电网工程结算审核及总结算编制指导书.docx
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电网工程结算审核及总结算编制指导书
电网工程结算审核及总结算编制指导书
（试行）
中国南方电网有限责任公司
二〇一二年八月
前 言
为了深入贯彻中国南方电网有限责任公司中长期发展战略，落实电网发展向智能、高效、可靠、绿色方向转变，企业管理向精细化方向转变的战略部署，推进基建一体化建设，提升公司对基本建设项目的管控力度，规范电网工程结算审核及总结算编制工作，提高工程结算质量，公司基建部组织编制了《南方电网公司电网工程结算审核及总结算编制指导书》（以下简称指导书）。
指导书包括结算审核指导书、总结算编制指导书两部分。
文件分别将电网工程结算审核及总结算编制所需要的资料，审核要点、审核意见、审核报告内容、总结算报告内容基本罗列出来，以便于相关人员统一执行。
文件主要以表单形式呈现，便于操作，编制过程中广泛听取了各方意见，通过审查最终确定。
该指导书适用于纳入公司基建投资计划的35千伏及以上电网基建工程，其他基建工程参照执行。
前言
1、结算审核指导书
中国南方电网有限责任公司
说明
一、电网工程结算审核包括三部分：
建安工程费、设备材料费、其他费用结算审核。
二、建设单位的合同主办部门为合同结算部门，负责组织合同的结算审核工作。
单项工程竣工投产后，由合同结算部门督促相关部门和承包单位依照“送审结算资料清单”准备结算资料，并对结算资料进行整理。
三、建设单位可以依据结算资料自行审核工程结算，也可以委托中介单位进行审核。
四、建设单位若委托中介单位进行审核时：
1、委托方应尽可能提供结算资料的“纸质签章原件”送审，若不能提供原件时，可以盖有公章的复印件代替。
2、中介单位审核结算时，应参照“结算审核要点”进行审核。
3、建安工程费结算审核时，由中介单位填写“结算审核会商表”（表内项目可根据实际情况调整），以记录结算审核的主要内容及其过程，填写完成后发至委托方，由委托方按照审核意见完善结算资料并及时反馈；中介单位针对反馈的结算资料，填写“审核意见执行情况”栏。
4、结算经协商一致后，中介单位参照结算审核报告模板出具结算审核报告。
五、建设单位自行审核工程结算时，参照中介单位的上述审核步骤。
六、结算审核报告模板主要针对建安工程费合同而设计，其他合同（如物资合同、勘察设计、监理、咨询等合同）结算应参照该模板出具结算审核报告或结算书；无合同项目应严格按照《电网工程费用与财务科目对接指导书》规定使用各项费用。
建安工程费结算审核
建安工程费送审结算资料清单
工程名称：
序号
资料名称
借阅资料情况
归还资料情况
备注（复印件或原件）
数量
提供日期
数量
归还日期
套
本
张
套
本
张
招标阶段
1
施工招标文件（含□招标答疑□工程量清单）
2
施工招标图纸□初步设计□施工图
3
中标单位□投标报价书□投标承诺
4
中标通知书
5
施工合同
施工、竣工阶段
6
施工图
7
施工图会审纪要
8
其他相关的会议纪要
9
经批准的施工组织设计
10
小型变更批文
11
一般变更批文
12
重大变更批文
13
设计变更通知单（附预算书）
14
工程联系单
15
现场签证单
16
隐蔽工程验收记录
17
补充合同（协议）
18
其他相关的委托书或协议
19
□开工□竣工报告
20
□停工□复工报告（如有）
21
竣工图（如有）
22
送审结算书□纸质□电子版
中介单位需要纸质签章原件存档。
……
其他
23
涉及结算费用的地方定额、取费标准及价格信息、调价规定
24
初步设计概算
……
提供方：
返还方：
建安工程费结算审核要点
序号
审核要点
审核标准
资料规范性评审
1
送审结算书
须盖有施工单位的公章，编制人、审核人、批准人签章完备。
2
开、竣工报告
须建设、设计、监理、施工单位签章完备。
竣工报告所示“实际完成工程量”应与竣工图一致。
3
停、复工报告
如有，须参建各方的签章完备。
4
施工招标图纸（含初步设计或施工图）
与《施工招标文件》相一致的全套图纸；须盖有设计单位章，标注日期。
5
竣工图（如有）
全套图纸；须盖有设计单位章、“竣工图”章，标注日期。
6
竣工图是否反映（设计）变更情况？
竣工图须反映变更的最终情况。
7
设计变更是否执行相应的审批程序？
执行南网设计及造价管理办法规定（重大、一般、小型）；
8
设计变更通知单是否有完工确认？
执行南网设计及造价管理办法规定；须有建设、设计、监理单位签章确认已完工。
9
设计变更通知单的序号是否连续？
序号应连续，无断号。
10
工程联系单、现场签证单、隐蔽工程验收记录是否合规？
须有建设、监理单位签章确认。
序号应连续，无断号。
11
施工合同价与中标价是否一致?
