《审计学原理》综合练习题1文档格式.docx

《审计学原理》综合练习题1文档格式.docx

《《审计学原理》综合练习题1文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《审计学原理》综合练习题1文档格式.docx（12页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

　　A、鉴证性作用　　　　B、制约性作用C、建设性作用　　　　D、公证性作用14、促进社会审计快速发展的直接原因是。

　　A、工业革命　　B、股份公司的出现　　C、经济危机　　D、管理人员和雇员舞弊的增加　　15、《审计法》第49条对国家审计人员法律责任的规定是“审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的给予”。

　　A、刑事处罚　　B、民事处罚C、党纪处分　　D、行政处分　　16、《注册会计师法》规定，会计师事务所要对本所注册会计师承办的业务承担　　A、刑事责任　　B、民事责任C、行政责任　　D、赔偿责任　　17、“会计资料及其他经济资料、经济业务与经营活动是可以查得清的，对经营人员的责任是能够确定的。

”是指审计假设。

　　A、错误与弊端存在性　　B、行为衡量标准C、审计对象可证实性　　D、审计必要性　　二、判断题。

　　1、审计是社会政治经济生活发展到一定阶段的产物。

　　　　2　　2、我国审计的历史是从改革开放后开始的。

　　3、新中国成立后，在较长一段时间内未设立独立的专职审计机构。

4、西方国家内部审计的兴起主要是国家通过立法加以了明确规定。

　　5、现代内部审计的重要特征之一是审计方法从详细审核改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查。

　　6、新中国的内部审计工作是在国家审计制度恢复之后逐渐发展起来的。

7、审计实质上是通过对财政财务收支及有关经济活动的审查，来确认和解除资源财产经营管理人的受托经济责任。

　　8、与社会审计人员直接相关的民事责任是违约责任。

　　9、承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情况严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

10、判断社会审计法律责任的成文法仅是《中华人民共和国注册会计师法》。

11、审计假设是确定审计人员责任的重要依据。

12、审计不是一门独立的学科，而是会计的一个分支。

　　　　第二章审计的对象、目标和分类　　一、单项选择题：

　　1、我国民间审计的目标是。

　　A、真实、合法、效益　　B、合法、公允、一致C、存在、完整、正确　　D、真实、正确、合法　　2、民间审计开展的会计报表审计，要证实会计报表在重大方面是否反映了被审计单位的财务状况，这种审计目标为。

　　A、真实性　　　　B、公允性C、重大性　　　　D、合法性　　3、审计分为国家审计、内部审计和社会审计，其分类依据的标准是。

　　A、审计内容　　　　B、审计时间C、审计主体　　　　D、审计方式4、审计对象包括　　A、被审单位的会计资料及其有关经济资料　　　　3　　B、被审单位的财政收支及其有关经济活动C、被审单位的财务收支及其有关经济活动D、A、B、C三项都是　　5、我国国家审计的总目标是对财政收支和财务收支的进行审查和评价。

　　A、真实、合法和效益　　B、合法、公允和一致性C、合法、效益和一致性　　D、真实、效益和一致性6、“三E”审计是指　　A、经济性、效率性和效果性　　B、经济性、适当性和效率性C、效率性、适当性和环境性　　D、效果性、环境性和经济性7、是指以审查经营者应负经济为主要目的的审计。

　　A、经济效益审计　　B、财经法纪审计C、政府审计　　　　D、经济责任审计8、按审计客体机构的性质来划分，审计可分为　　A、国家审计、内部审计和社会审计　　B、内部审计和外部审计　　C、政府审计和企业审计　　D、财政财务审计和经济效益审计　　9、审核评价被审计单位对各项经济资源的利用是否节约合理，并找出不节约不合理原因的审计，称为　　A、财务审计　　　　B、效率审计C、经济审计　　　　D、经营审计10、在最初阶段，民间审计的目标是　　A、鉴证财务报表　　B、提供管理咨询C、评价经济效益　　D、查错防弊二、判断题：

