所得税习题Word文档下载推荐.docx
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C、间接持有外国企业20%D、直接持有外国企业20%以上
10、企业购置的用于（B）的专用设备的投资额，不能享受税额抵免。
A、环境保护B、创业投资C、节能节水D、安全生产
11、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（
D
）万元的部分，免征企业所得税；
超过的部分，减半征收企业所得税。
A．30
B.
100
C.
300
D.
500
12．依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（B）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
10% B.
20%
30%
D.
40%
13.
企业与其关联方之间的业务往来，不符合（C）而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
A.
公平交易原则B.
公正交易原则
C.
独立交易原则D.
市场交易原则
14.
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法（B）。
按照合理方法调整B.
核定其应纳税所得额
核定应纳所得税额D.
采取税收保全措施
15.
《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（
D
）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
A.
3月1日
4月1日C.
5月1日
6月1日
16.
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（C）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
十日B.
三十日C.
六十日D.
九十日
17.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（A）。
A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
18.
企业所得税法规定，对于实行源泉扣缴的非居民企业的应纳税款，从支付或到期应支付的款项中扣除，所谓到期应支付的款项是指支付人按照（D）应当计入相关成本、费用的应付款项。
真实性原则B.
收付实现制原则
税收优先原则D.
权责发生制原则
19.
企业与其关联方分摊成本时，应当按照（C）的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。
合理性B.
权责发生制
成本与预期收益相配比D.
纳税调整
20.
根据企业所得税法及其实施条例规定，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所（B）确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
发生地B.
所在地C.
住所地D.
支付地
21．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（A）。
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税
B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%
C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
23．根据企业重组的相关规定，下列各项支付方式属于股权支付的是（D）。
A．现金支付
B．转账支付
C．实物支付
D．定向增发
24．某居民企业2008年成立，当年亏损100万元。
2009、2010、2011、2012年每年纳税调整后所得为20万元。
2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。
2013年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30万元；
清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300万元。
该企业应缴纳清算所得税（
B）万元。
A．4.75
B．62.5
C．67.5
D．75
25．某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。
2009、2010、2011和2012年度的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和48万元，该企业2012年应纳企业所得税（A
）万元。
A．1
B．1.25
C．0.5
D．12
26．甲公司的股东A公司持有甲公司15%的股权，投资成本为150万元。
2011年8月，A公司从甲公司全部撤回投资，取得资产的公允价值为500万元。
至A公司撤回投资时，甲公司的累计留存收益为1800万元。
对上述业务的税务处理正确是（B
）。
A．A公司应确认股权转让所得80万元
B．A公司应确认股权转让所得350万元
C．A公司应确认股息收入350万元
D．A公司应确认初始投资收回75万元
27．“对同一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型没有明显差异的群体开发的项目，可作为一个成本对象进行核算”,这属于房地产企业开发产品计税成本对象确定原则中的（
）。
A．功能区分原则
B．成本差异原则
C．权益区分原则
D．分类归集原则
28．关于手续费和佣金的税务处理，下列表述错误的是（
A．企业发生的手续费和佣金均应作为销售费用在税前扣除
B．企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C．从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，作为营业成本处理
D．电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
29．关于广告费和业务宣传费的税务处理，下列表述正确的是（
A．粮食白酒的广告费和业务宣传费不得在税前扣除
B．饮料制造与销售企业的广告费和业务宣传费税前扣除比例为30%
C．从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按15%的比例计算广告费和业务宣传费扣除限额
D．对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年税前扣除限额的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除
30．下列各项费用支出，属于高新企业认定中研究开发费用范围、而不属于研究开发费用加计扣除范围的是（
A．新产品设计费
B．专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费
C．研究开发项目在用建筑物的折旧费用
D．与研发活动直接相关的技术图书资料费
31．“以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格”，这一转让定价方法被称作（
A．可比非受控价格法
B．再销售价格法
C．成本加成法
D．交易净利润法
32、按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（
3个月
4个月
5个月
6个月
33．下列关于收入确认时点的表述正确的是（）。
A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
34．企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（
A．将财产用于在建工程B．将开发产品转为固定资产
C．将货物用于交际应酬D．将货物在总、分支机构之间调拨
35．在2012年度，下列收入应该征收企业所得税的是（
A．符合条件的专项用途财政性资金
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D．特许权使用费收入
36．某企业2012年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（）万元。
A．33B．48
C．50D．80
37．某化妆品销售企业2012年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（）万元。
A．不得扣除B．300
C．330D．370
38．企业提取的下列各项准备金允许在税前扣除的是（）。
A．坏账准备金B．固定资产减值准备
C．长期股权投资减值准备D．中小企业贷款损失准备金
39．林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是（）。
A．10年、3年B．10年、5年
C．20年、3年D．20年、5年
40．企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（
A．在生产经营过程中摊销扣除B．不得扣除
C．在生产经营开始时一次性扣除D．在企业整体转让或者清算时一次性扣除
41．企业销售商品同时满足税法规定的条件，应确认收入的实现。
下列各项不属于税法规定的确认销售商品收入条件的是（）。
A．商品销售合同已签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
C．经济利益能够流入企业
D．收入的金额能够可靠地计量，已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
42．甲企业2008年与乙企业签订了向其转让持有A公司70%股权的协议；
2009年A公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；
2010年完成了股权变更手续；
2011年乙企业支付了股权转让价款。
甲企业确认股权转让收入的年度是（）。
A．2008年B．2009年
C．2010年D．2011年
企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
