经典经济法基础模拟试题与答案二Word格式.docx

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A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D．纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

4、下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是（）。

A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据

B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据

C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据

D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据

5、某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。

该企业2010年应缴纳的房产税为（）。

A．7.2万元

B．21.6万元

C．27万元

D．28.8万元

6、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A．个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税

B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

7、关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。

A．个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率

B．征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志

C．税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目

D．纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定

8、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。

2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

9、根据《房产税暂行条例》规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应（）。

A．以1.2%税率征收房产税

B．减征房产税

C．免征房产税

D．以12%税率征收房产税

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、某企业2011年自建物资仓库，8月30日竣工，10月正式投入经营使用，工程建设支出为120万元，并按此成本计入固定资产。

已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。

该企业2011年度修建的物资仓库应缴纳房产税（）。

A．3360元

B．2520元

C．1680元

D．0元

12、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；

采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；

销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；

房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A．调增6.15万元

B．调增5.12万元

C．调增4.52万元

D．调增7.25万元

13、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．超率累进税率

14、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。

下列各项符合普通标准住宅标准的是（）。

A．住宅小区建筑容积率在0.8以上

B．单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米

C．成本利润率不得超过30%

D．一次性付款不得低于实际交易价格的50%

15、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

16、下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是（）。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格的

B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

17、以下各项中，（）是有关关税配额管理错误的表述。

A．在关税配额限额外按照配额外税率征税

B．与许可证实现限制的目的相比，关税配额是一种相对数量的限制

C．关税配额是对进口商品制定关税配额税率并规定该商品进口数量总额

D．在关税配额限额内按照关税税额征税

18、张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元；

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元：

（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）；

（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；

从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

（5）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；

该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。

11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元；

（6）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

[要求]根据所给资料，回答下列问题：

张先生从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为（）元。

A．0

B．1200

C．1400

D．1600

19、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；

（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；

两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；

整备质量6吨的载货卡车10辆；

整备质量为5吨的挂车5辆。

20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

另有排气量1.6升的小轿车15辆；

（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；

办理抵押的房产价值100万元。

（说明：

当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；

契税税率是3%；

载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；

1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。

）

该企业当年应缴纳的车船税为（）元。

A．1580

B．16640

C．12000

D．11500

20、估价对象为一出租写字楼，土地总面积6800m

，建筑总面积56000m

，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期为3年。

需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。

有关资料为该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m

，空置率平均为15%。

建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；

家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。

经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。

则：

该房地产的收益年期为（）年。

A．45

B．46

C．50

D．55

-----------------------------------------

1-答案：

B

暂无解析

2-答案：

A

[解析]对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税；

对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税。

纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。

3-答案：

A,D

[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

4-答案：

5-答案：

[解析]向居民供热的收入部分的房产税可以免税，因此，应缴纳的房产税=3000×

（1-20%）×

1.2%×

1500/2000=21.6（万元）

6-答案：

B,C,D,E

[解析]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

7-答案：

A,B,D

[解析]流转税的税种并不是均有税目，增值税就没有税目。

8-答案：

房产税从价计征税额=房产原值×

（1-扣除率）×

1.2％。

9-答案：

C

[解析]根据《房产税暂行条例》第5条规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应免纳房产税。

故本题答案为C。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=120×

（1-30%）×

1.2%÷

12×

4-0.336（万元）=3360（元）

12-答案：

D

[解析]合理的工资150万元可以据实扣除。

13-答案：

[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。

14-答案：

[解析]普通标准住宅标准必须同时满足：

住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；

实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；

允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。

15-答案：

[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

增值额=52-30-2=20（万元）增值率=20÷

32×

100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应缴纳的土地增值税=（20×

40%-32×

5%）×

50%=3.2（万元）

16-答案：

[解析]取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从应税收入中扣除。

17-答案：

[解析]关税配额的限制与关税配额外的进口商品相比是一种相对数量的限制，关税配额是对部分进口商品制定关税配额税率和进口数量总额，在这个额度内按照配额优惠税率征税进口。

如果超出这个配额进口，则按一般税率征税进口。

18-答案：

[解析]①来自A国所得的抵免限额=8000×

20%=1600（元）

19-答案：

[解析]在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆，不征车船税；

20-答案：

[知识点]商业房地产的估价