企业内部控制题目.docx
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企业内部控制题目
《企业内部控制应用指引之解析——张连起内部控制系列谈》课堂练习
判断题：
1、企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
根据企业《内部控制应用指引——社会责任》，企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任
2、企业应当跟踪检查研究项目进展情况，提供足够的经费，确保项目按期保质完成。
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
《企业内部控制应用指引第10——研究与开发》第七条规定，企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。
企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。
3、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批，但非所有投资项目均须报经股东大会或董事会批准。
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
重大投资项目，应当报经股东大会或董事会批准，其他投资项目则不必如此。
4、企业财会机构应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得拖欠。
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》第二十一条规定，企业财会部门应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价
款结算，不得无故拖欠。
5、在组织架构运行中，企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。
A、对
B、错
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
仅根据战略与经营计无法验证组织的效率与效果，企业应根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，通过考核计划执行情况验证组织机构运行效果和效率。
单选题：
1、企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的，应该立即（）。
A、退回货物
B、拒绝付款
C、上报反馈
D、查明原因
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第7号——采购业务〉第十三条规定，企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。
2、企业通过并购方式扩大经营规模，应当与（）相协调，严格控制并购风险，避免盲目扩张。
A、特殊业务
B、辅助业务
C、主营业务
D、经营所有业务
您的回答：
C
正确答案：
C
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第6号——资金活动〉第十二条规定，企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。
企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金
融产品等高风险投资。
企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。
3、对于境外客户和新开发客户，应当建立（）制度，采取严格有效的信用结算方式，防范销售风险。
A、信用保证
B、应收账款
C、销售回款
D、信用评估
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第9号——销售业务〉第五条规定，企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度，以防范信用风险。
4、建立选聘人员（）制度，对试用人员进行考察和培训，试用期满，方可正式上岗。
A、选聘
B、培训
C、试用期和岗前培训
D、考评
您的回答：
C
正确答案：
C
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第3号——人力资源〉第八条规定，企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能，适应工作要求。
试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。
5、研究项目委托外单位承担的，应当采用（）方式确定受托单位，签订外包合同，明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
A、投标方式
B、研发人员推荐
C、招标方式
D、项目负责人确定
您的回答：
C
正确答案：
C
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第10——研究与开发〉第七条规定，企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
多选题：
1、企业在发展过程中应当履行的社会职责和义务包括（）。
查看答案
A、安全生产和产品质量
B、捐赠和扶助弱势群体
C、促进就业和员工权益保护
D、环境保护和资源节约
您的回答：
ACD
正确答案：
ACD
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第4号——社会责任〉第二条规定，本指引所称社会责任，是指企业在经营发展过程中应当覆行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
由此可知ACD是正确的；捐赠和扶助弱势群体并非企业必须履行的社会责任，故B不正确。
2、下列选项中属于采购业务中需要控制的关键点的是（）。
查看答案
A、建立购买审批制度
B、采购招标和比价
C、购买公示制度
D、签订采购合同
E、采购人员定期轮岗
您的回答：
ABCDE
正确答案：
ABCDE
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第7号——采购业务对采购业务需要控制的关键点作出了规定，以上均属于控制的关键点。
3、下面属于涉及企业文化风险的是（）。
查看答案
A、员工没有认同感导致企业缺乏竞争力
B、企业并购重组后的文化差异和冲突导致并购重组失败
C、企业盲目扩张，流动性资金不足
D、投资决策失误
您的回答：
AB
正确答案：
AB
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第5号——企业文化〉第三条指出，加强企业文化建设至少应当关注下列风险：
（1）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信
心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展
目标难以实现，影响可持续发展。
（3）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造
成企业损失，影响企业信誉。
（4）忽视企业问的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失
败。
由此可知AB正确，CD属于资金管理的风险，故不正确。
4、预算编制过程包括（）。
查看答案
A、建立编制流程
B、根据企业目标和战略，按照一定规则程序编制全面预算
C、编制预算草案
D、报经董事会或股东大会批准
您的回答：
ABCD
正确答案：
ABCD
题目解析：
〈企业内部控制位用指引第15号——全面预算〉第五至八条对对预算的编制要点进行了规范，预算编制过程即由ABCD四个要点构成。
5、涉及资产管理的风险有（）。
查看答案
A、流动资金严重不足
B、机器设备技术落后导致企业缺乏核心竞争力和可持续发展
C、存货积压货短缺引起流动资金不足和中断
D、研发监管不力，导致失败
您的回答：
ABCD
正确答案：
ABCD
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第8号——资产管理〉和资产管理有关的风险涉及流动资金（含存货）固定资产和无形资产。
