小企业公司财务制度模板文档格式.doc

小企业公司财务制度模板文档格式.doc

《小企业公司财务制度模板文档格式.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《小企业公司财务制度模板文档格式.doc（33页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

2、会计岗位职责：

按照会计制度的规定进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清晰，按期及时。

妥善保管会计凭证，会计帐簿，会计报表及其它会计资料。

3、出纳岗位职责：

认真执行现金管理制度。

建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

严格支票管理制度，积极做好对帐，报帐工作。

配合会计做好各种帐务处理。

1.4内部管理

1、公司财务管理体制实行公司总经理审批领导、财务部门实施的管理模式。

2、会计人员应当及时加工处理会计数据，按照公司管理层的要求反馈信息、编制内部管理报表。

3、建立完善的内部财务管理体系，期初制定预算，记录会计数据，期末进行决算考核，实施财务收支审批制度以及其它财务会计制度。

实施内部稽核制度，实行岗位监督运行机制，定期和不定期进行内部审计。

1.5现金管理

1、库存现金一般不得超过5000元。

2、现金使用范围：

（一）公司职工的工资、资金及各种补贴；

（二）各种劳保、福利性支出以及国家规定的对个人的其它支出；

（三）出差人员携带的差旅费；

（四）其他零星支出。

3、办理现金收付业务，必须做到有凭有据、手续齐全，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。

4、严禁坐支,当天收入的现金，应于当天解送银行。

在银行当天下班后收入的现金，必须在第二天上午上班后及时送存银行。

5、严禁以白条抵充现金。

6、提取现金时，必须按照公司的要求填写“资金申请表”，申请表中应填写现金的用途，先由公司财务负责人审批签字后，再交于总经理批准签字。

负责印鉴保管岗位须见签字后方可加盖财务专用章和法人章。

7、送存或提取大额现金，公司应派专车并有两人同往，存取途中不得办理其它事情。

8、不得以任何理由对外签发空白现金支票，严禁以各种名义为其它单位和个人套取现金。

9、出纳人员必须认真登记现金日记帐，每天结出帐面余额，并盘点库存现金，做到帐实相符。

如发现问题应及时向有关领导汇报。

10、职工因公出差、需要零星采购或需要支付费用时，可到财务部门借款，其它原因原则不予借款。

11、借款程序

（一）借款人按出差审批单批准的借款限额填写“借款单”提出申请；

（二）借款人所在部门负责人审查；

（三）公司总经理审核签批；

（四）财务部执行。

1.6费用管理

公司管理费用包括差旅费、业务招待费、办公费、工资、福利费及其他费用等其他费用。

1.7固定资产管理

1、固定资产应具备以下条件：

（一）使用期限超过一年的且单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

（二）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的也应确认为固定资产。

2、定期需要对固定资产进行清理、盘点、检验，防止固定资产损毁、流失，以保证固定资产完整安全。

3、固定资产折旧应当在固定资产的有效使用年限内进行分摊，形成的折旧费用，应按会计准则的相关规定计入各期成本、费用。

公司采用年限平均法（直线法）计提固定资产的折旧。

1.8低值易耗品

1、低值易耗品是指不作为固定资产管理与核算的各种用具物品（劳动资料），一般可分为以下几类：

（一）生产工具：

指生产中使用的各种通用或专用工具，如刀具、磨具、电工及木工用具等。

（二）设备：

指不构成固定资产的各种机器设备等。

（三）仪器仪表：

指计量及工艺操作用的各种量具、仪表等。

（四）管理用具：

指在管理工作中使用的各种家具、办公用具与设备，如办公桌、椅、电风扇、打字机、计算器等。

（五）劳保用品：

指发给员工的服装、鞋及其他个人专用、公用劳动安全保护用品等。

（六）其他：

指不属于上述各类的低值易耗品。

2、摊销

低值易耗品采用一次摊销法进行摊销，财务部门应设专人管理、核算。

1.9往来帐款管理

1、付款时应分清轻重缓急，并根据公司的资金状况确定付款时间和付款金额。

2、根据客户资信状况，进行应收帐款的授信，并与客户保持密切联系，依据实际情况进行恰当催收。

3、做好应收、应付往来款记录，定期对应收款进行帐龄分析，并针对应收账款的情况填写账龄分析表，每月应将往来帐款明细表和账龄分析表交予公司总经理。

1.10财产清查管理

1、财产清查是通过对各项财产物资进行实地盘点与核对，查明各项财产物资、货币资金以及债权债务是否帐实相符的一种专门方法。

2、货币资金与有价证券

（一）库存现金与有价证券的清查由财务部门负责，每日由出纳人员负责清点，总经理要不定期进行抽查，一般每月至少进行一次，必要时可进行若干次。

（二）银行存款的清查由财务部门负责，每月应清查一次，并与银行对帐单逐笔进行核对，编制银行存款余额调节表。

3、债权债务

