财务分析报告Word文档下载推荐.docx
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本工程建设其他费用主要包括市场调研费、勘察设计费（含前期工作费）、VI形象设计费、办公家具购置费、基本预备费等。
其费用的估算按照国家及行业有关规定，并结合当地和本项目具体情况。
酒店餐饮项目建设投资估算表与固定资产投资估算表：
资金使用
该项目计划固定资产投入2790万元，其中包括：
设备及安装费用1116万元，建筑物等设施费用1395万元，前期筹备及设计等其他费用279万元;
资金筹措
该酒店餐饮项目总投资额为3720万元人民币，资金的主要来源为企业自筹和申请政府扶持。
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B.项目财务分析评估（财务分析）
本项目建成后可以独立运营，形成独立核算单位，因此，财务评价的项目范围确定在项目新建范围内。
财务分析基本假设（条件）
该酒店餐饮项目财务分析评估（财务评价）是建立在以下基本假设的基础上：
项目运行期内国民经济稳定;
项目运行期内市场无不可控的意外发生;
项目能筹集到充足的合作资金来维持项目的建设与运转;
项目建设原材料价格等都是通过行业标准与当地市场确定;
项目经营估算预测的计算期为10年。
销售成本及销售收入估算
成本与税金估算
材料费：
根据原材料在当地的市场价格（包括采购成本和运输成本等），本项目的材料费开支占销售收入的32%--36%。
人工费：
本项目人工费用开支占销售收入的5%--6%（根据员工人数估算;
福利费、养老金、失业保险、医保金等按照工资总额的50%计提）。
折旧费：
该酒店餐饮项目按直线法计算折旧。
建筑物的折旧年限为30年，残值率为10%，建筑物的固定资产原值为1395万元，每年的折旧费为万元，设备的折旧年限为15年，残值率为5%，设备的固定资产原值为1116万元，每年的折旧费为万元。
维修费等费用：
维修等费用按照固定资产投资的%计提。
管理费用：
日常管理费用（包括办公经费、差旅费、水电及其他费用）按销售收入的%计提。
销售费用：
销售费用按照销售收入的5%计提。
财务等其他费用：
财务等其他费用按照销售收入的0%计提。
所得税：
本酒店餐饮可行性报告选取的所得税率按20%计算。
相关基本财务费的比率
包括：
应收账款比率;
应付账款比率;
坏账准备率;
销售费用率;
管理费用率;
维修费用率;
财务等其他费用率;
销售税金及附加;
所得税率;
折现率。
产品价格、成本及销售量预测
产品销售价格、基本成本及销售量预测表：
（销量单位：
套件）
销售收入预测
销售收入估算表：
（单位：
万元）
损益估算与净现金流量预测
根据公司规划和酒店餐饮行业情况，并原则上根据中国财政部颁布的会计准则、会计制度和有关的法律规定，对本酒店餐饮产品项目进行有关的财务预测。
在具体操作时遵循重要性原则，对预测期间费用表、预测成本报表、预测损益表和预测现金流量表做了一定的合并和处理。
本预测中各种数据比例，是通过调查国内酒店餐饮行业的有关资料，并通过分析统计，制定出的相关比例。
在本项目的预测中，能够比较好的粗略反映该酒店餐饮项目的收益价值状况，但在项目具体实施的过程中，还有大量的、次要的不确定因素，甚至有时还会出现重大的偶然因素，这些因素都会影响到该项目的收益，所以，具体实施中可能出现的差异也是正常的。
各项财务预测表
相关的财务预测如下:
销售成本估算表;
固定资产折旧费用估算表;
收现销售收入估算表;
付现经营成本估算表;
运营费用估算表;
总成本费用估算表;
损益估算表;
财务现金流量表。
主要经济指标与结论
年销售收入（第5年）：
4464万元
年总成本（第5年）：
万元
年缴税金（第5年）：
年均利润（第5年）：
投资利润率（ROI）：
%
投资利税率：
全部投资内部收益率（所得税后）：
财务净现值（所得税后）：
动态投资回收期（所得税后）：
年
静态投资回收期（所得税后）：
以上指标说明，本酒店餐饮项目的财务净现值（NPV）远大于零，投资利润（利税）率较高，项目投资回收期较短，因此，项目在经济上是可行的。
不确定性分析
敏感性分析
基本方案财务内部收益率（FIRR）为%，财务净现值为万元，（静态）投资回收期为年。
通过对产品单价分别增加10%和减少10%的单因素变化对财务指标作敏感性分析，结果如下：
通过对产品单价、材料费、人工费分别增加10%和减少10%的单因素变化对财务指标作敏感性分析，结果显示，本项目效益影响最大的因素是产品单价，其次是材料费，人工费影响最小。
因此，密切关注产品单价与材料费用是本项目成功的关键之一。
盈亏平衡分析
盈亏平衡销量=21308套件
设计的产能=122512套件
盈亏平衡生产能力利用率=%
产销量安全度=%
盈亏平衡图为：
盈利平衡分析图中的收入线与总成本线的相交点，即为盈亏平衡点。
以上盈利平衡分析结果显示：
（1）.盈亏平衡点既定,要采用各种营销手段,努力提高产销量以实现更多利润;
（2）.实际产销量既定，则盈亏平衡销量越低，盈利平衡分析图中的盈利区面积越大，即产品盈利机会越大，越能承受经济意外冲击;
（3）.销售收入既定，则盈亏平衡销量的高低取于单位变动成本与固定成本。
单位变动成本与固定成本越小，盈亏平衡销量越低。
因此，除扩大产品销售这一方法外，还可以努力提高原材料利用率、人员工作效率等，降低产品的单位变动成本，使盈亏平衡销量进一步降低。
财务与经济效益分析结论
本酒店餐饮项目有良好的经济效益，项目在经营期间盈利能力较强，具有较强的实现自身盈亏平衡的能力，适应各种因素变化的能力强，投资回收期短，投资收益率高，项目抗风险能力强。
经项目财务内中收益率，盈亏平衡点等分析，本酒店餐饮项目市场潜力较大、销售形势乐观，项目的经济效益是可行的。
分析报告范文二：
财务分析报告对于每个企业来说都是很重要的，下面是的XX为大家整理的“XX年财务分析报告范文”，欢迎大家阅读。
一、利润分析：
（一）集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析
⑴净利润分析：
一季度公司实现净利润万元，比上年同期减少了万元，减幅34%。
净利润下降原因：
一是由于实现利润总额比上年同期减少万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析：
利润总额万元，同比上年同期万元减少万元，下降26%。
影响利润总额的是营业利润同比减少万元，补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析：
营业利润万元，较上年万元大幅减少，减幅35%。
主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少万元和万元。
⑷产品销售利润分析：
产品销售利润万元同比万元，下降36%。
影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元，增长率27%;
不利因素是三项期间费用万元，同比增加万元，增长率%。
