往来款清理整改方案Word格式.docx
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对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整
二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项:
1、由于认识不到位。
会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加;
2、往来账目形成原因不清晰。
由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目;
3、单位内控制度不健全。
对往来账款未实行责任追究制，领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。
三、工作步骤
（一）第一阶段核对清理阶段各子公司要成立由领导、财务人员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。
各公司经理为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍
相关工作顺利进行。
以2017年8月份会计报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉。
把握往来款项的准确性，项目的真实性。
对于清理过程中发现的往来款项错账问题要及时进行账务调整。
核实债权、债务，各单位应积极采取有效措施，落实责任。
可通过电话、发函等形式，对单位（个人）往来款项及时核对。
应收款项及时催收并将所收款项上缴公司财务，对本单位债务应积极进行核对清理，确保往来款项的准确性。
（二）第二阶段整理总结阶段对各种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处理意见。
对各种应收、应付款项要逐一列明应收、应付款项的具体内容、起始时间、数额、经手人、批准领导以及未及时收回或支付的原因等，并提出具体处理意见;
应收款项要制定催要计划，明确具体承办人员，尽快收回款项;
对长期挂账的款项要查明原因，分清责任，提出处理意见;
对因管理原因形成的年代久远、回收无望的呆坏账并有确凿证据表明无法收回的应收款项，要说明原因，上报公司财务部，经总经理审批后办理核销手续。
对于超过三年确实无法支付的应付款项，报各公司领导进行相应账务处理。
内部往来转账形成的“三角”债务，往来单位核对清楚后，上报财务部，财务部根据具体情况制定相应调整措施进行账务处理。
清理工作结束后，各单位应认真总结，写出书面材料并附处理结果，上报公司法
务审计部和财务部。
（三）第三阶段重点检查阶段法务审计部根据各单位上报的往来款项清理总结材料进行重点检查。
重点检查的主要内容包括:
各单位清理往来款项工作开展情况，是否存在漏报、隐瞒不报的情况，是否存在未核实敷衍上报的情况，对错账是否调账整改到位等。
法务审计部核查清楚后，将各单位往来款项清理结果上报公司总经理
四、工作要求
（一）各公司要对本单位的所有往来账目进行一次拉网式的统计、能即时清理的清理，做到每笔往来账目有出处、有事由、有着落，不重不漏。
对于个人长期借款，不予清理的，采取与工资发放挂钩。
按月进行扣除冲抵借款，每月保底工资即当地最低生活保障，直至冲抵全部借款。
（二）对照问题，彻底整改。
各单位对暴露出来的问题，制订整改措施，明确整改时限，落实整改责任，彻底整改到位。
要在制度建设、外部监管、内部管理等方面进一步完善措施，堵塞漏洞。
对应清理回收的往来资金要及时足额清收到位。
（三）清理信息，如实报送。
各单位要根据清理的要求，在9月25日前及时报送此次往来款项清理结果，并如实反映存在问题，不得瞒报或迟报。
（四）整章建制，规范管理。
针对往来款项清理中发现的问题，各单位要制定行之有效的往来款项内部控制制度，切实加强往来款项的日常管理工作，财务部与相关部门紧密配合，确保在规定时间内结清往来账目。
各单位要建立往来款项清理制
度，每年至少要清理1—2次，清理要彻底。
建立往来款项对账制度，内部往来按月对账，外部往来至少每季与往来单位对账一次，填写对账单，经双方确认签字存档年月日篇二:
关于清理往来款项的通知关于在集团公司内开展全面清理往来款项的通知为加强国有资产监管，防止国有资产流失，规避财务风险，进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平，经研究决定，在前期清理内部个人借款的基础上，集团公司内进一步开展全面清理往来款项工作，现将有关事项通知如下:
