机关事业单位国有资产管理办法文档格式.docx

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2、设施设备管理科:

负责单位的公共设施资产实物管理，垃圾转运站、供水站、放粪站、餐厨垃圾示范站等所有构成的建筑物、专用设备、通用设备（含车辆）、土地及无形资产等资产的实物管理。

3、科技发展科：

负责单位的无形资产、信息资产、垃圾分类相关资产的实物管理。

4、计划财务科：

负责单位的货币资产、有价证函的实物管理。

5、业务管理科：

负责单位的垃圾箱实物管理

（三）其它部门作为国有资产具体的使用和保管部门，承担国有资产的使用保管管理职能，确保国有资产的安全、完整、正常运行等。

三：

国有资产管理职责：

（一）计划财务科资产管理职责：

1、固定资产、无形资产、公共设施资产等采购的相关专项预算审核、上报会审、执行。

2、负责市财政局国有资产信息系统填报、运行更新等，财政部的国有资产月报、国有资产年报填报工作。

3、负责国有资产会计核算，正确计价，按规定固定资产提取折旧、无形资产计提摊销，及时反映其价值的增减变动情况。

4、负责建立固定资产、无形资产、货币资产财务账和固定资产、无形资产卡片编码管理；

制定固定资产清查盘点方案，组织年度国有资产抽盘，对年度的清查盘点资料存档。

5、负责国有资产的增减、转移、报废的内部审核、上报审批工作；

及时正确反映国有资产增减变动，督促单位有关部门及时办理国有资产的增减、转移、报废等变动内部审批及残值回收工作。

6、负责货币资金实物管理、稽核与核算工作，确保货币资金实物保管、稽核与账目登记岗位分离。

7、负责协助中介机构对国有资产购置、处置、出租等涉及资产评估的事项进行资产评估及备案工作。

（二）实物管理部门职责（办公室、科技发展科、业务科）：

1、固定资产、无形资产、公共设施资产等采购的相关预算编制，经办国有资产采购的专项预算单位层面会审。

2、负责固定资产、无形资产、公共设施资产的采购、验收、交付使用工作，更新改造和大修工程项目的竣工验收工作，办理工程竣工决算。

3、建立健全固定资产、低值易耗品的实物台账；

负责国有资产卡

片的具体管理，确保账实相符

4、制定固定资产质量评价标准，收集、分析资产信息，动态监控固定资产管理情况，指导、协调、监督和检查各部门的固定资产具体使用、管理。

5、根据所负责管理的实物资产的类别、特点，制定各项具体的实物资产管理办法。

6、经办固定资产报废、调拨等行为的内部审批，对固定资产的报废、调拨等处置进行合规性、合法性审查，填制固定资产报废、调拨等内部审批表。

7、负责不定期和年度定期国有资产的清查盘点工作，保证帐、卡、物相符，形成年度资产清查报告；

检查国有资产使用效益，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见。

8、组织办理国有资产的权证登记和变动手续，负责固定资产权证的保管工作，确保资产的完整有效。

（三）资产使用、保管部门职责：

1、按“谁使用谁保管”的原则，将国有资产的实物保管责任、安全责任落实到专人，确保国有资产的安全完整，使用或保管人是国有资产管理的第一责任人。

2、对使用或保管的国有资产应负责其安全运行、维护保养及检修等方面的日常管理，保证国有资产的使用及质量处于良好状态。

3、对于国有资产的使用及质量的非正常状态，及时向国有资产实

物管理部门报告、并提出书面处理意见

4、按价值管理和实物管理部门的要求，配合定期或不定期对国有资产的清查盘点，每年至少全面清点一次，保证账、卡、物相符。

四：

国有资产采购、报废、出租出借管理制度

（一）固定资产采购

根据实际需要或相关文件，资产管理部门编制年度国有资产采购专项预算或运转类预算，内部审核预算，内审通过后财务科上报年度预算。

年度预算经批准后，资产管理部门执行预算，需政府采购流程的，由结合发展科办理政府采购。

资产到货后，资产管理部门组织到货验收，按要求举办验收会议，办理资产交付手续，整理资产采购的付款材料，办理付款手续。

资产交付使用后，资产管理部门的实物台账与财务科的财务账、财政账同时入账，账账相符。

建设项目类的形成的固定资产或资产大修及更新改造形成的固定资产，资产管理部门主办工程进款支付、工程施工管理、工程验收、竣工决算等。

工程或项目通过验收、竣工决算后，及时办理转增资产，资产管理部门的实物台账与财务科的财务账、财政账同时入账。

（二）零星购置的资产（非财政采购、非专项）零星购置固定资产，使用部门申请，处领导班子讨论，经讨论通过后由办公室采购人员在市财政局网上商城进行购置。

资产购入后，应及时办理资产验收、交付、入账手续。

低值易耗品的采购，办公室按实际需要、及库存情况，报经单位

主要负责人同意，办公室采购人员在市财政局网上商城进行采购。

（三）固定资产的报废

报废国有资产申请条件：

1、使用年限一般应超过法定最低使用年限，功能丧失，完全失去使用价值，或不能使用并无修复价值的。

2、产品技术落后，质量差，耗能高，效率低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的。

3、严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的。

4、主要附件损坏，无法修复，而主体尚可使用的，可作部分报废。

报废国有资产程序：

报废的国有资产，由资产使用保管部门、资产管理部门共同确认，资产管理部门填制国有资产报废内部审批表，写明国有资产基本情况及报废原因等有关信息，按内部管理流程报批，批准后的内部审批表送财务科，财务科上报主管局、财政部门审批。

