账户管理实施细则.docx

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账户管理实施细则

（制度编号：

）

1适用范围

本细则规定了公司账户管理的内容及要求。

本细则适用于公司、分公司，控参股公司参照本细则执行。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。

凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。

凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。

2.1《集团公司资金管理办法》

2.2《集团公司销售企业资金收支两条线管理暂行办法》

2.3《集团公司账户管理实施细则》

2.4《集团公司资金安全控制实施细则》

3术语和定义

本文件采用以下定义：

3.1账户：

是指公司、分公司在中油财务有限责任公司、商业银行以及其他机构开设的对公业务资金账户。

账户分为集中管理账户、非集中管理账户、特殊账户和表外账户对账户进行分类管理。

账户管理包括账户开立、变更、撤销以及账户资金的运行和管理。

3.2集中管理账户：

是指账户资金实行集中管理且资金归集划拨路径唯一的账户，包括对外结算账户和封闭结算账户。

3.2.1对外结算账户实行收支分设：

3.2.1.1收入账户：

是指公司及分公司开立的，用于收存和归集本单位及下属单位资金而设立的账户，除向上级账户归集资金外，不得使用收入账户办理资金支出业务。

3.2.1.2支出账户：

是指公司及分公司开立的，用于支付本单位各种支出或给下属单位支出账户拨款而设立的账户，按用途范围分为综合支出账户和专用账户，支出账户对外付款所需资金只能由上级账户拨入。

3.2.2封闭结算账户：

是指在财务公司开设的、用于办理封闭结算、关联交易结算，以及清算下级单位封闭结算和关联交易结算资金的账户。

3.3非集中管理账户是账户资金未纳入股份公司资金收支两条线管理，但实行会计一级集中核算的账户。

3.4特殊账户是纳入股份公司资金收支两条线管理，但账户资金由于特殊用途，不能确定唯一资金归集划拨路径的账户，例如验资账户等。

3.5表外账户：

是指按照行政法规要求以单位名义开设的、未纳入单位财务报表范围的财产账户，包括住房公积金账户、住宅共用部位共用设施设备维修基金账户、工会经费账户及工会代管的专项资金账户、社会保险类基金账户等。

4重要风险

4.1应纳入集中管理的账户未纳入集中管理。

4.2账户开立、变更和撤销未经有效审批。

4.3银行印鉴未妥善保管造成资金损失。

4.4网上银行交易操作人员未经有效授权，未按指定的网上银行交易范围进行交易。

5职责

5.1财务处是账户的归口管理部门，主要职责为：

5.1.1负责公司账户的开立、变更、撤销申请及审批；

5.1.2负责公司账户的日常管理。

5.2分公司财务资产部负责本单位账户的开立、变更、撤销申请及执行。

6管理内容及要求

6.1总则

为规范公司账户管理，严格执行收支两条规定，确保账户资金安全，提高资金使用效率，根据《资金管理办法》，制订本细则。

6.2账户体系管理

6.2.1财务部门开立银行账户优先选择股份公司资金部确定的合作银行。

具体有：

工商银行、建设银行、农业银行、昆仑银行和中油财务有限责任公司。

如开户地无合作银行，经股份公司资金部批准，可选择非合作银行开户。

6.2.2账户体系应按数量精简、路径优化、便于管控的原则设置。

对在用账户，各单位应进行清理、整合。

6.2.3纳税、烟草购进、POS报销、铁路运费等付款业务纳入支出账户管理，原则上不再单独开设专用账户。

确实需要开立专用账户的，财务部门提交申请，经财务处审核、股份公司资金部审批后方可开立。

专用账户采用最低余额管理机制，月度清零。

原则上纳税、烟草户不允许留有余额。

烟草账户确需留余额的，余额不得超过一周的烟草购进资金额度。

6.2.4股份公司总部与合作银行统一签署银企合作协议，统一为所属单位账户开通、撤销银企直连功能。

公司应配合股份公司总部并协调督促当地开户行做好银企直连相关授权工作。

6.2.5股份公司所属独立法人的账户开通、撤销银企直连功能，应由该独立法人出具授权书（格式见各合作银行银企合作协议）。

6.2.6新组建或并购单位应在建账或并账后的三个月内，按股份公司统一要求完成账户梳理和账户体系搭建。

6.2.7公司不得开设定期存款账户，不得办理各类理财业务，不得以个人名义开设对公账户，不得将公司资金存放于个人账户。

6.3账户的开立、撤销、变更管理

6.3.1分公司限定在经营所在地的工商银行开设一个基本账户和一个一般账户。

6.3.2财务部门开立、变更、撤销银行账户及对银行预留印鉴或其他账户资料进行变更时，财务人员须亲自到银行柜台办理，不得委托银行上门服务人员代为办理。

6.3.3财务部门与银行签定网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等，财务部门网上银行操作人员从银行获取操作授权和密码。

6.3.4银行提供上门服务的，分公司须与银行签订服务协议，确定往来单据交接规定和程序，共同指定专门的上门服务人员，明确双方责任、服务内容以及传递单据的各项手续。

6.3.5账户申请

6.3.5.1分公司开立、变更、撤销账户时，填写《银行账户开立申请单》、《银行账户变更申请单》、《银行账户撤销申请单》，提交财务处。

6.3.5.2财务部门在申请账户开立、变更、撤销时据实、完整填列所需项目，特别是开立、变更、撤销原因必须填列清楚。

6.3.5.3财务部门在股份公司资金部审批后方可在开户机构办理业务。

6.3.5.4财务处对账户申请的审核

6.3.5.5财务处严格审核分公司财务资产部账户申请，出现以下情形的，予以驳回：

6.3.5.5.1账户申请单信息填写有误的，如账户名称与组织机构代码证信息不符；

6.3.5.5.2开户机构选择、账户性质、账户用途、收支范围等不符合股份公司规定的；

6.3.5.5.3在用账户已能够满足业务需要，不需另行开设的。

6.3.6账户申请时，应由财务处资金管理岗在资金管理平台填写账户申请单，填写要求参见《资金管理平台账户信息填报规范》（见附件2），并将相关证明文件扫描上传，作为账户申请单的附件。

