资产负债表举例1218 1219文档格式.docx

资产负债表举例1218 1219文档格式.docx

《资产负债表举例1218 1219文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《资产负债表举例1218 1219文档格式.docx（14页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

21000000

例1：

企业从宏大公司购入甲材料3000千克，单价1.80元；

乙材料8000千克，单价1.20元。

取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为15000元，增值税额2550元。

全部款项已用银行存款支付，材料也已验收入库。

借:

原材料15000

应交税费——应交增值税（进项税额）2550

贷：

银行存款17550

例2：

企业从兴达公司购买丙材料5000千克，单价1.00元。

取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为5000元，增值税额850元。

全部款项已用银行存款支付，但材料尚未运达。

借：

在途物资5000

应交税费——应交增值税（进项税额）850

银行存款5850

例3：

企业从劲烽公司购入丁材料3000千克，材料已运达企业，并验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。

按暂估价45000元入账。

原材料45000

应付账款——暂估应付账款45000

例4：

企业用银行存款2200元支付上述甲、乙两种材料的运费。

原材料——甲材料600

——乙材料1600

银行存款2200

原材料 

2200

银行存款 

例5：

企业本月发出材料情况如下：

生产A产品领用甲材料3000千克，实际成本6000元，乙材料8000千克，实际成本11200元；

生产B产品领用丙材料5000千克，实际成本5000元，丁材料2000千克，实际成本30000元；

车间一般耗用丁材料100千克，实际成本1500元。

生产成本52200

制造费用1500

原材料53700

生产领用原材料

生产成本（生产产品）

制造费用（车间）

管理费用（管理部门）

例6：

结算本月应付职工工资20000元。

其中：

制造A产品生产工人工资8000元；

制造B产品生产工人工资9000元；

车间管理人员工资3000元。

生产成本17000

制造费用3000

应付职工薪酬——工资20000

结算（分配）工资费用

生产成本

制造费用

管理费用

应付职工薪酬

例7：

企业从银行提取现金20000元，并发放工资。

库存现金20000

银行存款20000

应付职工薪酬20000

发放工资

库存现金

例8：

企业按职工工资总额的14%计提职工福利费。

生产成本2380

制造费用420

应付职工薪酬——福利费2800

按工资总额的14%计提职工福利费

应付职工薪酬——福利费

例9：

企业用银行存款支付车间管理部门用设备租金2400元，本月应分摊800元。

待摊费用2400

银行存款2400

制造费用800

待摊费用800

例10：

企业按计划预提车间管理部门用固定资产修理费500元。

制造费用500

预提费用500

例11：

企业按规定的办法计提车间管理部门用固定资产折旧4400元。

制造费用4400

贷:

累计折旧4400

从生产车间和管理部门计提折旧

管理费用

累计折旧

例12：

企业用银行存款支付车间管理部门办公费1780元，水电费1200元。

制造费用2980

银行存款2980

通过银行支付车间消耗的水电费等

例13:

月末，企业按生产A、B两种产品生产工人工资比例分配制造费用。

生产成本 

13600

制造费用 

13600

制造费用：

若生产两种以上的产品需通过分配的方式计入各种产品成本

分配率=

某种产品应负担的制造费用=某种产品生产工人工资（工时）数x分配率

例14:

月末，企业A、B两种产品全部完工，并已验收合格入库。

借：

库存商品53700

生产成本53700

库存商品 

85180

生产产品=52200（5）+17000（6）+2380（8）+13600（13）=85180

完工产品生产总成本

=直接材料+直接人工+制造费用

=生产车间原材料+生产工人工资（福利）+车间的相关费用

例15:

企业A产品30件，每件售价600元。

按规定计算应交增值税3060元。

价税款合计21060元已收到并存入银行。

借:

银行存款21060

主营业务收入18000

应交税费——应交增值税（销项税额）3060

例16:

企业采用托收承付结算方式销售B产品100件，每件售价750元。

按规定计算应交增值税12750元。

价税款合计87750元，货款尚未收到。

委托收款87750

主营业务收入75000

应交税费——应交增值税（销项税额）12750

应收账款 

87750

主营业务收入 

75000 

应交税费——应交增值税（销项税额） 

12750　

（1）销货单位在办妥委托银行托收手续后，根据银行盖章退回的“托收承付结算凭证”的回单联，作分录如下：

　贷：

主营业务收入

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

（2）收到银行转来收账通知单后，根据托收结算凭证的回单联及有关单据，进行账务处理。

（3）购货单位承认付款后，根据托收结算凭证和所附的发票账单和运单等单据，作如下账务处理。

商品采购

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

托收承付结算方式适用于订有合同的商品交易和劳务供应的款项结算。

例17:

根据合同规定，预收购货单位购买A产品50件的价税款35100元存入银行。

银行存款35100

预收账款35100

例18:

企业根据合同规定向上述预付货款的单位发出A产品50件，每件售价750元。

按规定计算应交增值税5100元。

价税款合计35100元。

主营业务收入30000

应交税费——应交增值税（销项税额）5100

例19:

企业接到银行通知，采用托收承付结算方式销售的B产品货款已收妥入账。

银行存款87750

银行存款87750

应收账款——某单位87750

见业务16

例20:

企业用银行存款支付销售产品的广告费500元；

支付产品销售税金1000元。

销售费用1500

银行存款1500

销售费用 

500

营业税金及附加 

1000

1500

例21:

月末，计算并结转已销售产品的销售成本。

假定A产品的实际成本为32720元；

B产品的实际成本为52460元。

主营业务成本——A产品32720

——B产品52460

库存商品85180

例22:

由于N企业违约，收取罚金120000元，已存入银行。

银行存款120000

营业外收入120000

例23:

企业因违背供货合同条款被罚款10000元，已用银行存款支付。

营业外支出10000

银行存款10000

例24：

分配企业行政管理人员工资5000元；

按行政管理人员工资总额提取职工福利费700元。

管理费用5700

应付职工薪酬——工资5000

——福利费700

例25：

企业按全部职工工资总额25000元的2%提取工会经费500元。

管理费用——工会经费500

应付职工薪酬——工会经费500

例26：

企业用银行存款支付技术咨询费1500元。

管理费用1500

例27：

企业根据计划预提短期借款利息900元。

财务费用900

预提费用900

例28：

企业用银行存款支付在银行办理业务的手续费500元。

财务费用500

银行存款500

例29：

企业用银行存款支付销售产品的展览费1200元。

销售费用1200

银行存款1200

例30：

企业由于用富余资金向M企业投资从被投资单位获得投资利润20000元。

已存入银行。

投资收益20000

例31：

企业销售丁材料500千克，价款1000元，增值税额为170元。

款项全部收到并已存入银行。

银行存款1170

其他业务收入1000

应交税费——应交增值税（销项税额）170

例32：

结转销售丁材料的实际成本750元。

其他业务成本750

原材料750

例33：

企业销售甲材料，获得收入100000元，款项已存入银行。

银行存款100000

其他业务收入100000

例34：

企业结转上项甲材料实际成本80000元，按规定计算应交税金（营业税）为5000元（不考虑增值税问题）。

其他业务成本80000

原材料80000

营业税金及附加5000

应交税费——应交营业税5000

例35：

企业按税法规定的33%的税率计算应纳所得税额。

假定经过调整的应纳税所得额为171270元。

所得税费用56519.10

应交税费——应交所得税56519.10

例36：

将上面例题中涉及的收入类账户的发生额转入"

本年利润"

账户的贷方。

主营业务收入123000

其他业务收入101000

本年利润364000

例37：

将上面例题中涉及的费用类账户的发生额转入"

账户的借方。

并将净利润转入"

利润分配"

账户。

本年利润249249.10

贷：

主营业务成本85180

营业税金及附加1000

销售费用1700

管理费用7700

财务费用1400

其他业务成本85750

营业外支出10000

所得税费用56519.10

本年利润114750.90

利润分配——未分配利润114750.90

例38：

企业根据规定按净利润的10%提取法定盈余公积；

按5%提取法定公益金。

利润分配——未分配利润17212.635

盈余公积——法定盈余公积11475.09

盈余公积5737.545

利润分配——提取法定盈余公积11475.09

利润分配——提取任意盈余公积5737.545

盈余公积——法定任意盈余公积5737.545

注：

2006年公司法修改后，法定公益金已经取消，改为任意公积金的内容

例39：

企业分配给普通股股东现金股利60000元。

利润分配——未分配利润60000

应付股利60000

利润分配——应付现金股利60000

应付股利60000

例40：

结转"

账户及其明细账户的发生额。

利润分配——未分配利润77212.635

利润分配——提取法定盈余公积11475.09

——提取任意盈余公积5737.545

——应付现金股利60000

利润分配——未分配利润=期初50000+114750.90（37）-77212.64（40）

=87538.26

存货=原材料期初500000+15000

（1）+45000（3）+2200（4）–53700（5）-750（32）–80000（34）+库存商品85150（14）–85150（21）+在途物资5000

（2）

=432750

资产负债表

年月

资产

期末余额

负债及所有者权益（或股东权益）

流动资产：

流动负债：

货币资金

719400

应付账款

45000

预付款项

预收款项

应收利息

109000

应收股利

应交税费

79199.10

其他应收款

应付利息

存货

432750

应付股利

60000

待摊费用

1600

其他应付款

其他流动资金

预提费用

1400

流动资产合计

1753750

其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

794599.10

可供出售金融资产

非流动负债：

495600

预计负债

在建工程

工程物资

其他非流动负债

固定资产清理

非流动负债合计

负债合计

994599.10

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）

开发支出

长摊待摊费用

专项储备

递延所得税资产

117212.64

其他非流动资产

87538.26

非流动资产合计

595600

所有者权益（或股东权益）合计

1354750.90

2349350

负债及所有者权益（或股东权益）总计

单位负责人：

财会负责人：

复核：

制表人: