山东省内审师《实施内部审计业务》：统计分析(过程控制技术)试题Word文档格式.docx

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但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。

下列那些陈述是正确的？

由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；

由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；

由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；

由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。

5.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。

其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。

这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。

根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。

2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。

3.向化学品装运人员询问其工作程序。

以下哪项信息标准有可能被违反

充分性；

可靠性；

相关性；

没有违反标准。

6.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。

样本量是50，总体规模是2000。

样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少

$47--$103

$71--$79

$61--$89

$73--$75

7.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

确立审计目标和工作范围。

获取有关被审计活动的背景信息。

收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

8.下列各项中属于控制弱点的是

采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；

预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

9.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为

没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；

营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；

控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；

以上所有情况。

10.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。

这一程序适于

a．决定系统是否符合已建立的管理目标。

b．证明系统符合国际审计要求。

c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

d．获得对测试系统有效性所必要的了解。

11.内部控制包括下列哪些因素？

1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

1、2和3

1、2和4

1、2、3和4

1、2、3、4和5

12.某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。

从总体上看，这些数据构成了一个

a．字段。

b．文件。

c．数据库。

d．记录。

13.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

绕过计算机审计；

内嵌审计模块；

平行模拟；

桌面方法检查。

14.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

检查该笔业务对审计计划范围的影响。

必须拥有开展业务所需的技能和资源。

考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

15.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

直接来自顾客的肯定式函证；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

16.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证

所有程序的效率得到优化；

数据一致性规则得到连贯应用；

文件中不会出现过期的数据区域；

用户坚定地使用新系统。

17.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

只有I正确。

只有Ⅱ正确。

只有Ⅲ正确。

Ⅱ和Ⅲ正确。

18.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？

使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；

开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；

使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；

开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

19.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？

作为高级管理层的一员来管理风险。

与直线管理者一起管理风险。

与首席审计执行官一起管理风险。

作为企业风险管理团队的一员来监督风险。

20.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？

a.需要将就诊费用汇总时。

b.当对余额进行更新时。

c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

21.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括

与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

监督内部控制流程的建立；

保持组织的治理过程；

仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

22.购买日期和最低票价，它能用于

评价对公司旅行政策的遵循情况

确定员工旅行的成本

比较一个部门的实际费用与预算

支持业务支出税收扣除

23.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？

改变组织文化

运用沟通

引进外人

重新建构组织

24.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。

以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

内部控制的成本不应超出其收益

管理层监督业绩

内部审计师的首要职责是检查舞弊

审计委员会是能起作用的，独立的

25.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

26.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

某人可以单独接触到备用金。

27.评价工作绩效最失效的方法是

a．特质导向法

b．行为导向法

c．结果导向法

d．目标导向法

28.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。

在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。

以下哪个最有可能是实物信息的来源

观察有关情况；

与人们面谈；

检查相关记录；

计算差异。

29.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过

a.个人的知识和技能。

b.组织地位和客观性。

c.组织内部的监督。

d.组织的知识和技能。

30.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

中期结束时应付账款的恰当应计处理；

收入确认和存货计价的时间安排；

鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

31.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是

成本数据与目前的市场行情比较

对经纪人持有的证券进行函证

运用权益法重新计算投资的账面价值

计算溢价或折价的摊销

32.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是

付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

存货价格大幅度上涨。

收账款大幅度增加。

形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

33.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?

分层抽样

停一走抽样

属性抽样

发现抽样

34.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。

这种做法的风险是

客户可以按较低价格付帐。

频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

接线员可能向竞争者透露促销价。

接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。

P62

35.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

36.内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项

为内部审计业绩的考评确立了依据；

指导内部审计师的道德行为；

描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；

扶持经改进的组织的流程和运营。

37.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。

下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？

对比供应方发票与购买订单。

对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。

供应方发票由院方批准而非订购人员。

超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。

38.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。

该管理人员最有可能指示内部审计师

编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；

熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；

由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

39.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来

提高员工士气

向上下级显示自己的权力

维护对信息的控制

克服对于变革的抵制

40.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该

评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

41.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

停止说话，很难在同一时间又听又说。

保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

回避提问，直到说话者做出结论。

让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

42.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是

它的目标与该组织整体目标一致；

它有大量技术人员；

在预算过程中被最优先考虑；

它运用最先进的技术。

43.在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来

测试计算结果。

与来自其他审计程序的数据进行比较。

选择并打印需要查证的账款。

确定各账款的准确性。

44.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑

仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

在第三方控制下的相关的实物资产；

业务目标、结论和建议；

最终的业务沟通（亦即审计报告）。

45.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。

如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？

公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。

董事会已单独成立公司治理委员会；

与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；

管理层已计划启动纠正措施；

46.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。

该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。

以下哪项审计程序与此目的不相关？

检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；

追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；

向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

47.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。

根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是

抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。

年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。

通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。

安排一次年末销货截止（cut-off）测试。

48.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

测试文件上合法的签名；

总结应收账款确认的结果；

计算加速折旧费用的数额；

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

49.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是

没有足够的人手完成任务

选择带来更高成本的方式来完成生产任务

新的结构没有效率

害怕工作关系改变

50.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊

薪金支票的发送；

加班时间的授权；

薪金增减的授权；

未记名薪金支票的收集和保留。

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