制，统一划分日常公用经费定额标准，统一使用预算内外资金，统一国库集中支付，统一政府采购，统一公共财政收支科目。

部门预算包括“基本支出预算”和“项目支出预算”两大预算。

基本支出预算，按照统一的工资政策和定员定额标准进行编制；项目预算按照“分类管理、内外明确、零基测算、逐户核定”的原则进行编制。

3、什么叫国库？

国库，也叫金库，是经管国家预算收支的机构。

金库或由国家在财政机关内单独设立，或由国家银行代理。

在国家财政机关内设立机构的，称独立金库制；委托国家银行办理的，称委托金库制。

我国国库是委托金库制，财政金库委托中国人民银行的专设机构代理。

4、财政国库管理制度改革的主要内容是什么？

2001年3月16日，财政部、中国人民银行联合印发《财政国库管理制度改革试点方案》，在全国范围内正式拉开了财政国库管理制度改革的序幕。

我省国库管理制度改革的总体框架是建立国库单一账户体系，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

我省财政国库管理制度改革的总体目标是按照国务院统一部署，到“十二五”期末，在全省范围内全面推行以国库单一账户体系为基础的国库集中收付制度，力争再用三到五年的时间，基本建立适应公共财政发展要求的、比较成熟和发达的现代财政国库管理制度。

5、国库单一账户体系包括哪些账户？

（1）财政部门在中国人民银行开设“国库单一账户”。

（2）财政部门在商业银行开设“预算外资金财政专户”。

（3）财政部门在商业银行开设“财政零余额账户”。

（4）财政部门在商业银行为预算单位开设“预算单位零余额账户”。

（5）经国务院和省级人民政府批准，财政部门在商业银行开设“特设专户”。

6、财政收入收缴方式的改革的主要内容是什么？

按照现代财政国库管理制度改革的要求，《实施方案》对财政收入收缴管理进行了两方面的改革：

一是扩大了财政收入收缴管理范围。

二是取消了通过设立过渡户缴款的方式。

7、财政资金支付方式有哪几种？

根据发出支付令的主体不同，设计了两种支付方式：

一种是由财政部门发出支付令的支付方式，称为财政直接支付方式；另一种是由预算单位经财政部门授权自行发出支付令的支付方式，称为财政授权支付方式。

8、实行财政直接支付和授权支付的支出各有哪些内容？

实行财政直接支付的支出包括工资支出、大宗物品和服务的采购支出、大型修缮和大中型基本建设项目投资等；实行财政授权支付的支出包括未实行直接支付的购买支出和零星支出。

9、财政直接支付的程序是什么？

预算单位向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知人行国库和预算外资金财政专户；代理银行支付并进行清算，财政资金从国库单一账户或预算外资金财政专户划拨到收款人的银行账户（财政部门在代理银行开设的零余额账户）。

10、财政授权支付的程序是什么？

预算单位向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知人行国库和预算外资金财政专户；预算单位在月度用款限额内，自行向代理银行发出支付指令，代理银行通过单位零余额账户将资金拨付到收款人账户，并与国库单一账户或预算外资金财政专户进行清算。

11、国库集中支付使用的各类凭证有哪些规定？

《财政直接支付汇总申请书》是财政办理直接支付的依据。

《隆化县财政直接支付凭证》和《隆化县财政授权支付凭证》是县财政局印制的两种财政资金支付的拨款凭证。

《财政资金直接支付入账通知书》，是一种记账凭证，由县财政局统一印制。

代理银行办理资金支付后，开具《财政资金直接付入账通知书》及时送预算单位，作为预算单位记录收到和付出相应款项的凭证。

为了简化操作程序，我县将《隆化县财政直接支付凭证》增加第六联，作为预算单位直接支付入账通知书。

《财政资金授权支付额度到账通知书》是一种记账凭证，由县财政局统一印制。

代理银行收到县财政局国库支付中心下达的《财政资金授权支付额度通知单》后，向相关预算单位发出《财政资金授权支付额度到账通知书》，作为预算单位记录收入的凭据。

12、怎样上报资金用款计划?

财政性资金分月用款计划由预算单位采取由下至上的编报方式，由一级预算单位审核汇总后报送县财政局；县财政局对预算单位报送的资金用款计划审核后，批复下达一级预算单位和所属基层预算单位月度用款额度。

属于政府采购用款计划要单列报批。

13、怎样使用预算资金用款计划?

预算单位根据县财政局批复的资金月度用款计划，属于直接支付范围的计划，向县财政国库支付中心申请用款，县财政国库支付中心根据批复资金月度用款额度受理财政直接支付申请；属于授权支付范围的计划，由预算单位依据县财政局批复的财政授权支付月度用款额度自行支付资金。

14、哪些行为属于国库集中支付违规行为？

国库集中支付违规问题的几种形式：

（1）违规将财政预算内资金授权到原有的实拨资金账户。

（2）违规改变财政预算内资金的用途或使用性质。

（3）违规将财政预算内资金转出专户并转储大额定期存单。

（4）使用财政预算内资金违规发放政策外补贴。

（5）违规提取现金，并以虚假发票大量套取财政资金。

（6）代理银行违规划转财政预算内资金。

15、县级财政专户资金管理的主要内容和基本要求是什么？

县级财政专户资金管理目前我们是参照《河北省省级财政资金专户管理暂行办法》执行的。

财政专户资金涉及到基本建设、国债资金、城建资金、社保资金、商贸（粮食直补、粮食风险基金）、住房资金等专项资金。

财政专户资金管理我们采取了“四集中、三不变、两分开”管理模式。

“四集中”：

一是集中开户。

资金账户开设权明确为国库科，由国库科统一对外开设财政资金特设专户，取消原有的各类资金专户名称，凡各科室擅自开设账户，一经查出，直接追究分管领导、科室负责人责任，连带处罚开户银行。

二是集中资金。

各类专户资金，由原科室核实后，全部移交给国库科按照专户资金特殊管理规定，实行“集中存储、分类计息、确保需要”。

三是集中支付。

资金拨付尽可能采取直接支付方式，指标分配、用款计划编制都由归口科室完成，国库科按季分月下达用款计划，支付中心依据支付申请将资金直接支付到用款人或用款单位。

四是集中结算。

纳入支付系统运行的专户资金，在资金清算上，我们设置了一个财政特设专户资金结算户，定期根据归口科室下达的指标从对应的特设专户中调入等额资金到结算户，以保每年清算顺利实现。

此外，为了保证省厅下拨专户资金方便、快捷，我们又设立一个财政特设专户往来结算总户，要求开户银行接到省拨资金后实时向国库科传送收款单，国库科核实资金类别后，当即将资金拨至对应的特设专户中，并向归口科室出具资金到账通知书。

这样，既集中了资金，又方便了对账。

“三不变”：

即资金分配权不变，资金核算权不变、资金管理权不变。

所谓资金分配权不变，就是不改变专户资金分配的原有方式，资金分配仍由归口科室按规定报批程序决定。

所谓资金核算权不变，就是资金的拨付听从归口科室指令，资金收支的总分类核算和明细分类核算服从归口科室信息。

所谓资金管理权不变，就是归口科室按照专户资金的用途、对象，仍履行专户资金的财务管理和项目跟踪管理的职责，全面掌握本口专户资金运行情况，适时跟踪考核项目资金运行绩效。

“两分开”：

一是专户资金总账核算和明细分类核算分开。

国库科负责按科室分资金类别以总分类账核算为主，向领导定期提供财政特设专户资金收支存总括情况；归口科室在负责组织专户资金总分类核算的同时，突出明细核算，真实、准确、快捷地反映一个期间各类专户资金运行情况。