　　1、对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。

　　2、通过财务收支审计查出一些偷漏税款问题，并令其补交了款项，也是一种经济效益审计。

　　3、审计目标仅取决于审计对象。

　　　　4　　4、一般审计目标是按每个项目具体内容而确定的目标。

　　5、内部审计和外部审计总体目标是一致的，两者均是审计监督体系的有机组成部门。

6、财经法纪审计也可以认为是财政财务审计的一个特殊类别。

　　7、财政财务审计和经济效益审计在审计目的、方法和标准上基本相同。

8、经济效益审计只能内部审计机构来进行。

　　9、经济效益审计是现代审计区别于传统审计的主要标志之一。

10、经济效益审计既可以进行事前审计，也可以进行事中、事后审计。

.审计主要是审查会计，它不是一门独立的学科，而是会计的一个分支。

　　第三章审计组织与审计人员　　一、单项选择题：

　　1、我国现行的国家审计机关建立于，是根据1982年第五届全国人民代表大会通过的《中华人民共和国宪法》设立的。

　　A、1982年　　　　B、1983年C、1984年　　　　D、1985年　　2、宪法规定，国务院设立审计署，在的领导下主管全国的审计工作。

　　A、国家主席　　B、国务院总理C、人大常委会　　D、财政部　　3、宪法规定，级以上地方人民政府设立审计机关，在本级人民政府和上一级审计机关的领导下，负责行政区域内的审计工作。

　　A、县　　　　B、市C、区　　　　D、省4、我国实行审计模式。

　　A、行政　　　　B、立法C、司法　　　　D、独立5、我国的地方审计机关实行领导体制。

　　A、中央　　　　B、双重C、垂直　　　　D、非垂直　　6、我国的地方审计机关对本级政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以领导为主。

　　　　5

　　　　　　A、上级政府　　　　B、本级政府C、上级审计机关　　D、中央审计机关　　7、审计机关依法独立行使，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

　　A、行政监督权　　B、法律监督权C、审计监督权　　D、经济监督权　　8、国务院设立审计署，在国务院总理的领导下主管全国的审计工作，审计署的行政首长称　　A、主计长　　　　B、部长C、委员长　　　　D、审计长　　9、审计署及地方审计机关根据工作需要，可在重要地区、部门设立，进行审计监督。

　　A、派出审计局　　B、驻地方特派员办事处C、派出机构　　D、监事会　　10、监督的审计业务质量是审计机关职责之一。

　　A、内部审计　　B、社会审计C、国家审计　　D、下级审计机关　　11、审计机关有权向政府有关部门汇报或向社会公布。

　　A、审计意见书　　B、审计工作底稿C、审计证据　　D、审计结果12、会计师事务所受理业务，不受的限制。

　　A、法律　　　　B、行政法规C、行政区域、行业　　D、业务范围　　13、合伙会计师事务所应当建立风险基金，或向保险机构投保职业保险，建立风险基金的，每年提取的基金应当不少于业务收入的。

　　A、5%　　　　B、10%C、10%　　　　D、20%　　14、申请成为会计师事务所合伙人的注册会计师必须　　A、有5年以上在会计师事务所从事独立审计业务的经验和良好的道德纪录　　B、年满30岁　　　　6　　C、至申请日止申请注册地连续居住二年以上D、投入资本10万元　　15、第29条规定，国务院各部门和地方人民政府各部门、国有金融机构和企事业组织，应当按照国家规定建立健全内部审计制度。

　　A、宪法　　B、行政法C、审计法　　D、注册会计师法16、《职业道德准则》不包括的内容是。

　　A、专业胜任能力要求　　B、技术规范C、对同业的责任　　D、对协会的责任　　17、下列关于注册会计师对客户的责任的说法不正确的有　　A、审计人员应按时按质完成受托的各项业务　　B、审计人员对在执业过程中得到的资料和情况应严格保守秘密C、审计人员得到委托单位的书面允许后，可以将相关资料提供给第三者D、以服务成果大小决定收费标准的高低二、判断题　　1、国家审计机关的领导体制，一般都是适应各国政治体制和经济基础的需求而建立的。

