申报管理软件总体概述.docx

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申报管理软件总体概述

企业所得税申报管理软件（企业端）

培训辅导资料

第一部分申报管理软件概述

企业所得税申报管理软件（企业端）是根据2006年度国家税务总局新修订的《企业所得税纳税申报表》的业务要求，由云南省国家税务局开发的一套Excel电子申报表，该软件融合了企业所得税相关政策，实现了对企业申报数据的自动取数、自动计算、自动审核，进一步确保了企业申报的准确性、规范性和完整性。

一、电子申报表总体结构介绍

组成包括：

1、基础信息表（jcxxb）

2、企业所得税纳税申报表—包括：

新修订的

（1）企业所得税年度纳税申报表（查账征收）（zbfb1-fb14）；

（2）企业所得税季（月）度预缴纳税申报表（查账征收）；（3）企业所得税年（季）度核定征收纳税申报表。

3、会计报表---利润表（lrb）、资产负债表（zcfzb）

4、申报审核结果表（shjg）。

二、电子申报表特点

1、软件纳税人端平台低，用Excel编写，纳税人无需安装，U盘拷入即可使用（我局目前采用免费发放光盘的形式），操作简单直观，免费提供纳税人使用，不增加纳税人成本，易于推广。

2、软件适用于各种不同类型的纳税人，实现使用对象的整体覆盖。

3、表内具备多项数据自动计算、自动取数功能，填报数据量减少近45％，方便快捷，大大减轻纳税人手工填写申报表的工作量；

4、取数和计算公式尽量体现税法相关政策要求，自动生成税前扣除限额，生成纳税调整额（例如：

工资扣除比例），尽可能避免纳税人因不懂（熟）政策，导致填报错误。

4、表内关键部分设置逻辑校验关系，提高数据准确率。

5、通过介质申报实现征收大厅快捷受理申报、快捷审核，极大缩短纳税人排队等待时间，提高汇缴申报质量和效率。

三、电子申报表（企业端）设备要求

硬件设备：

CPU型号：

PentiumIII以上

硬盘空间：

50MB以上

内存：

128MB以上

支持软件：

office2000,office2003,officeXP

四、电子申报表各表主要内容介绍

（一）纳税人基础信息表：

1、反映纳税人基本信息并生成整套申报表部分表项计算口径；因此其填制直接影响企业年度纳税申报表附表的数据计算、主表的取数。

2、纳税人必须首先正确填列此表，再填报一整套企业所得税纳税申报表。

此表大部份项目不需手工录入，只需用鼠标单击相应单元格后，单击旁边出现三角符号（▼），从下拉列表中选入即可。

（二）《企业所得税年度纳税申报表》（查帐征收）

1、适用纳税人：

（1）适用《企业会计制度》、《小企业会计制度》的查帐征收企业；

（2）适用《金融企业会计制度》的查帐征收纳税人；

（3）为适用《事业单位会计制度》的实行查帐征收的事业单位（包括社会固体、民办非企业单位）；

2、《企业所得税年度纳税申报表》组成：

由20张表样组成，分别为：

主表《企业所得税年度纳税申报表》;

附表一

（1）销售（营业）收入及其他收入明细表;附表一

（2）金融保险企业主营业务收入明细表;附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表;

附表二

（1）成本费用明细表;附表二

（2）金融保险企业营业成本明细表;附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表;

附表三投资所得（损失）明细表;

附表四纳税调整增加项目明细表;

附表五纳税调整减少项目明细表;

附表六税前弥补亏损明细表;

附表七免税所得明细表;

附表八捐赠支出明细表;

附表十境外所得计算明细表;

附表十一广告费支出明细表;

附表十二工资薪金和三项费用明细表;

附表十三资产折旧、摊销明细表;