必须执行中标价。
12
施工合同条款与招标文件的实质性内容是否一致?
应一致。
包括承包范围，甲供材范围、施工工艺、结算条款、奖惩条款等。
13
补充合同（协议）条款与原合同实质性内容是否一致?
可以补充，但不冲突。
14
送审结算范围
仅针对本合同承包范围进行结算，若超出范围应另行签订协议（合同）。
15
另行委托项目的手续是否规范完善？
须具备盖有建设单位公章的委托文件或承、发包双方签定的书面协议，并约定具体的结算方式（包括定额，价格，计费程序等）。
工程量评审
16
另行委托的项目是否已在施工合同范围内？
不可重复委托
17
投标报价是否已含送审的变更费用？
若施工招标范围已含，则不予调整。
18
变更是否包括《施工招标答疑纪要》提及事项？
投标报价已包含《施工招标答疑纪要》提及事项，不予调整。
19
合同价是否包含施工图会审变更工程量？
参会各方签章；核查其时点，审查投标报价是否已含该变更。
20
变更金额是否正确？
核查其依据性资料的合法性、工程量正确性。
21
报废工程量是否有效确认？
签证须有建设、监理、（设计）单位签章确认。
22
结算条款执行的顺序是否正确？
必须依据合同组成文件（协议书，招标文件、专用条件等）的先后顺序执行。
23
变更估价的计费程序是否正确？
按合同约定计取费用，不多计，错计，漏计。
24
一项工程或变更的界定是否正确？
按合同的界定调整变更。
若合同无明确规定，变更的“一项工程”的界定应依次按招标文件、《电力工业基本建设预算管理制度及规定》中的列项划分；
25
变更可调整金额的起点，步距是否正确？
按本合同约定的起点，步距调整变更。
26
定额套用是否正确？
按施工合同约定或投标报价水平
27
计费程序的基数、费率、税率是否正确？
28
人、材、机价格、综合单价、价差是否正确？
29
送审结算书的甲供材范围是否正确？
30
送电线路工程：
地形比例、土质比例、运距（汽车、人力）是否正确？
31
是否正确执行投标报价或合同约定的下浮系数？
按投标报价或合同约定下浮
32
结算审核费用是否在施工费用中抵扣？
按施工合同约定执行
其他评审
33
是否执行竣工奖罚（工期、质量、安全）条款？
依据合同约定、建设单位提供资料及意见（包括停、复工报告、协议、现场签证等）执行。
建安工程费结算审核会商表
工程名称：
序号
审核要点
建设单位/中介单位
审核意见执行情况
备注
存在情况打√
具体事项说明
资料
1
送审结算书
□无施工单位公章□无编制人、审核人、批准人签章
2
开、竣工报告
□无建设、设计、监理、施工单位签章
□竣工报告所示“实际完成工程量”与竣工图不一致
3
停、复工报告
□无参建各方的签章
4
□初步设计□施工图
□与《施工招标文件》不一致□不齐全□无设计单位章□无标注日期
5
竣工图（如有）
□不齐全□无设计单位章□无“竣工图”章□无标注日期□未反映变更的最终情况
6
设计变更审批程序
□未执行南网设计及造价管理办法（重大、一般、小型）；
工程名称：
序号
审核要点
建设单位/中介单位
审核意见执行情况
备注
存在情况打√
具体事项
说明
7
设计变更通知单
□未经建设、设计、监理单位签章确认已完工。
□序号不连续，断号。
8
工程联系单、现场签证单、隐蔽工程验收记录
□无建设、监理单位签章□未经建设、监理单位确认具体工程量□序号不连续，断号
9
施工合同条款
□与招标文件实质性条款不一致□承包范围□甲供材范围□施工工艺□结算条款□奖惩条款
10
补充合同（协议）条款
□与原合同实质性内容不一致
11
送审结算范围
□超出范围未另行签订协议（合同）
12
另行委托项目
□无盖有建设单位公章的委托文件或承、发包双方签定的书面协议□未约定具体的结算方式（包括定额，价格，计费程序等）。
工程量
13
另行委托的项目
□已在施工合同范围内，重复委托；□没重复但存在未经批准。
14
送审的变更费用
投标报价已含，不予调整□施工招标范围已含□《施工招标答疑纪要》已含□施工图会审已含□依据性资料不足□工程量不正确
15
报废工程量
□未经建设、监理、（设计）单位签证确认
16
结算条款
□未依据合同组成文件的先后顺序执行。
17
变更估价的计费程序
□未按合同约定计取费用
工程名称：
序号
审核要点
建设单位/中介单位
审核意见执行情况
备注
存在情况打√
具体事项说明
18
一项工程或变更的界定
