江西省内审师《内部审计基础》评估董事会的道德氛围考试题Word格式.docx
《江西省内审师《内部审计基础》评估董事会的道德氛围考试题Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江西省内审师《内部审计基础》评估董事会的道德氛围考试题Word格式.docx（8页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；
Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
仅有Ⅰ；
仅有Ⅱ；
仅有Ⅱ和Ⅲ；
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
6.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。
整合风险。
创造股东价值。
加强股东价值。
保护股东价值。
7.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
8.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。
每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？
Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；
Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；
Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；
Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
仅是Ⅳ；
仅是Ⅱ和Ⅳ
仅是Ⅰ和Ⅱ
仅是Ⅰ和Ⅲ
9.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
仅受政府审计标准的指导；
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
10.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。
样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。
下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额
$7985$31374
$4108$35482
$12305$47787
$456$48243
11.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？
不同步传输
加密
使用光纤传输线路
使用口令
12.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力
肯定的应收账款确认书
否定的应收账款确认书
应收账款账龄明细表
运单
13.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
c.只有l、U神lIV
d.只有I和Ⅱ
14.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。
尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是
在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
15.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
在付款总金额基础上签署合同。
16.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
17.内部审计活动的外部评估不可能去评价
对内部审计活动的章程的遵守情况；
对内部审计专业实务标准的遵守情况
对内部审计活动的成本—收益进行分析
内部审计活动所采用的工具和技术
18.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。
对这类小结的目标做出最佳表述的是
小结的编制要符合标准；
对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；
小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；
小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。
19.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
20.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？
从关联方采购。
为假发票付款。
从原材料库存偷盗原材料。
回避授权控制。
21.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
销售额增长百分比和存货周转率；
毛利率和销售退回变动百分比；
存货周转率和销售退回变动百分比；
销售额增长百分比和毛利率。
22.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有
a.引用诸如准则等权威支持。
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
d.提请管理当局批准计划。
23.2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种
犯罪机会。
分析性征兆。
事态压力。
合理理由。
24.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
确定并接受公司的风险水平；
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
25.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
26.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。
通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是
征求公司法律顾问的建议；
与采购员讨论采购业务；
与供应商联系讨论采购业务；
与采购员的上级主管讨论采购业务。
27.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
它减少了对支持性凭证的测试数量；
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
它允许对客户账户的直接确认。
28.关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是
比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。
比较清单余额与上一年余额。
比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。
审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。
29.Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
30.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
31.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
32.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一
制定业绩标准；
适当地可得到的数据文件；
内部审计活动章程的批准；
独立的内部审计活动的建立。
33.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。
如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？
公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。
董事会已单独成立公司治理委员会；
与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；
管理层已计划启动纠正措施；
34.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？
价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性
价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性
价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率
价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。
35.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。
预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。
内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
为新系统制定审计计划。
推荐应予考虑的领域。
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
指导重新设计的流程的实施。
36.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；
在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；
在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；
在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；
在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
37.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据
统计性摘要；
分段摘要；
结果摘要；
金字塔状摘要。
38.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?
业务主管
数据库行政主管
质量管理主管
系统开发主管
39.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是
用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；
有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；
用来解释内部审计实务的公告；
能运用于各种类型内审部门的标准。
40.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
41.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。
因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。
根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。
如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是
从经销商处寻找未记录的负债；
获取经批准的经销商的名单；
逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；
对应收账款的重大注销项目进行证实。
42.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。
这种沟通经常通过审计委员会来完成。
下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？
这种提交由公开交易公司的法律规定；
直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；
通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；
审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。
43.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
可以可以
可以不可以
不可以可以
不可以不可以
44.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
以下哪个说法可以被合理推断？
I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。
II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
只有Ⅱ
只有Ⅲ
只有Ⅰ和Ⅱ
只有Ⅱ和Ⅲ
45.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
只有Ⅰ、Ⅳ
只有Ⅳ
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
46.样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致
样本规模扩大
样本规模缩小
总体标准差提高
总体标准差降低
47.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
程序版本的变换在全网络上同进行；
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
合适的用户参加程序变换测试；
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
48.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。
下列哪种方法最无效？
要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。
发挥寻求真相人员的作用。
仔细倾听每一位面谈者说的话。
试图让被怀疑的人坦白。
49.根据《专业实务框架》
每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
50.某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。
除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。
销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。
该审计师应该
建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。
将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。
确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
8
升级会员 