二手房税费计算表.docx

二手房税费计算表.docx

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二手房税费计算表

二手房交易税费一览表

卖方篇

卖方应承担的税收和费用

印花税

成交价×0.05%（暂免征收）

营业税

购入后超过5年（含）的普通住房出售的

免征收—营业税

购入后超过5年（含）的非普通住房出售的

（出售价格-购入价格）×5.6%

购入不足5年的住房出售的

出售价格×5.6%

个人所得税

自行申报

应纳税额=（合同价-购买成本-合理费用），按照差额20%的个税征收。

目前成本价房如查不到原值的可按照合同价的全额1%征收个税；关注政策！

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免税条件：

1、自有唯一一套住房且居住五年以上免征个人所得税；2、对出售自有住房与购买价无差额的，可根据原购买房产发票免除征收。

土地增值税（国土局）

应纳税额＝成交价的1％

免税条件：

1、普通住宅在其转让时，暂免征收土地增值税2、转让非普通住宅的，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；3、居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税；4、居住未满三年的，按规定计征土地增值税。

城市维护建设费

该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，并按照缴纳的增值税、营业税的税费进行计算，若无需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用。

教育附加费

该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，并按照缴纳的增值税、营业税的税额进行计算，若无需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用。

优惠价补足为成本价

以优惠价（标准价）购买房产的，需要补足房产价款后，改成房屋成本价：

当年成本价（城八区按照1560元/平米）×建面×6%=上市可交易

成本价上市补交土地出让金

以成本价购房或转为成本价的优惠价购房，若需上市的，需要补交土地出让金：

当年成本价（城八区按照1560元/平米）×建面×1%=上市交易后成商品房

经济适用房补交土地收益金

1、2008年4月8号之前，签订购房合同的，满5年出售的，按照合同价的10%缴纳（综合地价款）土地收益金。

2、2008年4月8日之后，签订购房合同的，满5年出售的，按照出售价与原购房价差额的70%缴纳土地收益金。

按经济适用房管理

房产证上写有“按经济适用房管理”的字样，房屋并非经济适用房，并非是法律法规强制性禁止交易的房屋。

经济适用房转让时需要缴纳10%的土地出让金，而回迁房只需要缴纳3%。

由此可以看出不能将回迁房视为经济适用房。

（安居房、康居房、危改回迁房、绿化隔离地区）合同价×3%征收税费即可。

测绘费

各区规定不同，一般200元左右

买方篇

买方应承担的税收和费用买房,购房,装修论坛,房产论坛）d&d*]  B4B

买方应承担的税收和费用

印花税

成交价×0.05%（暂免征收）

契税

普通住宅

个人购买家庭二套住房的，即合同价×3%征收；

个人购买家庭首套住房，且系90平米以下的，按1%征收，即合同价×1%；90-140平米合同价×1.5%；140平米以上均按3%征收

非普通住宅

成交价（合同价）×3%（超过140平米或50年商业办公均一样）

  备注

  说明

1、普通住房指同时满足以下3个条件的住房：

住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上，单套建筑面积在140（含）平方米以下，实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。

首次上市交易的已购公房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房等保障性质的住房，享受普通住房的待遇。

2、根据目前房地产市场的交易习惯，通常买卖双方会在合同中约定，由一方承担交易产生的全部税费，一般都是由买方承担。

（需要有补充协议约定）

征收单位提醒：

除了土地增值税、土地出让金、综合地价款属于国土资源局征收外，其他为房屋所在地税务局。

商铺买卖税费

买家支付的税费

　　买方税费：

　1、房地产交易手续费：

3元/平方米。

　　2、房屋登记费：

550元/本（每增加一本证书按每本10元收取工本费）。

　　3、权证印花税：

5元/本。

　　4、印花税：

房屋产价的0.05%。

　　5、契税：

交易价（或评估价）×3%。

卖家支付的税费

　　卖家出售的时候，商铺不论年限，都要交纳以下几种税费：

1、房地产交易手续费3元/平方米。

2、印花税：

房屋产价的0.05%。

3、土地增值税：

　　A、可提供上手购房发票的，土地增值税=[转让收入－上手发票价（每年加计5%）－有关税金]×适用税率速算公式。

　　B、不能提供上手购房发票的，土地增值税=（转让收入－转让收入×90%）×30%。

4、个人所得税：

　　据实征收为（转让收入-房产原值-合理费用）×20%，核定征收为转让收入×7.5%×20%。

转让收入-房产原值-合理费用相当于个人净收入。

5、营业税及附加税：

　　A、可提供上手购房发票的，为（转让收入－上手发票价）×5.5%。

　　B、不能提供上手发票的，为转让收入×5.5%。

　　C、税费为差额的5.56%

6、土地出让金：

　　商业用途用房，按其网格点基准地价的35%计收；商业路线价区段路的商业临街宗地，加收路线价的10%；办公用途用房按其网格点基准地价的30%计收。

7、土地出让金契税：

　　按本次征收土地出让金价款的3%征收。