附表十四

（1）坏帐损失明细表;附表十四

（2）呆帐准备计提明细表;附表十四（3）保险准备金提转差纳税调整表。

实行查帐征收的纳税人在进行年度企业所得税申报时，针对不同的企业类型分别选择不同的附表进行申报。

3、《企业所得税税年度纳税申报表》填报顺序

本套电子申报表中显示为黄色的行次均为表内或表间自动计算生成，纳税人不需录入。

部份项目只需用鼠标单击相应单元格，会在旁边出现三角符号（▼），单击三角符号后，从下拉列表中选择即可自动填入，部分带星号（*）的单元格，不得填入数据。

本套申报表的填报顺序依次为：

（1）、填报附表一、附表二、附表三、附表十、附表十一、附表十二、附表十三、附表十四、

（2）、填报附表四、附表五

（3）、填报主表、附表八、附表六、附表七

需要说明的是，由于各表表间勾稽关系复杂，上述填报顺序仅供参考，各表中的部分项目还需分析计算后再填报。

4、其他需要说明事项

附表中没有涉及的内容不用填报。

本培训资料中出现的编码所代表寓意如下：

Zb代表主表

Fb代表附表（如：

Fb3代表附表三）

H代表行

L代表列

TRUE代表校验正确

FALSE代表校验错误

（四）会计报表：

利润表（lrb）、资产负债表（zcfzb）

1、为一般企业会计报表类型，要求企业把年度会计报表的内容完整真实填报其中。

2、金融保险等其他特殊行业因会计报表类型不同，可以尽量归类填列,利润表和资产负债表中“应收帐款”、“应付帐款”数据必须填报。

（五）申报表审核结果表（shjg表）

作用：

提示纳税人填报是否正确。

纳税人进行基础信息表和申报表填表操作时，本电子申报表对纳税人填报的部分行次设定了审核校验功能。

当纳税人填报正确时，申报表审核结果（shjg表）的对应显示结果为“TRUE”；当纳税人填报错误时，（shjg表）的对应显示结果为“FALSE”，并对错误内容进行提示，纳税人应根据提示对表内错误进行修改。

五、企业申报基本要求

（一）填报注意事项：

1、纳税人打开Excel电子申报表后，首先正确填具“基础信息表”（jcxxb），然后再分别按企业类型，填具“年度纳税申报表”的1张主表（zb）及涉及到的14张副表（fb1-14），企业填报完上述表格后，看“申报表审核结果表”（shjg）提示相关栏次是否填报正确。

最后必须填报利润表（lrb）和资产负债表（zcfzb）。

2、纳税人“年度纳税申报表”的附表中没有涉及的内容不用填报。

由于系统原因，附表三和附表八相对应的行次固定设置了12345等数字。

如果纳税人没有业务项目填入，请不要将12345等数字删除.。

3、企业所得税年度申报表中《基础信息表》的“登记注册类型”，按下表口径进行选择。

登记注册类型

分类汇总

国有企业

国有企业

集体企业

集体企业

股份合作企业

股份合作企业

国有联营企业

联营企业

集体联营企业

国有与集体联营企业

其他联营企业

国有独资公司

有限责任公司

其他有限责任公司

股份有限公司

股份有限公司

私营有限责任公司

私营企业

私营股份有限公司

其他内资企业

其他

4、由于国家税务总局政策调整，取消附表九《技术开发费加计扣除额明细表》。

5、在填报附表七〈免税所得及减免税明细表〉时，如果纳税人享受的减免税政策是按《云南省财政厅、云南省国税局、云南省地税局关于贯彻落实<中共云南省委云南省人民政府关于加快非公有制经济发展的若干意见>的实施意见》（云财税〔2003〕19号文）中规定的项目（如非公企业减免、省外来滇投资企业减免等），免税或减税额填报在“民族自治区域减免”一栏中。

如果纳税人享受的减免税政策是按财税字（94）001号文件相关条款，免税或减税额填报在“第三产业减免”一栏中。

7、在2006年度纳税申报时，《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》统一按计税工资政策调整前的计税工资标准进行填报，2006年7-12月提高税前扣除标准后的差额在《企业所得税年度纳税申报表》附表五《纳税调整减少项目明细表》第17行项下填报。

6、如果纳税人上一年第四季度或年度申报（汇算清缴）有税款入库的，须在主表第35行“上年应缴未缴本年入库所得税额”中手工录入税款额

（二）申报要求

1、纳税人在按要求填报完一整套电子申报表后，保存拷入到U盘或移动硬盘中，做为到税务机关介质申报的电子申报表，同时打印出三份完全一致的《基础信息表》、《企业所得税年度纳税申报表》、《申报表审核结果表》，以及当期正式财务会计报表（不得从本软件企业端中打印财务会计报表）一并到税务机关机关进行申报。

2、税务机关受理企业介质申报，完成电子申报表的数据导入，并确定电子申报表与纸质申报表完全一致后，在纸质申报表上盖章做为纳税人申报完毕的依据。

2007年1月26日