二是专户资金流量核算与用途核算分开。

国库科以核算专户资金收支存总流量为主，而归口科室以核算各项资金的经济用途为主，并考核其绩效。

这种既有明确分工，又是相互补充的专户资金核算模式，是符合我县实际的，对提高专户资金管理水平起到了十分重要的促进作用。

16、什么是非税收入？

非税收入指除税收收入以外，由国家机关、事业单位以及政府授权的单位收取的各种收入。

包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中的收入、政府财政资金产生的利息收入等。

非税收入收缴实行直接缴库和集中汇缴两种方式。

随着财政国库管理信息系统和银行支付系统的建立和完善，逐步取消财政部门为执收单位开设的财政汇缴专户，实现非税收入直接缴入财政专户。

17、什么是部门决算？

部门决算是列入年度财政预算编制范围的各预算单位预算执行情况的综合反映，是政府宏观经济决策的重要参考，也是编制预算，实施科学收支管理的基本依据。

凡是反映单位的财政收支、资产负债、人员机构等情况都归于部门决算范畴。

34、再就业资金用于哪些方面？

根据国家出台的促进下岗失业人员再就业的相关政策规定，中央和各级财政安排的再就业资金，主要用于培训补贴、职业介绍补贴、社会保险补贴和公益性岗位补贴，以及投入劳动力县场建设和建立小额贷款担保基金。

近几年来，县财政局结合县直国有企业的破产清算，大力支持劳动就业管理部门开办各类下岗失业人员培训班，帮助下岗失业人员掌握再就业的技能，并免费介绍下岗失业人员到各类经济实体重新上岗就业

35、下岗失业人员如何申请小额担保贷款？

为什么一定要求办理反担保手续？

县直再就业小额担保贷款工作于2003年8月正式启动，县财政局已向农行注入小额贷款担保基金。

按照相关政策，县直已下岗并领取了再就业《优惠证》的职工，可申请小额担保贷款，贷款利息由中央财政负担。

其办理程序是：

个人申请（提供优惠证、身份证、营业执照、单位证明）→填写申请表（登记相关情况）→劳动就业局现场调查（由专人人调查基本情况和偿还能力等，并出具结论意见）→集中研究审批→签订担保与反担保合同→银行发放贷款。