一、清理范围和原则此次往来款项清理范围为集团公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来。
各公司以2017年2月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理。
重点清理挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。
各公司要综合分析本单位的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。
二、清理内容
1、应收款项:
预付账款、应收账款、其他应收款等。
具体包括应收各项经营收入、出租收入、
固定资产处置收入等款项;
预付给其他单位款项以及其他单位借用等应收款项。
2、应付款项:
预收账款、应付账款、其他应付款等。
3、内部往来之间的“三角”债务等。
三、清理时间和工作步骤此次往来款项清理工作分三个阶段进行:
（一）第一阶段核对清理阶段（3月1日-3月20日）各单位要成立由领导、财务部成员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。
各公司（中心）总经理（总监）为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。
以2017年2月份会计报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉。
核实债权、债务，各单位应积极采取有效措施，落实责任。
（二）第二阶段整理总结阶段（3月21日-3月25日）对各种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处理意见。
对各种应收、应付款项要逐一列明应收、应付款项的具体内容、起始时间、数额、经手人、批准领导以及未及时收回或支付的原因
等，并提出具体处理意见;
对因管理原因形成的年代久远、回收无望的呆坏账并有确凿证据表明无法收回的应收款项，要说明原因，经清理小组成员会议研究决定（做好会议记录）后，上报财务中心，经集团公司领导审批后办理核销手续。
内部往来转账形成的“三角”债务，往来单位核对清楚后，上报财务中心，财务中心根据具体情况制定相应调整措施进行账务处理。
清理工作结束后，各单位认真总结，写出书面材料并附处理结果，于3月25日前上报集团公司财务中心。
（三）第三阶段重点检查阶段（3月26日-3月31日）财务中心根据各单位上报的往来款项清理总结材料进行重点检查。
各单位清理往来款项工作开展情况，是否存在漏报、隐瞒不报的情况，是否存在未核实敷衍上报的情况，对错账是否调账整改到位等。
财务中心核查清楚后，于3月31日前将各单位往来款项清理结果上报公司领导。
四、清理工作要求
（一）强化领导，明确分工。
清理往来款项工作涉及面广、情况复杂。
各公司、各中心负责人要高度重视，领导要亲自指挥，财务部门具体负责，同时要求相关部门共同参与，明确内部各职能部门职责，通力协作，充分履行职责，切实抓好往来款项的清理工作。
各单位对暴露出来的问题，制订整改措施，明确整改时限，落实整改责任，彻底整改到位。
要在制度建设、外部监管、内部管理等方面进一步完善措施，堵塞漏洞。
各单位要根据清理的要求，在3月25日前及时报送此次往来款项清理结果，并如实反映存在问题，不得瞒报或迟报。
各单位要建立往来款项清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要彻底，整改要到位。
建立往来款项对账制度，内部往来按月对账，外部往来至少每季与往来单位对账一次，填写对账单，经双方确认签字存档。
财务中心2017年2月19日篇三:
往来款项清理机制建设往来款项清理机制建设专业名称:
财务管理-往来款项清理日期:
2017年10月摘要:
为持续提升财务集约化管理水平，完善核算体系建设，深化、细化往来款项日常管理工作，进一步提高公司资产使用效率，为公司“五大”体系建设奠定坚实的财务基础，深入开展往来款项清理工作。
1管理目标描述
1.1管理理念或策略为适应建设“一强三优”现代公司发展战略目标的要求，提高财务工作执行力，加强“六统
一、五集中”建设，建立规范、高效的财务管理体系，进一步摸清家底、加强管理、夯实财务基础工作，为公司“五大”体系建设奠定坚实的财务基础，葫芦岛供电公司于2017年5月正式启动往来款项清理专项工作，将葫芦岛供电公司往来清理工作深入化、细致化。
1.2管理范围和目标贯彻、执行国网、省公司有关债权债务的制度、办法等，关注相关政策的变化，及时调整公司相关的制度、规定。
不定期与挂账方核实其他应收款余额，采用电话核对或函证形式核对。
对其他应收款的账龄进行分析，重点回收余额大，挂账时间长的款项。