A是流动资金管理的风险、B是固定资产管理的风险、C是存货管理风险、D是无形资产管理的风险。
故ABCD均正确
《企业内部控制应用指引之解析——张连起内部控制系列谈》课堂练习
判断题：
1、企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
根据企业《内部控制应用指引——社会责任》，企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任
2、当企业投资或资金配置不合理情况下，资金无法收回或支付，一定导致企业陷入财务困境或债务危机。
A、对
B、错
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
虽然企业投资失败或者资金配置不合理导致利益损失，但还没有对企业生存构成严重威胁的情况下，不一定导致企业陷入财务困境和债务危机。
3、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批，但非所有投资项目均须报经股东大会或董事会批准。
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
重大投资项目，应当报经股东大会或董事会批准，其他投资项目则不必如此。
4、在组织架构运行中，企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。
A、对
B、错
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
仅根据战略与经营计无法验证组织的效率与效果，企业应根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，通过考核计划执行情况验证组织机构运行效果和效率。
5、企业财会机构应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得拖欠。
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》第二十一条规定，企业财会部门应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价
款结算，不得无故拖欠。
单选题：
1、企业应当加强（）管理，规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运。
A、收款环节
B、付款环节
C、发货环节
D、收货环节
您的回答：
C
正确答案：
C
题目解析：
商品出库、运输、交验程序与发货环节有关故应当选C。
2、对于境外客户和新开发客户，应当建立（）制度，采取严格有效的信用结算方式，防范销售风险。
A、信用保证
B、应收账款
C、销售回款
D、信用评估
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第9号——销售业务〉第五条规定，企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度，以防范信用风险。
3、企业通过并购方式扩大经营规模，应当与（）相协调，严格控制并购风险，避免盲目扩张。
A、特殊业务
B、辅助业务
C、主营业务
D、经营所有业务
您的回答：
C
正确答案：
C
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第6号——资金活动〉第十二条规定，企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。
企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金
融产品等高风险投资。
企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。
4、企业正式对外签订的合同，应当由（）签名并加盖有关印章。
A、签订合同经办人
B、企业财务负责人或其授权人
C、企业法定代表人或其授权人
D、销售总监或其授权人
您的回答：
C
正确答案：
C
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第16号——合同管理〉第八条规定，企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合
同。
正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。
授权签署合同的，应当签署授权委托书。
5、研究项目委托外单位承担的，应当采用（）方式确定受托单位，签订外包合同，明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
A、投标方式
B、研发人员推荐
C、招标方式
D、项目负责人确定
您的回答：
C
正确答案：
C
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第10——研究与开发〉第七条规定，企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
多选题：
1、企业组织架构设计与运行应当坚持动态调整原则，根据（）等因素的变化不断优化调整。
查看答案
A、发展战略
B、重大业务
C、市场环境
D、监管要求
您的回答：
ABCD
正确答案：
ABCD
题目解析：
企业组织架构是由发展战略、重大业务、市场环境、监管要求等因素决定的，当这些因素发生变化时，企业就需要对组织架构进行不断优化调整。
2、研发项目所涉及的资产管理风险有（）。
查看答案
A、销售不畅，企业经营难以为继
B、流动资金不足
C、未经科学论证导致创新不足，资源浪费
D、管理不善导致研发失败
您的回答：
CD
正确答案：
CD
题目解析：
题干中要求选出研发项目所涉及的资产管理风险，因此只能选CD
3、涉及资产管理的风险有（）。
查看答案
A、流动资金严重不足
B、机器设备技术落后导致企业缺乏核心竞争力和可持续发展
C、存货积压货短缺引起流动资金不足和中断
D、研发监管不力，导致失败
您的回答：
ABCD
正确答案：
ABCD
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第8号——资产管理〉和资产管理有关的风险涉及流动资金（含存货）固定资产和无形资产。
A是流动资金管理的风险、B是固定资产管理的风险、C是存货管理风险、D是无形资产管理的风险。
故ABCD均正确。
4、企业应当重视对子公司监控，通过合法有效的形式，强化对子公司高级管理人员的业绩考核，特别关注（）等重要风险领域。
查看答案
A、异地和境外子公司发展战略
B、重大投融资
C、重要人事任免
D、年度财务预算
您的回答：
ABCD
正确答案：
ABCD
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第1号——组织架构〉第十条规定，企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
5、涉及信息系统的风险包括（）。
查看答案
A、信息系统整体规划不当
B、授权不当，导致舞弊
C、安全措施不当，引发信息泄露或损毁
D、开发不合理或不符合内部控制要求
您的回答：
ABCD
正确答案：
ABCD
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第18号——信息系统〉第三条指出，企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险：
（1）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。
（2）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
（3）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。
故ABCD均正确。
《企业内部控制应用指引之解析——张连起内部控制系列谈》课堂练习
判断题：
1、在业务不多的企业里，办理资金业务的相关印章可以集中一人保管，可以提高办事效率。
A、对
B、错
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
办理资金业务的相关印章不能一人保管，否则导致内部牵制制度失效，容易导致舞弊不易察觉，进而引起资金保管风险。