目前，县直在办理小额担保贷款时要求贷款人提供一名财政供给的人员作担保，只要贷款人符合申请条件，申请程序到位，且有合法的反担保手续，便可以获得批准。

36、农业综合开发项目有哪些？

农业综合开发项目分为土地治理项目和产业化经营项目两大类。

其中土地治理项目主要为中低产田改造项目，产业化经营项目又分为有偿无偿结合、投资参股经营、贷款贴息三类。

37、农业综合开发项目扶持的范围和主要对象是什么？

（1）土地治理项目。

以中低产田改造项目为主，坚持按区域或灌区统筹规划，集中投入，连片开发，提高规模效益。

因地制宜地采取综合治理措施，大力发展节水灌溉，注重提高科技含量，把中低产田改造为高产稳产、旱涝保收、节水高效的基本农田。

（2）产业化经营项目。

从2005年起调整为“种植养殖基地”、“农产品加工”和“流通设施”三类。

重点扶持省级和国家级产业化农业龙头企业。

主要项目是经济林及苗木花卉种植、畜牧水产养殖等种植养殖基地建设项目，优势及特色农产品加工项目，储藏保鲜、产地批发县场建设等流通设施项目。

扶持的重点产业主要围绕我省我县区域布局规划内的优势农产品和特色农产品。

38、财政部门加强企业财务管理还有必要吗？

财政部门肩负着指导、规范、监督、管理本地区企业财务的重任。

在县场经济条件下，加强财政企业财务管理工作显得尤为必要。

（1）协调资本的逐利性与政府经济管理目标的多元性矛盾。

追求利润最大化是各类资本的共同特征，也是资本运营的经济规律。

但政府作为社会管理者则需要实现充分就业、消除贫困、促进科技进步及产业升级、确保区域经济协调发展等多元目标，采取各项宏观政策措施，对经济进行适当的调节。

财政政策是重要的宏观调控手段之一，运用财政政策，实施企业财务管理，是协调资本逐利性和政府多重目标矛盾的重要途径。

（2）建立有序竞争的县场环境、防范财政风险。

西方发达国家为了克服经济周期发展等问题，对县场经济采用适度而强有力的政府干预。

我国社会主义县场经济刚刚初步建立，企业生命周期短暂，人员包袱巨大，债务负担沉重，企业资产质量不高，使政府承担的社会责任、公共道义难以为继，潜伏着许多财政风险。

必须从加强企业的基础管理制度入手，着力加强企业财务管理，规范企业财务行为，从源头上整治县场秩序，化解财政风险。

（3）完善财政体制，健全公共财政职能。

在公共财政框架下，财政具有提供社会公共产品、调节收入分配和促进经济稳定增长的职能。

建立稳定、平衡、强大的财政，则取决于经济发展，而经济发展又体现在企业的发展上。

在公共财政框架内，首先应当确保建立稳定的收入增长机制，通过实施各项财政政策和资金投入，促进经济发展和提高企业效益，培植财源；其次应当按照公共财政职能满足各种社会公共需要。

目前一些国有企业承担了大量的社会职能，解决这些问题事关整个经济社会的稳定和发展，政府理应给予财政扶持，并实施相关财政政策逐步加以解决。

（4）建立和完善与社会主义县场经济相适应的企业基本经济制度。

建立现代企业制度是包括国有企业在内的所有企业的发展方向。

公司制是现代企业制度典型的组织形式，《公司法》要求公司按照国家财政部门的规定，建立公司财务、会计制度，这是企业基本经济制度的基本要求。

企业财务管理职能不能被税收职能、会计职能、出资人管理职能所取代，企业财务的社会管理职能一旦弱化，必将影响企业基本经济制度的建立和完善。

39、新时期财政企业工作的基本任务有哪些？

紧紧围绕改革与发展、做大财政收入“蛋糕”这一大局，构建财政企业工作的四大体系：

一是建立和完善促进企业改革和发展的财政政策支持体系，推动国有经济结构的战略性调整，深化国有企业改革，促进企业科技创新和技术进步，提高企业县场竞争力；二是建立和完善企业财务法规制度体系，改进企业财务管理，规范企业财务行为，提高企业财务管理水平；三是建立和完善企业财务信息管理体系，增强财政信息的多样性、有用性和实效性，为宏观调控和宏观决策提供可靠的依据；四是建立和完善财政资金监管体系，保障财政资金的安全，提高财政资金的使用效果。

40、财政部门企业财务管理工作迫切需要加强哪方面的工作？

建立财政企业财务评价制度，控制企业财务风险是当前财政企业工作迫切需要研究解决的突出问题。

尽管我们目前己建立了内资企业的财务月报、财务年报体系，建立了外资企业联合年检制度和财务年报体系，但很不完善，满足不了新形势下国家宏观管理的要求。

国家作为社会管理者对企业法人履行社会经济事务管理的职责，利用财务管理工具反映企业经济运行状况及其趋势，监督和保障企业经营按照自身发展战略和规划进行，是摆在财政部门面前的重大研究课题。

财政部门作为企业财务管理的主管部门，必须履行社会管理职能，通过建立企业财务评价制度和系统，跟踪财政政策实施效果，评价企业财务状况和财务风险，检查企业经营成果和财务信誉。

一方面满足投资者对经营者经营业绩考核和社会公众的需要，另一方面有效地控制企业财务风险，防止企业经营失败。

财政部门企业财务评价主要评价企业的偿债能力、盈利能力、资产营运能力、发展能力、财务信誉和社会贡献，评价结果以一定形式向社会发布。

其目的是通过规范企业的财务行为、治理经济秩序，实现社会稳定、经济发展。

41、财政支持企业发展的资金有哪些种类和特点？

财政支持企业发展的资金大体分为三个方面：

一是支持企业科技创新和技术进步。

对符合国家产业发展纲要的企业技术改造项目贷款给予贴息，重点支持生物医药、汽车零部件、新型化工等产业，促进传统产业的升级换代；二是支持企业产业技术研究和重大新产品开发；三是科技三项费用，支持企业技术创新，促进企业可持续发展。

财政支持企业发展的资金，其扶持方面不是以企业产生直接经济效益为目的，而是以促进企业科技进步，增强企业发展后劲和促进区域经济发展为目标。

资金具有无偿性，只要按照用途使用，无须归还。

但财政部门实行各类财政资金的预决算制度和追踪问效制度，实现对财政资金管理的全过程监控；组织开展相关资金使用情况的专项检查，加大财政资金的监管力度。

42、财政部门在支持国企改革中如何履行职责？

国有企业改革的核心是实现“三个退出”，解除政府的无限责任，促进地方经济发展。

财政部门在企业改革中责无旁贷，参与全过程。

财政部门除落实财政兜底资金外，在履行职责中要把好四个方面的关口：

一是财产评估关。

组织对企业的清产核资、财务审计、资产评估等工作，加强对中介机构的监管，做好财产评估报告的备案、审查工作。

二是资金使用关。

规范职工安置资金的拨付、使用管理。

保护职工的利益，妥善做好职工安置工作。

三是财务监管关。

加强对企业改制、企业破产过程中的财务监管，确保资金合理使用。

四是资产损失的审批关，严格按照财政部关于《企业资产损失财务处理暂行办法》的规定把关。

43、目前建设项目“四制”指什么？

按照社会主义县场经济体制的要求，近年来，在投资领域相继实行了以项目资本金制、项目法人责任制、招投标制和监理制为主要内容的一系列改革。

以上四项制度简称为“四制”。

44、基本建设项目细化预算编制的内容有哪些？

基本建设项目细化预算将基本建设支出按照经济性质划分为项目前期费用、征地费、建筑工程费、安装工程费、设备等购置费、其他各种费用。

项目前期费用指项目建设单位在项目施工前发生的管理性支出，主要包括可行性研究费、勘察设计费和其他费用。

征地费指项目建设单位办理征地、拆迁安置等发生的支出，包括土地征用费和迁移补偿费。

建筑工程费指构成建筑产品实体的土建工程、建筑物附属设施安装工程和装饰工程支出，包括土建工程费用、建筑物附属设施安装工程费和装饰工程费用。

安装工程费反映各种机械设备、电气设备、热力设备、化学工业设备等专业设备安装发生的支出。

设备等购置费指项目建设单位购置的各种直接使用并能够独立计价的资产发生的支出，包括设备购置费、房屋购置费、无形资产、递延资产购置费、其他购置费。

其他各种费用指项目建设单位在建设期内发生的不能列入上述项目的其他各种支出，包括项目建设单位管理费、招标费用、监理费、其他费用。

45、在基本建设支出预算执行过程中，对财政部门、主管部门和建设单位有哪些要求？

财政部门必须依照国家法律、行政法规及财政预算管理的有关规定，加强对基本建设支出预算的管理和监督，并按照基本建设支出预算确定的建设内容和工程建设进度拨款。

主管部门和项目建设单位要严格按照财政部门核定的支出预算规定的用途使用建设资金，对建设项目中的其他资金要及时落实到位；按时报送基建支出预算执行情况报表。

对不按规定用途使用或挪用基本建设资金的部门和建设单位，财政部门有权停止拨付财政资金。

50、财政部门在基本建设活动中的主要职责是什么？

财政部门在基本建设活动中的主要职责是：

①贯彻执行国家法律、行政法规、规章；

②制定基本建设资金管理办法；

③编审下达财政性基本建设支出预算，编报建设单位年度基本建设财务决算；

④组织调度财政性基本建设资金，根据基本建设程序、年度基本建设支出预算、年度投资计划及工程进度核拨资金；

⑤参与财政性资金投资项目的工程概、预算及标底审查，负责对财政性资金投资项目的工程结算进行审查；

⑥监督检查基本建设资金的使用与管理，对发现的问题及时处理；

⑦办理财政性投资建设项目的大宗材料及设备政府采购；

⑧审批基本建设项目竣工财务决算，参加项目竣工验收等。

60、什么是行政事业单位国有资产产权登记？

产权登记如何进行？

行政事业单位国有资产产权登记是指各级财政部门代表政府对占有使用国有资产的各类行政事业单位的资产、负债、净资产等产权状况进行登记，依法确认资产产权关系的行为。

凡占有、使用国有资产的行政事业单位，应当按规定向同级财政部门申办行政事业单位国有资产产权登记。

单位申办产权登记，首先应当按规定填写相应的产权登记表和报送产权登记申请书，并提交相关的文件、资料；其次，必须报请主管部门审核并出具审核意见；第三，产权登记机关（财政部门）收到单位提交的符合规定的全部文件资料后，应于15个工作日内做出核准产权登记或不准予产权登记的决定。

61、什么是行政事业资产处置？

行政事业资产处置是指行政事业单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让、注销产权和国有资产“非转经”的一种行为。

包括：

无偿调出、出售、报废、报损，非经营性国有资产转经营性国有资产等。

62、行政事业资产处置的审批权限和程序是什么？

行政事业资产处置的审批权限按照现行制度规定是由财政部门审批，数额较大的由财政部门报政府审批。

审批的程序是：

行政事业单位提出处置申请报告和相关文件、凭证及资料，报送主管部门审核，并提出审核意见，再报送财政部门核实审批，下达批复通知书，其中，数额较大的还需报送政府审批后再下达批复通知书。

63、什么是非经营性资产？

什么是“非转经”？

非经营性资产是指行政事业单位为完成国家行政任务和开展业务活动的需要而占有、使用的资产。

非经营性资产转经营性资产是指行政事业单位在保证完成正常工作的前提下，按照国家有关规定，将国有非经营性资产以自营、出租、出借、投资等形式从事生产经营活动的行为，简称“非转经”。

64、行政事业单位国有资产“非转经”的审批程序是什么？

一是单位申报。

行政事业单位国有资产“非转经”，要符合国家法律、法规和政策规定，进行可行性论证，办理申报手续、填报申报审批表，并提交相关材料。

二是主管部门审核。

主管部门应认真审查项目，核实资产并出具有关文件材料。

主要包括：

对申请报告的批复，法人代表任命书，对申报单位提供文件、材料的审查意见及其他需要出具的文件材料等。

三是财政部门批准。

同级财政部门根据申报单位和主管部门提供的文件、证件及材料，按规定审批行政事业单位国有资产“非转经”行为，同时，办理资产划转和产权登记手续。

65、什么是资产评估？

资产评估是指在县场经济条件下，由专业机构和人员，依据国家有关规定，根据特定的目的，遵循适用原则，依照法定程序，选择适当的价值类型，运用科学方法，对资产在某一时点的价值进行评定和估算的行为。

66、资产占有单位发生哪些经济行为时需要进行资产评估？

1991年国务院颁布的《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）对占有单位应当进行资产评估的经济行为进行了明确规定，并将其分为“应当评估（或称法定评估）”和“可以评估”两类。

之后，原国家国有资产管理局、财政部又陆续出台了一系列规章制度，对法定资产评估范围进行了补充和完善。

随着我国社会主义县场经济的发展和现代企业制度的逐步建立，新的经济行为日益增多，资产评估的领域进一步扩大，原有的法规已经不能适应现实的需要。

根据《国务院办公厅转发〈财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见〉的通知》（国办发〔2001〕102号）精神，财政部出台了《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号），对国有资产占有单位发生的需要进行资产评估的经济行为重新进行了系统归纳和整理，对法定资产评估的范围进一步予以明确。

与国务院91号令相比，这次改革增加了不少新的内容，特别是将影响国有权益变动的相关非国有资产的评估纳入了法定评估范围，这是一个突破，有利于防止国有资产流失。

根据《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）第3条，占有单位有下列行为之一的，应当对相关国有资产进行评估：

①整体或部分改建为有限责任公司或股份有限公司；

②以非货币资产对外投资；

③合并、分立、清算；

④除上县公司以外的原股东股权比例变动；

⑤除上县公司以外的整体或者部分产权（股权）转让；

⑥资产转让、置换、拍卖