6.3.7股份公司资金部应及时受理公司账户申请。

公司在上报账户申请后，应及时与资金部沟通审批进展。

6.3.8银行印鉴和客户证书的申请审批

6.3.8.1账户开立后，财务部门申请刻制银行印鉴或申请客户证书。

6.3.8.2资金管理人员申请或注销Ukey，财务处人员的申请须经财务处处长批准，分公司财务资产部人员的申请须经本单位总会计师批准，申请人员按规定程序在资金管理平台办理。

6.3.8.3持有资金管理平台支付Ukey的人员须妥善保管实物和密码，并对自己的操作密码负有保密责任，不得将Ukey交予他人，并定期更换密码。

6.3.8.4公司银行预留印鉴的刻制须经财务处处长批准，分公司银行预留印鉴的刻制须经本单位总会计师批准。

6.4账户使用

财务处、分公司严格按照上级公司的批复管理并使用账户。

6.4.1账户管理机制

6.4.1.1收入账户实行“零余额”管理。

收入账户用于收取一切资金收入，资金支出仅限于向上级公司账户归集资金。

6.4.1.2支出账户实行“透支管理”。

支出账户只能用于收取上级单位的拨款或透支补平，资金用于各种指定用途的支出。

6.4.1.3封闭结算账户实行“零余额”管理。

未经股份公司资金部批准，封闭结算账户不得用于对集团公司以外的往来方付款。

6.4.2公司、分公司均不得开设定期存款账户，不得办理各类理财业务，不得以个人或其他公司名义开设对公账户，不允许出租、出借账户为外单位代收、代转款项。

6.4.3未经股份公司资金部书面批准，财务处不得通过封闭结算账户对集团公司以外的往来方付款。

6.4.4财务处对公司及分公司的账户管理和使用情况定期检查，对查出的问题限期整改，并跟踪整改情况。

6.5账户资金管理

财务部门必须将所有账户资金纳入企业会计核算，账户资金不得在账外运行，不允许公款私存。

6.5.1分公司在资金计划额度内使用支出账户资金。

6.5.2有纳税或烟草专用账户的，财务部门只能在需要支付款项当周内从支出账户转入专用账户，且资金只能用于支付指定款项。

6.5.3在合作银行开设的收入账户实行零余额管理，账户资金应按日、全额归集至上级账户。

在非合作银行开设的收入账户实行限额管理，账户日终余额达到限额时，应全额上划，上述账户资金限额由股份公司资金部确定。

6.5.4在合作银行开设的支出账户实行日终零余额和累计支出限额管理。

日终零余额管理是日间透支支付，日终由上级账户清算补平。

6.5.5累计支出限额管理是以账户计划支出额度为限，控制账户付款，账户计划支出额度包括本账户的计划付款额度和下级支出账户的计划付款额度。

6.5.6公司本部支出账户累计支出限额由股份公司资金部设置，分公司支出账户累计支出限额由公司本部设置。

6.5.7支出账户累计支出限额应通过银企直连方式设置。

银企直连未设置成功时，应书面通知总部主账户开户行进行手工设置。

6.5.8各单位账户间转款、对外付款、经费报销、发放工资等付款业务应通过银企直连办理。

因特殊情况不能采用银企直连付款的，可通过其他方式办理付款。

6.5.9封闭结算账户资金按日清算，实行零余额管理。

未经股份公司资金部批准，封闭结算账户不得用于对外付款。

6.5.10财务处指定支付发起人员以外的专人负责按日核对银行账，按月编制《银行存款余额调节表》，逐笔核对未达账项，查明原因，财务处负责人每月对银行存款余额调节表进行审核。

财务处对《银行存款余额调节表》按重要会计档案进行管理。

6.6监督与检查

6.6.1财务处通过资金管理平台按日监控本部及分公司账户对外收付款情况，对发现的异常情况应及时上报公司领导并跟踪处理。

6.6.2公司本部应对本部及分公司的账户管理和使用情况定期自查，对查出的问题限期整改，并就自查和整改情况出具报告。

6.6.3股份公司资金部定期对公司账户管理和使用情况进行抽查，发现问题责令整改。

对违纪违规的，应按股份公司有关规定追究相关人员责任。

6.7违规责任

违反本细则规定，未严格执行账户规范管理的，财务处责令限期整改，逾期不改的，对相关责任部门或个人进行通报或批评教育。

涉及私设账户、出租、出借账户的，按照《员工岗位责任追究管理办法》中最严格的条例进行处罚；涉及违法犯罪的，移交司法机关并追偿经济损失。

6.8附则

6.8.1分公司可依据本细则制订实施细则。

6.8.2本细则由财务处负责解释。

6.8.3本细则自发布之日起实施。

7相关制度

7.1《资金管理办法》

8流程图

8.1账户管理

8.1

账户管理

8.1.1流程图

8.1.2关键活动KPI表

流程名称：

账户管理

流程编号：

流程节点编号

流程节点

责任部门

岗位

关键活动

关键活动KPI

时间要求

工作质量

风险控制

信息评价者/来源

开户、变更、撤户申请

分公司

财务资产部