由财务部门与业务经办部门共同负责，一般每季度应进行一次全面清查核对，债权债务业务多，或长期未能清查，应成立专门的债权债务临时清查小组进行突击清查，防止出现呆帐、坏帐。

4、固定资产

固定资产清查，一方面要查实帐、物是否相符，另一方面要检查其保管、使用、维护以及运用效率等情况。

5、存货

存货的清查，要通过实地点数、过磅或测量等方法，准确确定其实存数量，并与帐面进行核对，如发现帐实不符，应查明原因。

财产清查盘点发现帐实不符或财产物资毁损，给公司造成损失的，要查明原因分清责任进行处理。

1.11会计档案的管理

1、会计档案由财务部设专人保管，编制档案目录，随档保存。

会计档案的保管期限分为永久性和定期性两种。

会计档案的保管期限自会计资料所属的会计年度终了后的第一天算起。

2、将保管期满可以进行销毁的会计档案编制销毁清册，清册中列明会计档案的名称、所属年度，册数、应保管年限、已保管年限、销毁时间。

总经理应在销毁清册上签署意见。

3、保管期满，但未结清的债权债务的会计资料（包括原始凭证、相关协议、合同等）不得销毁，应抽出单独装订成册，保管至未了事宜清结后为止。

单独建册的会计档案在档案保管清册和销毁清册上予以注明。

1.12附则

本办法由财务部负责解释，自签发之日起执行。

第二章会计人员职业道德规范

为了对会计人员强化道德约束，防止和杜绝会计人员在工作中出现不道德行为，提高会计人员的职业道德水平，参照财政部颁发的《会计基础工作规范》的具体规定，特制定以下会计人员职业道德规范：

一、敬业爱岗。

会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

二、熟悉法规。

会计人员应当熟悉财经法律，法规和国家统一会计制度。

三、依法办事。

会计人员应当按照会计法律，法规,规章规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

四、客观公正。

会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。

五、搞好服务。

会计人员应当熟悉本公司的业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理，提高经济效益服务。

六、保守秘密。

会计人员应当保守本公司的商业秘密，除法律规定和领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。

第三章货币资金管理办法

3.1总则

1、为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整以及货币资金的有效使用，依据国家颁布的《现金管理暂行条例》及其相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本办法。

2、本办法适用范围：

公司本部及其公司所属子公司参照本办法制定实施细则。

3、货币资金是指公司在经营过程中，停留在货币状态的那部分资金。

货币资金是公司流动资产的重要组成部分。

货币资金按存放地点和用途的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

3.2现金的管理

4、现金的使用范围

根据国家颁布《现金管理暂行条例》及其实施细则规定,公司要在下列范围内使用现金:

（一）职工工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员随身携带的差旅费；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）结算起点以下的零星支出；

（六）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

5、公司与其他单位的经济往来，除在上述范围内可以使用现金外，其他款项均应通过银行办理转账结算。

6、库存现金的限额管理

根据公司提出库存现金限额计划，经所在开户银行审查核定。

库存现金限额一经开户银行核定，出纳人员应严格遵守。

超过库存限额部分的现金必须在当天或次日上午解交银行，以保证现金的安全。

7、不得“坐支”现金

收入的现金应存入银行,不得“坐支”现金。

因特殊情况需要“坐支”现金的,必须事先报经开户银行审查批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。

8、现金收支的日常管理

公司必须严格遵守现金管理制度。

对于库存现金的收、支和保管，应当由专职的出纳人员负责办理，非出纳人员不能经管现金。

各种现金收付的原始凭证必须经过企业财务会计主管人员或指定专人严格审查。

出纳人员在收付现金后，应当在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以表示原始凭证上所列款项已经收到或已经支付，并在收付款凭证上签章，作为记账的依据。

9、出纳人员必须严格遵守现金管理制度规定，加强现金保管，防止丢失和被盗，不得用“白条”顶替现金，不准单位之间互借现金，不准假造用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支出现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准私设“小金库”和挪用现金，不得“坐支”现金。