　　2、我国的审计组织体系是国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构三种类型的审计组织组成的。

　　3、地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。

　　4、我国最高审计机关是审计署，它是国务院的组成部门，在国务院总理的直接领导下工作。

　　5、双重领导体制下，审计业务以本级政府领导为主。

6、法律规定，只有市级以上的审计机关才可以设立派出机构。

7、我国审计署的派出机构是派出审计局。

　　8、审计署和地方审计机关只能审计国有资产占企业资本总额50%以上的企业。

　　9、国家审计机关指导监督内部审计的工作。

　　10、对被审计单位违反规定转移、隐匿、违法取得资产的，审计机关有权在法定职权范围内　　　　7　　予以制止，或者申请法院采取保全措施。

　　11、中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。

　　12、设立负有限责任的会计师事务所，必须有不少于50万元人民币为注册资本。

13、我国可以设立独资会计师事务所。

　　14、社会审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密义务。

　　15、具有高等专科以上学校毕业的学历，可以申请参加全国注册会计师统一考试。

16、我国目前尚未颁布审计职业道德，只依靠不成文的约定来约束审计人员的行为。

17、审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能，承担相应的管理决策的责任。

　　18、社会审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。

　　19、无论会计师事务所，还是审计事务所都应该在中国注册会计师协会的管理之下协调发展。

　　20、审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。

　　21、社会审计组织是中介机构，国家审计机关无权对其进行监督。

22、国家审计机关是重要的执法监督部门。

　　　　第四章审计依据、审计证据和工作底稿　　一、单项选择题　　1、是用来证实审计事项与有关既定标准相符程度并作为审计结论基础的一切凭据。

　　A、审计工作底稿　　B、会计分录C、会计报表　　　　D、审计证据　　2、审计证据按其表现形式不同，可以分为实物证据、书面证据、环境证据和　　A、言词证据　　　　B、亲历证据C、内部证据　　　　D、外部证据3、下列哪项属于内部证据　　A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单/积极式函证的回函　　B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表　　D、专门人员对支票真伪鉴定结论/税务部门对增值税发票的鉴定结论　　　　8　　4、是审计证据的主要部分，其数量多，来源广。

　　A、实物证据　　B、视听证据C、书面证据　　D、言词证据　　5、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的。

　　A、所有权　　B、计价C、存在性　　D、完整性　　6、体现了对审计人员形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。

　　A、客观性　　B、充分性C、重要性　　D、时间性7、下列哪项适用于盘点法。

　　A、存货　　B、无形资产C、应收账款　　D、银行存款8、关于审计证据的下列论述中不正确的是　　A、书面证据比言词证据可靠性强B、外部证据比内部证据可靠性强　　C、内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强　　D、来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠9、证实固定资产期末金额应取得结账日前后的证据这是表明审计证据的。

　　A、客观性　　B、时间性C、重要性　　D、充分性10、下列哪项属于业务类工作底稿　　A、与审计事项有关的经济合同与协议B、董事会会议记录或摘要C、主要资产的所有权证明文件D、合并报表工作底稿　　11、审计机关对审计工作底稿的复核人员不包括　　A、项目负责人　　B、部门负责人C、被审计单位内部审计人员D、专职复核人员　　　　9　　12、审计人员在进行询问时，要即时笔录并要求被询问人签字。

这是表明审计证据的　　A、充分性　　B、合法性C、客观性　　D、重要性重要性与审计风险二、判断题　　1、审计工作底稿是作出审计决定的基础。

　　2、审计证据按其形式可以分为实物证据、书面证据、视听证据等。

3、被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。

4、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表，属于内部证据。

5、环境证据属于间接证据，但可以帮助审计人员寻找审计线索，选择审计重点。

6、外部证据比亲历证据的证明力强。

　　7、查询法是通过向被审计单位外部有关方面调查、询问来了解审计事项的一种审计方法。

　　8、对会计核算等资料反映的数据进行重新计算的审计方法叫分析性复核。

9、审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力弱。

10、审计总结、审计标识一览表属于业务类审计工作底稿。

11、审计机关对审计工作底稿的复核应采取二级复核制度。

12、根据国家档案管理原则，审计档案属于审计组所有。

函证法取得的证据属于口头证据。

　　判断审计证据充分性时应考虑“审计项目的重要程度”因素，该因素可简称为“重要性”，它与审计风险成反比。

　　第五章审计方式和基本审计方法　　一、单项选择题：

　　1、国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实施，称作　　A、授权审计　　B、委托审计C、任意审计　　D、法定审计　　1.国家审计机关根据法律赋予的权利进行审计，一般是。