根据主管局或财政部门审批结果，资产管理部门处置报废资产。

（四）固定资产的出租出借

1、使用单位申请，处领导班子讨论，经讨论通过后，资产管理部门填写出租出借内部审批单，进行单位内部审批。

2、计划财务科上报主管局、财政部门审批。

经财政部门批准后，资产管理部门办理国有资产出租出借。

五：

国有资产清查、盘点办法

1、盘点范围

固定资产、无形资产、公共设施资产、货币资金和其它货币资金。

2、盘点方式

年终盘点，由单位统一组织、成立领导小组，资产管理部门、财务科、资产使用和保管部门共同参与、实施全面总清点。

不定期检查，由资产管理部门统筹安排，照会其资产使用部门，不定期随机抽样盘点。

3、人员的指派与职责

总盘人：

由单位主要负责人，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

主盘人：

资产管理分管领导或部门负责人担任，负责实际盘点工作的计划、推动及实施、总结报告。

盘点人：

资产管理部门负责人、资产管理专员，账账核对、账实清

查，实盘中点计数量、记录、数据整理；

金融类资产由财务科人员盘点

协点人：

资产使用部门负责人或资产使用人。

监盘人：

由财务科负责人或资产价值管理人员担任。

4、年终全面清查程序

盘点小组呈报处领导班子年度盘点计划，经核准后，签发盘点通知，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。

账账核对，资产管理部门的实物台账与财务科财务账、财政账分别账账核对；

根据账账核对结果和资产的管理、使用具体情况，制作国有资产盘点表。

账实核对，实地核查、落实资产使用人或责任人的资产管理的第一责任，对资产的安全、完整负责；

实盘中原则上应采全面盘点方式，避免用主观的目测方式，盘点后不得更改。

5、盘点报告

盘点小组进行盘点工作总结，形成盘点报告、年度国有资产报告，上报单位领导班子会审议。

经审议通过后，方可对外报告。

六：

货币资金管理办法

一）银行存款的管理

1、包括银行活期存款、通知（协议）存款、定期存款、其他货币资金存款。

2、银行账户的开立，必须符合中国人民银行《银行账户管理办法》以及财政相关部门关于银行账户管理的规定，严格控制银行账户的设立

3、财务科设专人管理银行账户，严格遵守银行结算纪律，不准出租、出借银行存款账户，不签发空头支票和远期支票，更不得套取银行信用。

4、空白支票由出纳人员保管。

签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。

严禁在空白支票上预先盖上印鉴。

作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。

发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责。

5、定期与银行对帐，银行对账单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替。

银行存款账户余额必须与银行对账单核对相符。

（二）网上银行管理

1、账户查询：

账户状态及其余额的查询、历史交易查询、明细账、票据查询等。

2、银行转账：

按规定可直接转账的银行账号，必须在支付审批流程完成后银行转账；

授权支付的银行账号，在支出批准后，按岗位流程进入财政支付授权程序，网上银行转账支付；

银行转账支付采用制单授权两人相互制约原则进行管理，财务经办岗、审核岗相分离。

3、信息下载：

银行对账单下载，交易明细下载。

（三）其他货币资金

1、其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。

其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。

2、其他货币资金必须分类建立明细账，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况。

其使用情况应经常进行清理。

其他货币资金的保管岗位与会计核算岗位相分离。

（四）公务卡（贷记卡）管理

1、结算范围：

公务卡支付结算的范围，主要是原使用现金结算的公用经费支出，包括办公费、差旅费、会议费、招待费、培训费、维修费和5万元以下的零星购买支出等。

2、公务卡的报销要求：

对持卡人申请报销的公务支出，持卡人对刷卡消费的信息进行查询、打印，提供纸质公务卡对账单，主办会计、财务科科长审核，确认无误后才能予以报销。

对批准报销的公务卡支出，以授权支付方式将报销款项直接划入公务卡账户。

按照财政国库管理制度要求，公务卡具有先消费后还款的特点，报销的审批等手续等要在“免息还款期”的前五个工作日办理好交到计财科。

3、管理责任：

持卡人是公务卡管理的第一责任人，不得使用单位公务卡支付结算范围外的支出和非本单位应付支出。

需事前审批的支付事项，事前审批后方能公务卡支付。

七：

附则

本管理办法自发布之日起施行。

无锡*****

2020年6月30日