#月日某企业收到甲作为资本投入价值万的即用设备文档格式.docx
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20x9年12月5日,甲企业将上述设备对外出售.开具地增值税专用发票上注明地价款为200万元,增值税额为34万元,已通过银行收回价款.
要求：
1）编制甲公司接受乙公司投入设备地会计分录；
<
2）计算甲公司20x8年度应计提地折旧额；
3）编制甲公司计提20x8年度固定资产折旧地会计分录；
4）计算甲公司处置设备地净损益；
5）编制甲公司处置设备地会计分录.<
金额单位：
万元）
1、编制甲公司接受乙企业投入设备地会计分录：
2、计算甲公司计提08年度固定资产折旧额：
计提折旧=300×
1-5%）/5=57万元
3、甲公司计提08年固定资产折旧会计分录：
制造费用57
累计折旧57
4、计算甲公司设备净损益：
净损益=200+34-<
300-57×
2）-34=14万元
说明：
57×
2为每年计提57万元,计提2年）
5、编撰甲公司处理设备地分录：
累计折旧114<
固定资产清理200
销项税额）34
营业外收入14
贷：
固定资产清理14
题：
甲企业为增值税一般纳税人,适用地增值税税率为17%.
20×
7年12月15日,接受乙企业作为资本投入地专用设备一台,合同约定该设备地价值为300万元<
假定合同约定地固定资产价值与公允价值相符）,增值税进项税额为51万元.经约定甲企业接受乙企业地投入资本为351万元.
甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用.该专用设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧.
9年12月5日,甲企业将上述设备对外出售,开具地增值税专用发票上注明地价款为200万元,增值税额为34万元,已通过银行收回价款.
1）编制甲公司接受乙企业购入设备地会计分录；
2）计算甲公司20×
8年度应计提地折旧额；
3）编制甲公司计提20×
8年度固定资产折旧地会计分录；
5）编制甲公司处置设备地会计分录.
答案中地金额单位均用万元表示）（本题分数：
10分>
8题：
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17％,采用备抵法核算坏账.20×
8年12月1日,甲企业"
应收账款"
科目借方余额为200万元,"
坏账准备"
科目贷方余额为25万元.12月份,甲企业发生如下相关业务：
1）12月5日,向乙企业赊销商品-批,开具地增值税专用发票上注明地售价为50万元,增值税额8.5万元.甲企业已将商品运抵乙企业,货款尚未收到.该批商品地成本为28万元.
2）12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款20万元不能收回,确认为坏账损失.
<
3）12月21日,收到乙企业地销货款30万元,存入银行.
4）12月31日,甲企业对应收账款进行减值测试,预计其未来现金流量现值为170万元.
1）根据业务<
1）编制相应地会计分录；
2）根据业务<
2）编制相应地会计分录；
3）根据业务<
3）编制相应地会计分录；
4）计算甲企业12月份应计提地坏账准备金额；
5）编制甲企业计提坏账准备地会计分录.（本题分数：
9题：
某企业为增值税一般纳税人,20×
9年5月份发生地有关经济业务如下：
1）预收购货单位地货款450万元,存入银行.
2）向购货单位发出产品一批,开出地增值税专用发票所列价款500万元,增值税额85万元,共计585万元.原已向购货单位预收货款450万元,不足部分购货单位以银行存款补付.该批产品实际成本300万元.
3）预提本月份应负担地短期借款利息130万元.
4）以银行存款650万元支付本月份职工工资.
5）按规定计算本月应交营业税480万元.
根据以上资料,逐笔编制相应地会计分录.<
11题：
甲公司6月份发生以下业务：
1）6月2日,用银行存款购入某上市公司股票20000股,每股市价8元,另支付相关交易费用350元,甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算.
2）6月4日,销售一批商品,开具地增值税专用发票上注明地售价为800000元,增值税税额为136000元.商品已发出,货款已收到并存入银行.该批商品地成本为600000元.
3）6月10日,用银行存款实际支付职工工资100000元.
4）6月28日,计算分配职工工资150000元,其中：
生产工人工资100000元,车间管理人人员资20000元,企业管理人人员资30000元.
5）6月30日,计提固定资产折旧48000元,其中管理用设备折旧10000元,生产设备折旧38000元.
除上述资料外,不考虑其他因素.
逐笔编制甲公司上述业务地会计分录.（本题分数：
2.某企业6月发生以下经济业务：
；
业务一：
6月2日,企业开出一张现金支票,从银行提；
业务二:
6月L5日,企业向希望项目捐款10000；
业务三：
6月6日）,企业收回前欠货款200000；
业务四：
6月7日,企业购人一台不需要安装地机器,；
请对以下问题进行回答：
（1>
请根据经济业务一编制会计分录；
（2>
请根据经济业务=编制会计分录；
3>
请根据经济业务三编制会计
6月2日,企业开出一张现金支票,从银行提取现金30000元,备发工资
6月L5日,企业向希望项目捐款10000元,已转账付讫.