43．房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的，如企业与购买方签订销售合同或协议，且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按（）确认收入的实现。
A．买断价格
B．销售合同或协议中约定的价格
C．买断价格和销售合同或协议中约定的价格平均
D．企业和税务机关协商确定的价格
44．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（
）。
A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%
B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%
C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%
D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%
45．某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。
2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。
4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。
该企业应缴纳清算所得税（）万元。
A．2.5B．10
C．35D．50
46．企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为（）处理。
A．工资薪金支出B．职工福利费
C．职工工会经费D．职工家庭生活支出
47．关于公益性捐赠税前扣除政策，下列表述正确的是（）。
A．群众团体不得申请公益性捐赠税前扣除资格
B．国家机关也应申请公益性捐赠税前扣除资格
C．县级以上人民政府及其部门包括乡镇人民政府
D．救济贫困社会群体和个人的支出属于公益事业的捐赠支出
48．某企业2010年将一栋办公楼推倒重置，该办公楼原值1000万元、已提折旧700万元，重置支出3000万元。
按照国家税务总局公告2011年第34号的规定，重置后的办公楼计税成本应确定为（）万元。
A．3000B．3300
C．3700D．4000
49．A企业收购B企业的80%实质经营性资产，该批资产作价1500万元、B企业持有时的计税基础为1000万元。
A企业支付的对价为本企业股权1400万元和银行存款100万元。
如当事各方选择特殊性税务处理，则B企业应确认资产转让所得（）万元。
A．0B．33.33
C．100D．500
50．关于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是（）。
A．核定征收企业不需要参加汇算清缴
B．纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必须办理退税
C．纳税人在汇算清缴期限内发现当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报
D．分支机构均需要按照税法的规定进行汇算清缴
51．按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（
A3%
B10%
C12%
D20%
52．企业的下列收入中，属于应税收入的是（）。
A．国债利息收入
B．违约金收入
C．从证券投资基金分配中取得的收入
D．对非上市的居民企业直接投资取得的股息、红利
53.2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额
127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2012年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
10.07
B.
10.15
10.5
10.63
54.2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
294.5
310
325.5
D.
330
55.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
56．下面哪项收入不计入应税收入（
转让财产收入
财政拨款收入
租金收入
接受捐赠收入
57．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（
）的税率征收企业所得税。
10%
12%
15%
20%
58．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（
）
国有企业
私营企业
合伙企业
外商投资企业
59．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（
）年。
五年
三年
十年
不能弥补
60．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（
）的规定计算。
按企业财务、会计处理办法
按税收法律、法规
按上级机关的指示
按有资质的中介机构
61．减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（
）计入收入总额。
80%
90%
62．企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（
）的部分，可以扣除。
1%
1.5%
2%
2.5%
二、多项选择题
1.
企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）。
A.企业B.事业单位C.社会团体D.其他取得收入的组织
2.根据企业所得税法及其实施条例规定，下列属于居民企业的有（）。
A.在浙江省工商局登记注册的企业
B.在日本注册但实际管理机构在浙江的的企业
C.在日本注册的企业设在浙江的办事处
D.在浙江省注册但在中东开展工程承包的企业
3.根据企业所得税法规定，利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括（）等。
A.债券利息B.贷款利息C.欠款利息D.股息
4.根据企业所得税法规定，企业发生下列哪些收入应当以合同约定的收款日期确认收入的实现（）。
A.利息收入B.租金收入
Ｃ.分期收款方式销售货物D.特许权使用费收入
5.按企业所得税法规定，企业提供持续时间超过12个月的劳务，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
确定提供劳务交易的完工进度，可以选用的方法（）。
A.已完工作的测量
B.已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例
C.已经发生的成本占估计总成本的比例
D.已经收到的款项占总收入的比例
6.根据企业所得税法规定，企业发生下列各项支出，在计算应纳税所得额时应该按规定的限额扣除，且超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A.公益性捐赠支出B.广告费和业务宣传费支出
C.业务招待费支出D.职工教育经费支出
7.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（）。
A.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
8．下列支出在计算应纳税所得额时，可以当期在税前扣除的有（）。
A．汽车使用到期报废的损失B．按规定计算的无形资产摊销
C．长期股权投资支出D．固定资产购建支出
9.根据企业所得税法规定，企业的哪些资产用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售（）。
A.原材料B.库存商品C.无形资产D.固定资产
10.根据企业所得税法规定，固定资产的大修理支出是指同时符合下列（）的支出。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年
D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
11.根据企业所得税法规定，非居民企业取得来源于中国境内的下列所得，应当以收入全额为应纳税所得额计算其应纳税所得额的有（）。
A.股息、红利等权益性投资收益B.利息所得
C.租金所得D.特许权使用费所得
12.企业销售商品同时满足下列（）条件的，应确认收入的实现。
A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
C.收入的金额能够可靠地计量
D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
13.企业所得税法规定，企业取得的下列哪些所得的境外已纳所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免（）。
A.居民企业来源于中国境外的应税所得
B.非居民企业来源于中国境内的应税所得
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得发生在中国境外应税所得
14.企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。
Ａ.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
Ｂ.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
Ｃ.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
Ｄ.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
15.根据企业所得税法规定，下列有关税收优惠的表述正确的是（）。
A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税
C.开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除
D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
16.小型微利工业企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合
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