2、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批，但非所有投资项目均须报经股东大会或董事会批准。
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
重大投资项目，应当报经股东大会或董事会批准，其他投资项目则不必如此。
3、在组织架构运行中，企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。
A、对
B、错
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
仅根据战略与经营计无法验证组织的效率与效果，企业应根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，通过考核计划执行情况验证组织机构运行效果和效率。
4、企业财会机构应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得拖欠。
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》第二十一条规定，企业财会部门应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价
款结算，不得无故拖欠。
5、企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。
A、对
B、错
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
根据企业《内部控制应用指引——社会责任》，企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任
单选题：
1、研究项目委托外单位承担的，应当采用（）方式确定受托单位，签订外包合同，明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
A、投标方式
B、研发人员推荐
C、招标方式
D、项目负责人确定
您的回答：
C
正确答案：
C
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第10——研究与开发〉第七条规定，企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
2、企业通过并购方式扩大经营规模，应当与（）相协调，严格控制并购风险，避免盲目扩张。
A、特殊业务
B、辅助业务
C、主营业务
D、经营所有业务
您的回答：
C
正确答案：
C
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第6号——资金活动〉第十二条规定，企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。
企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金
融产品等高风险投资。
企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。
3、资产管理中，企业应该建立（）制度，至少每年进行全面清查。
对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
A、资产评估
B、资产清查
C、资产管理
D、资产备案
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第8号——资产管理〉第十二条和第十八条规定，企业应当存货及固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。
对资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
4、对于境外客户和新开发客户，应当建立（）制度，采取严格有效的信用结算方式，防范销售风险。
A、信用保证
B、应收账款
C、销售回款
D、信用评估
您的回答：
A
正确答案：
A
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第9号——销售业务〉第五条规定，企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度，以防范信用风险。
5、企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的，应该立即（）。
A、退回货物
B、拒绝付款
C、上报反馈
D、查明原因
您的回答：
B
正确答案：
B
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第7号——采购业务〉第十三条规定，企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。
多选题：
1、研发项目所涉及的资产管理风险有（）。
查看答案
A、销售不畅，企业经营难以为继
B、流动资金不足
C、未经科学论证导致创新不足，资源浪费
D、管理不善导致研发失败
您的回答：
CD
正确答案：
CD
题目解析：
题干中要求选出研发项目所涉及的资产管理风险，因此只能选CD
2、企业组织架构设计与运行应当坚持动态调整原则，根据（）等因素的变化不断优化调整。
查看答案
A、发展战略
B、重大业务
C、市场环境
D、监管要求
您的回答：
ABCD
正确答案：
ABCD
题目解析：
企业组织架构是由发展战略、重大业务、市场环境、监管要求等因素决定的，当这些因素发生变化时，企业就需要对组织架构进行不断优化调整。
3、下面属于涉及企业文化风险的是（）。
查看答案
A、员工没有认同感导致企业缺乏竞争力
B、企业并购重组后的文化差异和冲突导致并购重组失败
C、企业盲目扩张，流动性资金不足
D、投资决策失误
您的回答：
AB
正确答案：
AB
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第5号——企业文化〉第三条指出，加强企业文化建设至少应当关注下列风险：
（1）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信
心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展
目标难以实现，影响可持续发展。
（3）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造
成企业损失，影响企业信誉。
（4）忽视企业问的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失
败。
由此可知AB正确，CD属于资金管理的风险，故不正确。
4、涉及信息系统的风险包括（）。
查看答案
A、信息系统整体规划不当
B、授权不当，导致舞弊
C、安全措施不当，引发信息泄露或损毁
D、开发不合理或不符合内部控制要求
您的回答：
ABCD
正确答案：
ABCD
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第18号——信息系统〉第三条指出，企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险：
（1）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。
（2）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
（3）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。
故ABCD均正确。
5、合同是指由（）及其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
查看答案
A、企业
B、自然人
C、法人
D、单位
您的回答：
ABC
正确答案：
ABC
题目解析：
〈企业内部控制应用指引第16号——合同管理〉第二条指出，本规范所说的合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
由此可知，合同签订的主体为企业、自然人、法人。
选项ABC正确。
单位可能是法人，也可能不是法人，如不是法人，则无法成为签订合同的主体。
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