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D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据

4、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元，1998年将其中的1/4对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。

A．12

B．36

C．48

D．60

5、下列有关房产税的说法，不正确的是（）。

A．房产税是以房屋为征税对象

B．房产税属于财产税

C．房产税在城市、县城和农村征收

D．我国现行房产税采用比例税率

6、下列表述中，正确的是（　　）。

A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象

B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率

C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税

D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%~5%

7、某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

（不考虑印花税）

A．600

B．381

C．390

D．510

8、根据消费税法律规定，进口立税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是（）。

A．关税完税价格

B．消费品价格

C．组成计税价格

D．同类商品价格

9、关于房产税缴纳的说法中，正确的是______。

A．按月计征，分期缴纳

B．按年计征，分期缴纳

C．按季计征，一次性缴纳

D．按月计征，一次性缴纳

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；

2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；

支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；

7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；

（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；

房产税计算余值时的扣除比例为20%。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

该企业2009年税前准许扣除的营业外支出为（）万元。

A．101.06

B．112.76

C．105.22

D．180

12、甲企业（非房地产开发企业），于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

13、关于房地产转让环节的税收，叙述错误的是（）。

A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、所得税是向卖方征收的

B．契税是向买方征收的

C．增加卖方的税收，比如开征土地增值税、消费税，会使房地产价格下降

D．减少卖方的税收，比如减免营业税，会使房地产价格下降

14、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。

2010年5月，该企业将办公楼转让，圾得收入10000万元，签订产权转移书据。

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。

该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。

A．400万元

B．1485万元

C．1490万元

D．200万元

15、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

E．纳税人建造非普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

16、我国对外贸易领域从货物到服务不断拓展，规模从小到大不断扩大，质量从低到高不断提升。

关于对外贸易的说法中，下列各项错误的是（）。

A．新中国成立初期，我国确定了“独立自主、集中统一”的外贸工作原则和方针

B．我国在加入世界贸易组织之前，外贸体制改革的着力点，主要是从政府直接管理向间接调控过渡，由指令性计划为主向市场调节为主转变

C．我国加入世界贸易组织后，系统调整、清理原有法律法规，使货物进出口管理实现了法律化和规范化；

降低了关税与非关税壁垒，实行国民待遇原则等

D．我国粗放型的贸易增长方式得到根本扭转，资源和环境承载能力能够支撑大规模出口

17、下列各项属于营业税金及附加的有（）。

A．消费税

B．资源税

C．教育费附加

D．房产税

E．印花税

18、位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，2011年相关使用情况如下：

（1）办公楼占地100平方米，原值600万元（包括中央空调70万元），已经计提折旧100万元；

（2）室外游泳池占地400平方米；

（3）绿色餐馆占地300平方米；

（4）附设的小超市占地200平方米，主要业务有：

销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。

2012年1月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园2011年12月份应缴纳营业税30000元，城市维护建设税1500元；

该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。

已知：

从价计征房产税适用税率为1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；

税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。

根据上述资料，分析回答下列题：

根据房产税法律制度的规定，该生态园办公楼2011年应当计算缴纳房产税（）。

A．（600-100-70）×

（1-30%）×

1.2%=3.61（万元）

B．（600-100）×

1.2%=4.2（万元）

C．（600-70）×

1.2%=4.45（万元）

D．600×

1.2%=5.04（万元）

19、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

20、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是（）的房地产。

A．已居住3年后由个人转让

B．2000年之前签订转让合同

C．因国家建设需要依法征用、收回

D．增值额未超过扣除项目金额50%

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1-答案：

甲企业应纳的各种税计算如下：

[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。

因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。

2-答案：

C,D,E

[解析]对小型微利企业，减按20%的税率征收所得税；

企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计100%扣除。

3-答案：

A

房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；

农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；

土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

4-答案：

C

[解析]本题旨在考查房产税的计算。

根据《房产税暂行条例》规定，房产税应纳税额的计算包括两种情况：

（1）从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×

（1-扣除比例）×

1．20％；

（2）从租计征的房产税应纳税额=租金收入×

12％。

该办公楼属从价计征的房产，故此题选C。

5-答案：

《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。

6-答案：

暂无解析

7-答案：

8-答案：

[解析]进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

9-答案：

B

[考点]本题主要考查的知识点是房产税的征收方式。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

[解析]会计利润=6044-15.61-2.2-2499.04-1200-960-（320-25）-168.3-50-（10+10×

17%）=842.15（万元）

12-答案：

因为房产税只对房产的

13-答案：

14-答案：

[解析]评估价格=12000×

70%=8400（万元）税金=（10000-8000）×

5%×

（1+7%+3%）+10000×

0.05%=115（万元）增值额=10000-8400-115=1485（万元）

15-答案：

B,D

[解析]20%为起征点。

纳税人建造普通标准住宅出售，土地增值额占扣除项目金额未超20%不纳税，超过20%的全额纳税。

16-答案：

D

[解析]新中国成立初期，我国确定了“独立自主、集中统一”的外贸工作原则和方针，A项说法正确。

在加入世贸组织前，我国外贸改革的着力点，主要是由指令性计划为主向市场调节为主转变，B项正确。

入世后，我国调整法律法规，降低了关税与非关税壁垒，有利于经济发展，C项正确。

D项，我国粗放型的贸易增长方式并未得到根本扭转，脆弱的资源和环境承载能力无法支撑大规模出口，因此，转变经济增长方式，提高对外贸易的可持续发展能力将是一项长期而重要的任务。

故本题选D。

17-答案：

A,B,C

[解析]营业税金及附加是指商品流通企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

DE两项属于管理费用。

18-答案：

[解析]

（1）房产税与“原值”有关，与“净值”无关，排除选项AB；

（2）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项D正确。

19-答案：

[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

20-答案：