10、现金出纳工作的基本原则

公司现金出纳工作必须坚持下列原则，做到制度健全，手续严密，责任分明，准确及时，安全保管。

（一）钱帐分管原则

公司应当依照《会计法》的规定，实行不相容职务分离，做到钱帐分管，会计与出纳分开。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（二）复核原则

一切现金收付都要换人复核，做到收款要复点，付款要复核。

未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。

（三）交接原则

交接是指现金、有价单证、保险柜钥匙、财务专用章等交接。

交接时，必须办理签收手续，当面交接清楚。

（四）现金收入，先收款后记账

为保证现金收入准确无误，出纳人员应先点收现金，无误后，才按实收现金登记入账。

（五）现金付出，先记账后付款

为确保现金如实反映在“现金日记账”上，出纳人员应先记账后付款，以防漏记或少记。

（六）出纳人员调动工作或离职办理交接原则

根据《会计法》第二十四条规定，出纳人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理交接手续。

如没有办清交接手续时，不得变动。

出纳人员办理交接手续时，必须有单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交。

3.3银行存款的管理

1、按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行或其他金融机构开设账户，以办理银行存款的存款、取款和转账结算业务。

银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

2、银行存款账户分类

（一）基本账户

主要用于办理日常转账结算和现金收付，公司的工资、奖金、津贴等的现金支取必须通过基本账户办理。

（二）一般存款账户

公司基本存款账户以外的银行借款转存、与公司不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能办理现金支取业务。

（三）临时存款账户

公司因临时经营活动需要开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算和符合现金管理规定的现金收付业务。

（四）专用存款账户

公司因特定用途需要开立的账户。

3、银行存款的管理

（一）按照国家规定，公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；

也不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。

（二）公司收入的款项，应当在国家规定的时间内送存到开户银行；

支出的款项，除规定可以用现金支付的以外，应当按照银行规定，通过银行办理转账结算。

（三）公司必须遵守银行的结算纪律，定期与银行核对账目，保证货币资金的安全。

根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》的规定，办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；

不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；

不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；

不准违反规定开立和使用账户。

3.4其他货币资金的管理

1、其他货币资金是指公司除现金和银行存款以外的货币资金，包括外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

2、公司根据业务需要应合理选择结算工具。

3、及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。

4、严格按会计制度的规定核算其他货币资金的各项收支业务。

3.5附则

本办法由公司财务部负责解释。

本办法自下发之日起执行

第四章财务内部牵制制度

财务内部牵制制度，是为维护公司财产安全而进行的控制。

为了便于会计人员分工协作完成会计工作的任务，要求处理任何一项经济业务都必须由二人或二人以上分工负责，并进行必要的稽核、检查，防止发生各种差错和舞弊，以起到相互制约的作用。

1、明确会计人员职责，实行钱、账分管。

分工明确，不相容岗位相对分离。

2、出纳员专职承办现金和银行业务。

不得超越职责权限兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。

3、各类收款的发票、收据由专人负责办理印制、购买、登记、发放、注销手续。

用后的存根交回注销，统一归档保管。

4、出纳员负责保管空白支票及签发。

签发支票后，经负责印章专管人员审核盖章。

5、会计人员配备实行回避制度。

6、主管会计或财务部经理不定期核对抽查现金日记账和库存现金，每月核对银行对账单、银行日记账和银行存款余额调节表，并做出抽查、检察记录；

定期审核会计凭证、会计账簿、会计报表

第五章财务预算管理制度

5.1目的

为提高公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，公司各部门除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预算表，以便达到资金运用的最高效益，特制定本办法。

5.2适用范围

本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。

为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款。

5.3职责

1、公司财务部负责预算表编制工作。

2、公司财务部负责各部门预算表的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。

5.4内容

5.4.1预算编制原则和方法

1、预算编制原则：

（1）按照财务年度进行预算管理；

（2）当年实际费用率不能超过上年实际费用率；

（3）利润的增长必须高于费用的增长；

（4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。

2、编报方法

编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。

自上而下分解目标，明确任务；

自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；

最终进行综合平衡；

预算有效、适用地得到控制和约束。

5.4.2预算层次及期间

1、公司各部门应该根据本部门的实际情况进行预算安排，并在每月的10号之前将部门下月的预算表上报到公司财务部门。

5.4.3预算内容

公司年度预算内容应包括：

（1）固定资产购置预算

（2）成本预算

（3）管理费用、财务费用、营业费用预算

（4）销售收入和利润预算

（5）其他预算

以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。

第六章固定资产管理办法

6.1总则

1、为加强固定资产管理，保证固定资产的完整性，提高固定资产利用率，根据《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，结合公司实际情况，制定本办法。