期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。
销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是万元、万元和万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析：
一季度销售毛利万元，销售毛利较上年增加万元，增长率27%;
销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。
产品销售收入同比增加万元，增长53%;
产品销售成本同比增加万元，增长57%。
2、利润增减变动结构分析及评价
从XX年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为%;
比上年同期%下降了%;
本期营业利润占收入结构比重%，同比上年的%下降了%;
利润总额构成%，同比%下降了%;
净利润构成为%，比上年的%下降%。
从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：
①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。
目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。
②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。
③本期因补贴收入为利润总额结构增加%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。
（二）各生产分部利润分析
1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：
⑴本部利润总额万元，同比减少万元，下降%。
利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少万元、万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少万元增减相抵所致。
⑵本部产品销售利润万元，较上年同期万元减少万元，减幅%。
其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。
其销售收入同比增加2312..68万元，增长%;
而销售成本、费用增加万元，成本、费用率增长达%。
其中：
产品销售成本增加万元，增长%;
期间费用增加万元，%。
2、一季度AY分公司利润增减变动分析：
⑴AY分公司利润总额万元，同比减少万元，下降%。
利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少万元、其他业务利润同比增加万元两项增减相抵所致。
⑵产品销售利润万元，较上年同期万元减少万元，减幅%。
其减少的原因是：
由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。
销售收入同比增加万元，增长%;
而销售成本增加万元，增长%;
产品销售毛利较上年减少万元，减幅19%;
期间费用万元，同比减少万元，费用率下降%。
二、收入分析
（一）销售收入结构分析：
一季度集团完成销售收入万元。
出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：
1.出口贸易创汇收入万美元，同比增加万美元，增长%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31%
2.国内销售收入（包括QY分厂）万元，完成年度计划的%，同比增加万元，增长%。
分公司PEX材收入万元，与上期的相比，增加万元，增长了%。
（二）销售收入的销售数量与销售价格分析
一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是%;
%;
%。
其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。
1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（人民币）较上年同期增加万元（含QY分厂），增长%;
2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由元/1美元降到元/1美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少万元;
3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入万元。
（三）销售收入的赊销情况分析
XX年一季度应收帐款期末余额万元;
与上期的3337万元相比，增加了万元，应收账款增长了%。
应收账款账龄在三年以上的有万元，占%，1-2年的应收账款万元，占赊销总额的%。
说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：
⑴各代表处赊销收入万元，占发货累计的%;
超出可用资金限额万元;
⑵代理商及办事处等赊销收入万元，其不良及风险赊销款万元，占其赊销收入的43%。
（不良应收款占28%，风险应收款占16%）
三、成本费用分析
（一）产品销售成本分析
1.全部销售成本完成情况分析
集团全部产品销售成本万元，较上年同期万元增长57%。
⑴出口产品销售成本万元，占成本总额的%，同比增加万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平（14%=71%-57%）;
⑵本部国内产品销售成本万元，占成本总额的%，同比上年增加万元，增长42%;
说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率（15%=42%-57%）;
⑶AY分公司产品销售成本万元，同比万元，增加万元，增长%，占成本总额的%;
其销售成本占收入结构的%，同比上年增长%
2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：
①出口产品销售成本对总成本的影响66%。
②国内销售产品成本对总成本的影响22%。
②AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。
一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。
国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。
3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响
⑴利用率只有%成本，同比成本增加了万元。
其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生标准张降级。