不定期与挂账方核实其他付款余额，采用电话核对或函证形式核对。
建立长期挂账应收款项备案备查制度，建立“三年以上长期挂账应收款项备查簿”，逐笔列示长期挂账应收款项详细情况。
同时，以此为基础对分公司进行长期考核，确保不再产生新的三年以上长期挂账债权，将往来款项管理工作常态化。
1.3管理指标体系及目标值指标体系及目标值见表1。
表1专业管理指标体系及目标值2主要管理做法2.1管理工作流程工作流程图见
。
图1往来款项清理流程图2.2主要流程说明1）往来款项自查清理阶段（节图1
点1）各供电公司对自身往来款项核算方式进行自查，确认各类核算科目使用是否正确，是否存在需进行重分类、打捆挂账拆分等情况，并进行处理;
各供电分公司在2017年清理工作基础上，逐条核定应收款项明细、追查形成依据、落实经济实质、债务人。
2）证据收集与初步审核确认阶段（节点2）各供电公司按第一阶段清理成果对全部应收款项逐条进行分析，重新划分款项性质、账龄等事项，对具备核销条件的应收款项积极进行核销证据的收集，同时对已取得核销证据的应收款项上报省公司进行核销。
3）清理结果审核阶段（节点3）按照省公司财务部进一步规范核销手续及流程的要求，葫芦岛供电公司合法、合规地进行核销资料准备、上报等工作;
上报“应收债权明细表（2017）”与“往来款项清理工作分析报告”;
各供电公司按要求完成“三年以上长期挂账应收款项备查簿”的建立工作，逐笔登记款项具体情况，将审核通过的备查簿上报省公司备案。
4）往来核算规范性检查及后续工作（节点4）加强往来核算的规范性、准确性，对发现的问题及时进行修改;
严格执行省公司财务部开展的往来清理考核要求，不断提高往来款项管理水平及重视程度，并有针对性的开展后续工作;
同时，葫芦岛供电公司财务资产部会根据各阶段清理工作实际进展情况对工作方案进行相应调整。
2.3确保流程正常运行的人力资源保证2.3.1组织机构组织架构见图2。
图2组织架构2.3.2岗位设置及要求公司财务资产部岗位职责:
负责核对应收款及应付款项等债权债务的核算、分析、考核;
对其他应收款的账龄进行分析并计提相应的坏账准备;
对于费用性挂账形成的其他应收款，应查明原因及时处理;
对于事实已形成不良债权的其他应收款及时进行账务处理;
对其他应付款的账龄进行分析及时处理。
对于收入性挂账形成的其他应付款，应及时查明原因，及时处理。
责任单位是本单位往来清理工作的实施和管理主体，负责组织贯彻公司有关往来清理工作的决策;
结合本单位实际，建立健全往来管理组织体系，明确职责，落实管理改进措施。
2.4保证流程正常运行的绩效考核与控制手段2.4.1绩效评价指标评价指标见表2。
表2绩效评价指标体系2.4.2绩效考核管理按月对责任单位往来款项清理核销进度进行通报;
各供电分公司应完成的往来压降率为本单位往来款项总金额的10%以上，根据工作量实际情况，未完成每降低1个百分点扣1-3分;
每提高一个百分点加1-3分;
按月进行考核，并对清理考核结果进行通报。
2.4.3配套的标准及规章制度为开展好往来清理工作，建立一整套标准和规章制度，包括:
《企业财务会计报告条例》《企业内部控制基本规范》《企业会计准则》《企业财务通则》《国家电网公司会计核算办法》《辽宁省电力有限公司会计核算办法》《辽宁省电力有限公司财务内部控制实施细则》《辽宁省电力有限公司购入
3评估与改进3.1管理评估方法3.电力费管理办法》
1.1树立正确的指导思想，提供思想保证葫芦岛供电公司往来清理工作，坚持以国家会计法律法规为准绳，秉持实事求是的原则，如实清理核实公司往来业务，持续提升财务集约化管理水平，完善核算体系建设，深化、细化往来款项日常管理工作，进一步提高公司资产使用效率。
3.
1.2高度重视、精心安排，提供组织保障充分认识到往来清理工作的重要性，公司专门成立葫芦岛供电公司往来款项清理工作小组，由总会计师解军任组长，以财务资产部为牵头部门，做到生产技术部、基建部、营销部、农电工作部、物资供应公司等多部门共同配合，以“摸清家底、加强管理、夯实财务基础工作”为目标，分阶段逐步进行，在一年多的时间里，对1000多笔往来明细做到逐项落实、逐笔核实，开展了认真细致的清理工作。
1.3制定实施方案，提供制度保证为确保往来清理工作有序、高效进行，根据《关于印发〈辽宁省电力有限公司往来款项清理工作方案〉的通知》（辽电财部〔2017〕9号）及《辽宁省电力有限公司2017年往来款项清理工作方案》文件部署相关要求，制定《葫芦岛供电公司2017年往来款项清理工作方案》（葫电财〔2017〕134号）及《葫芦岛供电公司2017年往来款项清理工作方案》（葫电财〔2017〕279号），将往来清理工作分阶段细化，从宣传发动到清理核实，到审核汇总再到总结阶段，严格按照时间节点开展往来清理工作，并结合工作情况定期总结、时时更新，将往来清理工作做到实处。
3.