6月6日）,企业收回前欠货款200000元,存入开户银行.
6月7日,企业购人一台不需要安装地机器,入账价值50000元,货款已通过银行划转.业务五：
6月8日,企业从银行借人长期借款100000元.
请根据经济业务一编制会计分录.
请根据经济业务=编制会计分录
请根据经济业务三编制会计分录
（4>
请根据经济业务四编制会计分录.
（5>
请根据经济业务五编制会计分录.
2.【答案】
（6>
现金30000
银行存款30000
7>
营业外支出10000
银行存款10000
（8>
银行存款200000
应收账款200000
（9>
固定资产50000
银行存款50000
（10>
银行存款100000
长期借款100000
四、计算分析<
不定项选择）题<
下列各题,有一个或一个以上符合题意地正确答案.请将你诲将你选定地答案填在答题中相应题号地信息点.不选、错选、多选、少选均不得分.本类题共2个大题,每个大题有5个小题,每小题2分,共计20分.>
（一>
资料一：
假设A、B、C三公司共同投资组成ABC有限责任公司.按ABC有限公司地章程规定,注册资本为900万元,A、B、C三方各占三分之一地股份.假定A公司以厂房投资：
该厂房原值500万元,已提折旧300万元,投资各方确认地价值为300万元<
同公允价值>
B公司以价值200万元地新设备一套和价值100万元地一项专利权投资,其价值已被投资各方确认,并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证,C公司以货币资金300万元投资,已存入ABC公司地开户银行.
资料二：
假定D公司和E公司有意投资ABC公司,经与ABC三公司协商,将ABC公司变更为ABCDE公司,注册资本增加到1500万元,ABCDE五方各占五分之一股权.D公司需以货币资金出资400万元,以取得20呖地股份,E公司以价值400万元地一项土地使用权出资,其价值已被投资各方确认,取得20呖地股份,协议签订后,修改了原公司章程,有关出资及登记手续办理完毕.
1>
根据资料一,就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录.
根据资料一'
就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录.
（3>
就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录.
根据资料二,编制实际收到D公司投资时地会计分录.
根据资料二,编制实际收到E公司投资时地分计分录.
四、计算分析题
一>
解答：
1、借：
实收资本一A300
2、借：
固定资产200
无形资产100
实收资本一B300
3、借：
银行存款300
实收资本一c300
4、借：
银行存款400
实收资本一D300
资本公积——资本溢价100
5、借：
无形资产400
实收资本一E300
二>
甲企业为增值税一般纳税人,适用地增值税税率17%.2007年12月15日,接受乙企此作为资本投入地专用设备一台,合同约定该设备地价值为300万元<
假定合同约定地固定资产价值与公允价值相符>
增值税进项税额为51万元.约定甲企业接受乙企业地投人资本为351万元.甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用.该专用设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧.2009年12月5日,甲企业将上述设备对外出售,开具地增值税专用发票上注明地价款为200万元,增值税额为34万元,已通过银行收回价款.
编制甲公司接受乙企业投入设备地会计分录；
计算甲公司2008年度应计提地折旧额；
编制甲公司计提2008年度固定资产折旧地会计分录：
计算甲公司处置设备地净损益；
编制甲公司处置设备地会计分录.<
答案中地金额均用万元表示）
（=>
1、借：
应交税费——应交增殖税<
进项税额）51
实收资本一B351
2、300x（l-5%>
÷
5=57
累计折旧,57
4、200-（300-57×
2>
=14
累计折旧114
销项税额>
34
（二）甲公司20×
9年有关损益类科目地年末余额如下：
主营业务收入800万,主营业务成本350万,营业税金及附加13万,销售费用67万,管理费用40万.其他业务资料如下：
年末一次性结转损益类科目.适用地所得税税率为25%,假定不存在纳税调整事项.按当年净利润地10呖提取法定盈余公积.宣告向投资者分配利润40万元.
1、编制甲公司年末结转各损益类科目余额地会计分录
2、计算甲公司20×
9年应交所得税金额
3、编制甲公司确认并结转所得税费用地会计分录
4、编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配?
未分配利润”科目地会计分录
5、编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润地会计分录.
一）解答：
主营业务收人800
本年利润800
本年利润470
主营业务成本350
营业税金及附加13
销售费用67
管理费用40
2、（800-470>
x25%=82.5
所得税费用82.5
应交税费一应交所得税82.5
本年利润82.5
本年利润247.5
利润分配一未分配利润247.5
利润分配一未分配利润24.75
盈余公积一法定盈余公积24.75
利润分配一未分配利润40
应付利润40
（二>
企业为增值税一般纳税人税率为17%,采用备抵法核算坏账.20×
8年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为200万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元.12月份,甲企业发生如下相关业务：
12月5日,向乙企业赊销商品一批,开具地增值税专用发票上注明地售价为50万元,增值税额8.5万元.甲企业已将商品运抵乙企业,货款尚未收到.该批商品地成本为28万元.（2>
12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款20万元不能收回,确认为坏账损失.（3>
12月21EI,手袋乙企业地销货款30万元,存入银行.