⑵板利用率有%，同比成本增加了12万元。
主要是XX不良、拉闸停电损失。
⑶利用率有%比上年的%低约2个百分点，成本增加万元。
主要是XXXXXXXXXX试验调整。
⑷比计划成本高万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使张BZB降级。
（二）各项费用完成情况分析
三项期间费用共计万元，总费用水平%，比上年同期的%下降了%;
其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因
⑴销售费用分析
销售费用万元，占费用总额的32%;
与上年同比增加万元。
销售费用变动的原因：
一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长万元、万元、万元，增长幅度分别为%、%、%。
由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。
⑵管理费用分析
管理费用万元，占费用总额的35%;
与上年同比增加万元，增长4%。
管理费用变动的原因是工资同比增加万元，增长%。
水电费增加万元，增长%，其他项增加万元，同比增长%。
办公费等同比减少的项目有：
无形资产摊销费用比上年同期下降41%;
差旅费、修理费两项均下降72%;
办公费下降36%;
税金下降27%;
交际应酬费下降16%。
其中无形资产摊销减少万元是与上年摊销期限不一致形成的。
⑶财务费用分析
一季度财务费用支出万元，同比增加92万元，增长%。
手续费支出同比增加万元，增长%;
利息支出万元，同比上年增加万元，增长55%;
汇兑损失万元，同比万元增加万元，增长108%;
其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。
四、现金流量表分析
（一）现金流量表增减变动分析：
1、经营活动产生的现金流量净额万元，同比增加万元，增长102%;
2、投资活动产生的现金流量净额-万元,同比上年-万元，净支出增加万元;
3、筹资活动产生的现金流量净额-万元，同比上年万元现金净支出增加;
4、现金及现金等价物净增加额-万元，同比上年-万元净支出减少万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。
经营活动产生的现金流量净额只有万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。
整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。
（二）现金流量数据分析
1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。
2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。
这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。
3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。
五、有关财务指标分析
（一）获利能力分析
长期资产报酬率%，与上年同期比下降%;
总资产报酬率%，降%;
毛利率%;
降%;
销售净利润率%;
成本费用利润率%，降72%;
说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。
（二）短期偿债能力分析
流动比率%，与上年同期比增长%;
速动比率%，增长%;
表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强;
现金比率%，超出安全比率的20%。
表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。
（三）长期偿债能力分析：
与上年同期比总资产负债率53%，增长%，尚在安全范围内;
产权比率%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金;
利息保障倍数192%，下降%;
表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。
六、存在问题及分析
（一）产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。
具体表现在：
成本增长率大于收入增长率;
毛利及毛利率下降;
集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长%，而其成本增长%;
AY分公司收入增长%，而成本增长%;
只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。
（二）负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。
1、对外负债总额一年内增长%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。
其应收账款严重高于应付账款倍，全部应收款也高于全部应付款的倍，表明 其对外融资（短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款）获得的资金完全被外部资金（应收账款、其他应收款）占用。
2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。
3月末应收账款余额万元，其中：
各代表处、发展部不良或风险应收账款为万元，占其赊销收入总额的43%;
代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。
销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。
3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。
七、意见和改进措施
（一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。
建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。
（二）应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。
对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。
（三）谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。
应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。
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