1.4夯实基础、加强交流，提升工作效率加强对《会计法》、《企业会计准则》等法律法规的学习，提高相关业务知识储备，全面提升员工业务素质，奠定了深厚的理论基础;
加强与税务师等相关专业人员的业务交流，博闻强识，提供了良好的经验保障。
1.5建立备查制度，提高日常管理建立长期挂账应收款项备案备查制度，建立“三年以上长期挂账应收款项备查簿”，逐笔列示长期挂账应收款项详细情况。
3.2存在的问题往来账款清理工作是一项艰苦细致的工作，不可能一蹴而就，目前往来款项清理工作中存在的困难主要体现为原农电上划应收款项因账龄长，丧失了债权追索权，回收困难，且核销资料搜集不全，无法进行核销。
3.3今后的改进方向或对策根据专业管理方面存在的问题，着重从以下几个方面进行改进。
1）加大往来款项清理力度，积极收集相关证据，依法履行核销手续;
2）加强往来工作日常管理，及时总结工作经验及存在的不足，不断梳理往来工作，完善往来工作管理办法;
3）按照《葫芦岛供电公司2017年度往来清理工作方案》（葫电财〔2017〕279号）文件相关要求，将往来工作纳入到绩效考核进行管理，加大往来清理工作考核手段。
篇四:
企业财务会计报告条例》《企业内部控制基本规范》
《企业财务通则》《国家电网公司会计核算办法》《辽宁省电《企业会计准则》
力有限公司会计核算办法》《辽宁省电力有限公司财务内部控制实施细则》《辽宁省电力有限公司购入电力费管理办法》3评估与改进3.1管理评估方法3.
1.1树立正确的指导思想，提供思想保证葫芦岛供电公司往来清理工作，坚持以国家会计法律法规为准绳，秉持实事求是的原则，如实清理核实公司往来业务，持续提升财务集约化管理水平，完善核算体系建设，深化、细化往来款项日常管理工作，进一步提高公司资产使用效率。
1.2高度重视、精心安排，提供组织保障充分认识到往来清理工作的重要性，公司专门成立葫芦岛供电公司往来款项清理工作小组，由总会计师解军任组长，以财务资产部为牵头部门，做到生产技术部、基建部、营销部、农电工作部、物资供应公司等多部门共同配合，以“摸清家底、加强管理、夯实财务基础工作”为目标，分阶段逐步进行，在一年多的时间里，对1000多笔往来明细做到逐项落实、逐笔核实，开展了认真细致的清理工作。
1.3制定实施方案，提供制度保证为确保往来清理工作有序、高效进行，根据《关于印发〈辽宁省电力有限公司往来款项清理工作方案〉的通知》（辽电财部〔2017〕9号）及《辽宁省电力有限公司2017年往来款项清理工作方案》文件部署相关要求，制定《葫芦岛供电公司2017年往来款项清理工作方案》（葫电财〔2017〕134号）及《葫芦岛供电公司2017年往来款项清理工作方案》（葫电财〔2017〕279号），将往来清理工作分阶段细化，从宣传发动到清理核实，到审核
汇总再到总结阶段，严格按照时间节点开展往来清理工作，并结合工作情况定期总结、时时更新，将往来清理工作做到实处。
1.4夯实基础、加强交流，提升工作效率加强对《会计法》、《企业会计准则》等法律法规的学习，提高相关业务知识储备，全面提升员工业务素质，奠定了深厚的理论基础;
1.5建立备查制度，提高日常管理建立长期挂账应收款项备案备查制度，建立“三年以上长期挂账应收款项备查簿”，逐笔列示长期挂账应收款项详细情况。
篇四》等资料，用于对坏账进行税前扣除。
节点12:
公司遵循山东省电力集团公司的要求，大力推进往来款项清理工作，往来款项管理工作报告。
报告中详尽的介绍往来款项明细，往来款项管理情况、降压情况，往来款管理工作面临的问题和困难和相关措施建议。
往来款项清理—应付款项流程节点1:
由前端部室提交财务资产部资金支付审批表，资金支付申请表必须标明部门、项目名称、报销内容、采购订单号、合同金额、累计已付款、质保金、实付金额、收款人、收款人开户银行、付款方式等，经经办人和审批人手工签字后递交财务部现金预算审核人员。
节点2:
财务资产部现金预算管理人员审核该资金支付是否在上月上报的预算支出之内，如果上月已上报现金预算则传递给往来款项管理人员，若上月没有上报预算则退回前端业务部门。
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