□未按合同的界定调整变更。
19
变更可调整金额的起点，步距
□未按本合同约定的起点，步距调整变更。
20
定额套用是否正确？
□未按合同约定计取□未按定额标准计取
21
计费程序的基数、费率、税率是否正确？
□未按合同约定
22
人、材、机价格、综合单价、价差是否正确？
□未按合同约定
23
送审结算书的甲供材范围是否正确？
□未按合同约定
24
送电线路工程：
地形比例、土质比例、运距（汽车、人力）是否正确？
□未按合同约定
25
是否正确执行投标报价或合同约定的下浮系数？
□未按投标报价或合同约定下浮
26
结算审核费用是否在施工费用中抵扣？
□未按施工合同约定执行
……
其他
27
是否执行竣工奖罚（工期、质量、安全）条款？
□未依据合同约定、建设单位提供资料及意见（包括停、复工报告、协议、现场签证等）执行。
……
（委托中介审核时填写）国家级
证书号：
合同
（竣工）结算审核报告
（合同编号：
）
审核单位名称（盖建设单位公章或造价咨询企业执业章）
年月（所在城市名称）
合同编号：
报告名称：
合同（竣工）结算审核报告
审批：
【审批人签名，盖执业（从业）印章】
审核：
【审核人签名，盖执业（从业）印章】
校核：
【校核人签名，盖执业（从业）印章】
编制：
【编制人签名，盖执业（从业）印章】
审核单位名称（盖公章）
年月（所在城市名称）
合同（竣工）结算审核报告
[20]号（审核报告编号）
（单位名称）对千伏工程合同竣工结算进行了审核……，现将审核结果报告如下。
一、工程概况
（一）工程建设规模：
如变电站工程：
最终建设规模为2×750MVA主变压器。
本期建设1×750MVA主变压器，500千伏出线4回，220千伏出线7回，110千伏出线4回，10千伏馈线10回，35千伏单母线接线，设总回路断路器，电容器组1×3×50MVar，电抗器组1×3×60MVar，无功补偿电容器组5×10020kVar。
（多标段工程分别按各合同范围填写，下同）
如线路工程：
千伏送电线路工程（标段）新建线路全长km，其中双回路km，三回路km，单回路km；导线为，地线采用和OPGW光缆。
新建铁塔基。
扩建变电站出线间隔。
对侧500千伏线路保护、220千伏线路保护搬迁或更换。
（二）承包范围
（按合同承包范围填写）
（三）工程建设单位为，承包单位为、（填其他参建单位名称，如设计、监理单位等）。
本工程于年月日开工，年月日竣工（投产）。
二、审核范围
依据本期建设规模及合同承包范围对送审的竣工结算进行审核。
三、审核依据
（一）审核行为准则
1、《关于下发<工程造价咨询单位执业行为准则>、<造价工程师执业道德行为准则>的通知》（中价协[2002]第015号）；
2、《工程造价咨询业务操作指导规程》（中价协[2002]第016号）；
（二）主要技术和商务资料
竣工结算资料（详见后附送审资料清单）等。
（三）计价依据
1、定额：
（如：
《电力建设工程预算定额—第一册建筑工程（20年版）》、《电力建设工程预算定额—第三册电气设备安装工程》、《电力建设工程预算定额—第六册调试（20年版）》。
）
2、取费标准：
（如：
《粤电定[2002]21号》文、《工程施工合同》专用条件第52.款。
）
3、人工、材料、机械价格：
（如：
《粤电定[2004]14号》文、市年第季度（月）材料信息价或投标报价价格。
）
四、审核情况说明
（一）工程量的核实情况。
（二）定额套用的校对情况。
（三）设备材料价格的核实情况。
（四）其它费用的核实情况。
（五）计价程序的核实情况。
具体审核结果见附件（1-4）。
五、审核结论
千伏工程送审竣工结算总金额为万元，核增额为万元，核减额为万元，最终审定金额为万元（大写：
元整）。
该审核结果已经各方共同签章确认。
（审核人员负责对合同结算结果与概算按表二、表四深度进行同口径对比，并分析变化原因）
附件：
1、（竣工）结算审核汇总表
2、合同竣工结算对比表
3、审核结算书
4、送审资料清单（复印件）
审核单位：
（盖公章）
年月日
（竣工）结算审核汇总表
合同编号：
合同名称：
合同
金额单位：
万元
序号
项目名称
报审
金额
①
中介计算的变更费用金额
②
依据合同最终审定金额
③
增减金额④=③-①
备注
一
合同价
***
***
***
合同价
二
工程变更项目