A.强制审计B随意审计　　C.法定审计　　　　10

　　　　　　取样本。

　　审计风险与审计结论的可靠性水平互为余数，如果风险水平时5%，可靠水平就是95%精确限度与抽查数量成反比关系，即允许的误差范围越大，所需抽查的数量越小，　　第七章制度基础审计　　一、单项选择题：

　　1、制度基础审计也称为　　A、风险基础审计　　B、系统基础审计C、账目基础审计　　D、业务基础审计2、以审查和评价内部控制为特征的审计取证模式是　　A、制度基础审计　　B、风险基础审计C、业务基础审计　　D、账目基础审计　　1）以评价为基础的审计，被称为现代风向导向审计。

　　A内部控制制度　　B审计风险C企业经营风险D重大错报风险　　2）对内部控制进行描述的方法主要有　　A.观察法　　B.规划法　　C.调查表法　　D．属性抽样法　　答案　　　　3）审计通知书是在实施审计前签发的。

　　A、审计机关B会计师事务所C内部审计机构　　D、上述ABC　　答案　　3、下列属于控制环境的因素是　　A、交易授权　　　　B、职责划分C、凭证与记录控制　　D、企业经营管理的观念、方式和风格　　.　　按照COSO报告，“控制活动”要素主要包括的是　　A、交易授权　　　　B、风险评估　　C、企业文化　　D、企业经营管理理念　　　　16　　E、职责分工　　4、为了合理保证企业目标的实现而建立的政策和程序是　　A、会计系统　　B、控制程序C、控制环境　　D、自我评估及监控　　5、某项交易的执行、记录以及维护保管应指派给不同的个人或部门，这体现了哪项控制程序。

　　A、交易授权　　B、职责划分C、凭证与记录控制　　D、独立稽核6、企业对凭证预先编号属于控制程序　　A、交易授权　　B、职责划分C、凭证与记录控制　　D、独立稽核　　7、下列哪项属于内部控制职责分工控制的内容。

　　A、顾客赊销限额的批准权　　B、自制凭证要连续编号C、对财产定期清查　　D、采购员不能同时兼任记账、出纳工作　　8、描述内部控制制度的方法通常有文字表述法、调查表法和　　A、决定是否依赖被审计单位的内部控制系统　　B、确定符合性测试的时间范围程序C、决定是否进行符合性测试　　D、确定实质性测试的性质、范围和时间安排10、下列对于内部控制作用的论述不正确的是　　A、保护财产物资的安全完整和有效使用　　B、提高会计信息和其他信息资料的可靠性和正确性　　C、促进经营效率的提高和经营目标的实现　　D、杜绝串通舞弊　　　　17　　　　）　　二、判断题　　1、内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。

　　2、材料的验收和领用制度，固定资产的定期盘点制度等属于财产物资控制。

3、被审计单位的采购员、售货员同时兼任记账、出纳工作，违反了内部控制的会计记录控制。

　　被审计单位的采购员、售货员同时兼任记账、出纳工作，违反了不相容职务分离的原则。

4、良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。

　　5、内部控制有其积极的作用，但却不能消除其本身所固有的局限性，因此控制风险不能为零。

　　6、审计人员对被审计单位内部控制制度调查的主要方法有观察、询问和复核测试三种方法。

　　7、调查描述内部控制制度的方法通常有三种，即文字表述法、调查表法和工作底稿法。

　　8、审计人员评价内部控制的最终目的，是确定实质性测试的性质、范围和时间安排。

9、内部审计属于内部管理控制的内容。

　　10、审计人员进行符合性测试可以采用业务程序测试和功能测试两种方式。

11、如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，则相应扩大抽查的样本量。

12、内部控制的产生与发展已经历了四个阶段，按时间顺序应是：

内部控制制度、内部牵制、内部控制框架、内部控制结构。

　　风险导向审计　　1、以对被审计单位的风险识别为基础的审计取证模式是　　A.帐项基础审计　　B、制度基础审计C、风险导向审计　　D、系统导向审计　　14.风险基础审计是以对审计风险识别为基础，在评估审计风险大小之后，决定是否进行控制测试和实质性测试的一种审计方法。