3、固定资产是公司重要的财产物资，公司对固定资产的安全、完整必须负完全责任。

公司需要对固定资产增加、保管、使用、挑查、清理以及变动情况与占用情况进行正确、及时的核算和监督，借以管好、用好固定资产，挖掘潜力，不断提高使用效能。

固定资产管理的主要任务是：

（一）认真贯彻执行固定资产的政策规定，建立健全固定资产保管、使用、核算岗位责任制，制定固定资产管理细则。

（二）准确、及时反映公司固定资产增减、变动、保管、使用等情况，及时向公司董事会提供决策信息资料。

（三）正确计算固定资产折旧，准确反映固定资产在生产经营过程中的价值转移状况。

（四）正确分析固定资产的利用情况，提高固定资产的完好率和利用率，发挥固定资产的使用价值。

（五）定期对固定资产进行清理、盘点、检验，防止固定资产损失、流失，保证固定资产完整安全。

6.2固定资产标准

1、为加强公司财产管理，规定固定资产应具备以下条件：

（一）使用期限超过一年的且单位价值较高的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

（二）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的。

2、不具备“第四条”条件规定的，为低值易耗品。

6.3固定资产分类和计价

1、为便于对固定资产的核算和管理，公司拟按固定资产的经济用途和使用情况综合分为以下七类：

生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、不需用固定资产、未使用固定资产、融资租入固定资产、土地。

2、固定资产的计价。

固定资产的计价是以货币为计量单位，计算固定资产价值。

固定资产界定计价原则为：

（一）购入的固定资产。

应按实际支付的买价、运杂费、包装费、保险费、安装成本和交纳的有关税金等，作为入账价值。

（二）自行建造的固定资产。

应按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。

（三）投资者投入的固定资产。

应按投资各方确认的价值，作为入账价值。

（四）融资租入的固定资产。

应按租赁开始日租赁资产的账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。

如果融资租赁资产占公司资产总额比例等于或小于30%的，在租赁开始日，公司也可以按最低租赁付款额，作为入账价值。

（五）改建、扩建固定资产。

按原固定资产的帐面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的余额，作为入账价值。

（六）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产。

按规定，应按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。

涉及补价的，应区别不同情况处理。

（七）非货币交易取得的固定资产。

公司应按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。

涉及补价的，应区别不同情况处理：

（八）接受捐赠的固定资产。

①捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费作为入账价值。

②捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：

1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费作为入账价值。

2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。

（九）盘盈的固定资产。

按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余值，作为入账价值。

固定资产的入账价值中，还应当包括公司为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。

3、为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，以及外币借款的汇兑差额，在固定资产尚未交付使用或已投入使用，但尚未办理竣工决算前发生的，应计入固定资产价值。

在此以后发生的应当计入当期损益。

4、已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值计价，待确定实际价值后，再进行调整。

6.5固定资产的减值准备

1、固定资产减值，是指由于公司经营环境的变化和科学技术的进步，或者其他经济原因，致使固定资产发生有形或无形的损耗，导致固定资产创建未来经济利益的能力有所下降，固定资产的可收回金额低于其账面价值

2、如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，公司应将可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。

3、固定资产减值的转回。

如有迹象表明，以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生，使得固定资产的可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值损失应当转回，但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备。

4、计提或转回减值后的固定资产折旧

（一）已计提减值准备的固定资产，应当按照该固定资产的账面价值以及可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。

（二）如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应当按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。

（三）已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。

6.6固定资产的管理

1、公司编制固定资产购置、投资预算，先由固定资产归口管理部门提出预算草案，由财务部汇总，经公司办公会研究确定后，上报公司董事会审批。

2、公司固定资产的管理应在公司总经理的统一领导下，实行分级归口管理的办法。

按照固定资产分类，归口到有关部门，负责管、用、养、修。

归口管理部门按照系统对口，落实到项目经理部或部门经理，同岗位责任制结合起来。

3、固定资产归口管理部门行政人事部应根据财务部统一制定的“固定资产卡片”，详细填列固定资产资料，按固定资产类别和使用单位顺序排列，编码保管，并与财务部的固定资产账簿和使用单位固定资产台账，定期进行核对，保持一致。