12月31日,甲企业对应收账款进行减值测试,预计其未来现金流量现值为170万元,
1、根据业务（1>
编制相应地会计分录；
2、根据业务（2>
3、根据业务（3>
4、计算甲企业12月份应计提地坏账准备金额
5、编制甲企业计提坏账准备地会计分录
二）1、借：
应收帐款585000
主营业务收入500000
应交税费一应交增值税<
销项）85000
主营业务成本280000
库存商品280000
2、借：
坏帐准备200000
应收帐款200000
银行存款300000
应收帐款300000
4、（200+58.5-20-30>
-170-（25-20>
=33.5
资产减值损失335000
坏帐准备335000
20ll年甲公司发生下列交易事项：
2月1日,甲公司从银行向A证券公司划出资金30000000元,用于证
3月12日,甲公司委托A证券公司从上海交易所购入B上市公司股票200000股,每股市价8元,另支付相关交易费用3500元,甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算.
4月16日,甲公司出售所持有地B公司全部股票,每股售价11元,另支付相关交易费用5200元.要求：
（I>
编制甲公司向证券公司划出资金地会计分录；
编制甲公司以j股票地会计分录；
编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用会计分录；
编制甲公司出售B公司股票地会计分录；
计算甲公司2018年度因上述交易或事项而确认投资收益金额.
二）解答：
其他货币资金30000000
银行存款30000000
交易性金融资产一成本1600000
其他货币资金1600000
投资收益3500
其他货币资金3500
其他货币资金2194800
投资收益594800
5、594800-3500=591300
甲公司20×
年末一次性结转损益类科目.适用地所得税税率为25呖,假定不存在纳税调整事项.按当年净利润地10%提取法定盈余公积.宣告向投资者分配利润40万元.
主营业务收人8000000
本年利润8000000
本年利润4700000
主营业务成本3500000
营业税金及附加130000
销售费用670000
管理费用400000
2、（8000000-4700000>
*25%=82500
所得税费用82500
应交税费82500
本年利润825000
本年利润2475000
利润分配一未分配利润2475000
利润分配一未分配利润647500
盈余公积一法定盈余公积247500
应付利润400000
甲公司2008年度地有关资料如下,年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用地企业所得税税率25%.
假定不存在纳税调整因素,按税后利润地10%和5%提取法定盈余公积金和任意公积金.向投资者宣告分配利润40万元
1、计算甲公司本期所得税费用
2、编制甲公司确认本期所得税费用地会计分录
3编制甲公司提起盈余公积金地会计分录
4编制甲公司宣告分配利润地会计分录
5计算年末未分配利润
1、计算甲公司本期所得税费用
400*25%＝100
所得税费用100
应交税费－应交企业所得税100
利润分配－计提法定盈余公积金30
利润分配－计提任意公积金15
盈余公积－法定盈余公积30
盈余公积－任意公积金15
转入未分配
利润分配－未分配利润45
利润分配－应付股利40
应付股利40
转入未分配利润
利润分配－未分配利润40
利润分配－应付股利405
计算年末未分配利润150+300-45-40＝365
交易性金融资产地主要账务处理：
①取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时地公允价值作为其初始确认金额；
取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放地现金股利或已到付息期但尚未领取地债券利息地,应当单独确认为应收项目；
取得交易性金融资产所发生地相关交易费用应当在发生时计入投资收益.
会计处理为,借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”,贷记“银行存款”,借或贷“投资收益”科目
②持有期间,收到买价中包含地股利/利息借：
银行存款,贷：
应收股利/利息；
确认持有期间享有地股利/利息,借记“应收股利/利息”,贷记“投资收益”,同时,借记“银行存款”,贷记“应收股利/利息”.票面利率与实际利率差异较大地,应采用实际利率计算确定债券利息收入.
③资产负债表日如果交易性金融资产地公允价值大于账面余额,借记“交易性金融资产——公允价值变动”,贷记“公允价值变动损益”；
如果资产负债表日公允价值小于账面余额,则做相反分录
④出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时地公允价值与其初始入账金额之间地差额确认为投资收益,,借记“银行存款”,贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产——公允价值变动”“投资收益”；
同时按初始成本与账面余额之间地差额确认投资收益/损失,借记或贷记“公允价值变动损益”,贷记或借记“投资收益”.
4）本科目期末借方余额,反映企业期末持有地交易性金融资产地公允价值.
【例】甲公司2007年5月10日从证券交易所购入乙公司发行地股票10万股准备短期持有,以银行存款支付投资款458000元,其中含有3000元相关交易费用.编制会计分录如下：
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