　　　　　　18　　第九章　　审计程序　　一、单项选择题　　1、按照一定的审计程序开展审计工作　　A、有利于审计工作的制度化和规范化　　B、一般不能保证审计工作的质量C、必然大大增加审计资源的消耗　　D、对审计人员的专业判断是一个不必要的限制　　2、国家审计、社会审计和内部审计三者的审计程序　　A、完全相同　　B、完全不同　　C、基本相同但各有特点　　D、基本不同但个别一致3、国家审计在审计准备阶段必不可少的一项工作是　　A、对被审计单位内部控制进行测试　　B、请被审计单位详细介绍其财务情况C、到其他审计机构学习借鉴审计经验　　D、制发审计通知书　　4、出具审计意见书和下达审计决定书在审计的阶段。

　　A、审计项目计划　　B、审计准备阶段C、审计实施阶段　　D、审计终结阶段5、对财务收支项目进行实质性审查是在进行。

　　A、审计项目计划阶段　　B、审计准备阶段C、审计实施阶段　　D、审计终结阶段6、下列哪项是审计人员在审计终结阶段进行的　　A、执行符合性测试　　B、进行财务收支项目实质性测试C、出具审计意见书　　D、编制审计计划　　7、是审计机关通知被审计单位接受审计的书面文件，是审计组执行审计任务、进行审计取证的依据。

　　A、承诺书　　　　B、业务约定书C、审计通知书　　D、审计意见书8、审计实施阶段的中心工作是　　　　19　　A、评审内部控制　　B、进行实质性测试C、进行符合性测试　　D、复核审计工作底稿二、判断题：

　　1、审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。

2、审计程序有利于保护被审计单位的合法权益。

　　3、审计机关应当完成本级政府有关部门交办审计的事项。

　　4、审计组只是具体实施审计，拟定审计方案不属于审计组的工作范围。

5、为初步了解被审计单位的情况，有些资料可以要求被审计单位提供。

6、审计组在审计结束会议上，应征求被审计单位对审计结果的意见。

7、审计报告编制完成，在送交审计机关之前，应当征求被审计单位的意见。

8、审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。

9、社会审计到出具审计报告即告审计过程终结。

　　10、国家审计机关向被审计单位送达的审计决定，应于被审计单位认可之日生效。

11、社会审计和内部审计的审计程序与国家审计的审计程序完全相同。

12、审计实施阶段应先进行实质性测试，然后再进行内部控制测试审计程序一般包括准备阶段、实施阶段和终结阶段。

　　国家审计程序除包括准备阶段、实施阶段和终结阶段外，还包括行政复议阶段和后续审计阶段。

　　　　第十章审计报告　　一、单项选择题　　1、社会审计报告的标题应包括　　A、被审计单位名称　　B、审计事项的主要内容C、审计事项的所属时间　　D、只用“审计报告”2、社会审计报告的收件人是　　A、审计业务的委托人　　B、派出审计组的事务所C、被审计单位　　D、有关政府部门3、社会审计报告的范围不包括　　A、会计责任和审计责任　　B、已实施的审计程序C、审计的范围和依据　　D、审计发现的问题　　　　20

　　　　　　3、下列不属于审计计划的是　　A、审计策略计划　　B、期间审计项目计划C、项目审计计划　　D、审计准备计划4、批准审计机关项目审计计划的单位　　A、必须是本级审计机关B、必须是上一级审计机关C、必须是本级人民政府　　D、按规定或可能是本级审计机关也可能是本级政府5、审计机关列入审计项目计划的政府交办项目应当是　　A、同时也是经上级审计机关同意审计的项目B、属于审计机关法定职责范围内的项目C、同时也是经本级人民代表大会同意审计的项目D、完全本级政府投资的项目　　6、有权责成审计机关审计的单位包括　　A、本级人民政府　　B、兄弟审计机关C、组织人事部门　　D、社会团体或人民群众　　7、审计项目计划除审计目的、内容、范围、重点、分工等内容外，还应当包括　　A、审计时间要求　　B、审计事项的重要性水平C、审计工作底稿的编制要求　　D、审计取证的要求8、在审计项目计划管理方面，审计署负责管理　　A、全国审计项目计划　　B、审计署