***
***
***
***
依据合同（或《工程施工招标文件》）合同专用条件第款、第款约定。
2.1
（变更事项名称，按“预规”列项，下同）
1依据合同专用条件第款第条：
“……”（摘录约定条款文字）
2工程量依据号施工图、号竣工图、号设计变更通知单、号工程签证单。
3依据（其他资料）……
2.2
（如：
综合楼一般土建）
……
……
三
另行委托项目
***
***
***
***
依据建设单位《委托文件》或协议。
3.1
（变更事项名称，按“预规”列项，下同）
1依据：
“……”（摘录委托文件或协议约定条款文字）。
2工程量依据号施工图、号竣工图、号工程签证单。
3依据（其他资料）……
3.2
（如：
委托代购）
（如：
新建围墙）
四
其它
***
***
***
***
依据“……”（摘录文件约定条款文字）。
五
合计
（一+二+三+四）
***
***
***
最终审定金额大写（人民币）
元整
结算价
委托单位：
（盖公章）
承包单位：
（盖公章）
审核单位：
（盖公章）
代表：
（签名）
代表：
（签名）
代表：
（签名）
合同竣工结算对比表
序号
单位工程项目
概算
（万元）
结算
（万元）
结算较概算增减
原因分析
增减额
（万元）
增减率
（%）
注：
该表由审核人员对应合同承包范围按概算表二、表四项目对结算与概算进行对比分析。
设备材料费结算审核
设备材料费结算审核资料清单
工程名称：
序号
资料名称
借阅资料情况
归还资料情况
备注（复印件或原件）
数量
提供日期
数量
归还日期
套
本
张
套
本
张
1
设备材料招标文件及答疑文件
2
设备、材料中标通知书
3
设备、材料采购合同
4
甲供设备、材料出入库单
5
合同变更协议
其他资料
……
提供方：
返还方：
设备材料费结算审核要点
序号
审核要点
审核标准
1
设备材料采购合同是否与中标通知书相一致？
型号、数量、价格应一致
2
是否有出、入库清单？
须建设单位物资部门盖章
3
入库清单是否与设备材料采购合同相一致？
型号、数量、价格应一致
4
核对工程物资使用量
核对入库、出库、退库单，工程实际提供物资与采购需求一致
注：
参照建安工程费出具结算审核报告
其他费用结算审核
建设单位各相关部门（基建、计划、财务、物资等部门）负责完成各自管理的其他费用结算工作。
其他费用中已包含在建安工程合同的项目，应按照建安工程费结算审核要求进行结算审核；前期、勘察设计、监理等单独签订合同的项目，如工程量（工作量）发生变更时，应参照建安工程费结算审核要求进行结算审核，出具结算审核报告；未签订合同的项目应按照《电网工程费用与财务科目对接指导书》的规定使用各项费用。
2、总结算编制指导书
中国南方电网有限责任公司
说明
输变电工程整体竣工投产后，建设单位基建部门负责根据“总结算编制资料清单”收集编制资料并组织总结算编制工作；计划、财务、物资等部门负责编制各自管理费用的结算书并移交基建部门，基建部门负责对资料进行整理汇总，并参照“总结算报告模板”编制总结算报告。
总结算编制资料清单
序号
资料名称
负责部门
备注
（复印件或原件）
一
批复文件
1
可研核准文件
计划部门
复印件
2
初步设计批复文件
基建部门
复印件
3
施工图预算批复文件
基建部门
复印件
4
批复投资估算书
计划部门
原件
5
批复初设概算书
基建部门
原件
6
批复施工图预算书
基建部门
原件
7
变更批复文件
基建部门
复印件
二
结算书
计划、财务、基建、物资等部门
原件
三
设计变更通知单及其预算书
基建部门
复印件
四
可行性研究阶段造价控制措施及控制效果分析
计划部门
原件
工程部门管理费用
结算书
编制单位名称（盖建设单位公章）
年月（所在城市名称）
审批：
审核：
校核：
编制：
编制单位名称（盖建设单位公章）
年月（所在城市名称）
（附件1-6一个单项工程填一张表，各部门根据需要选填附件1-5）
附件1
kV变电站工程竣工结算一览表
金额单位：
元
栏次
行次
单位工程项目
概（预）算价值
实际价值
实际较概算增减
建筑
工程
安装工程
设备
购置
费
其他
费用
合计
建筑
工程
安装
工程
设备
购置
费
其他
费用
合计
增减额
增减率
（%）
1
2
3
4
5
6=2+3+4+5
7
8
9
10
11=7+8+9+10
12＝11-6
13＝12/6
一
主要生产工程
（一）
电气部分
1
主变
升级会员 