继续教育判断题练习及答案Word格式.docx

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10、会计人员应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力（错误）

11、企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。

12、企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

13、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督（正确）

14、企业应当结合定性方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险（错误）

15、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

16、风险承受的方法有套期保值设置止损机制（正确）

17、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。

18、企业识别内部风险，应当关注技术进步、工艺改进等科学技术因素（错误）

19、企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。

20、预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

21、企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。

22、企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。

从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

会计机构负责人应当具备总会计师以上专业技术职务资格。

23、不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

24、企业可以通过办公网络的渠道，获取内部信息。

25、企业可以通过行业协会组织、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取内部信息。

26、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。

27、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。

28、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。

29、内部监督分为日常监督和专项监督。

30、企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。

31、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。

32、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。

1、工业小企业购入材料和批发业小企业购入商品所发生的运杂费、保险费等均应计入存货成本。

2、存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当记入“管理费用”科目。

3、毛利率法主要适用于商品批发企业每个季度前两个月计算商品销售成本和期末结存商品成本。

4、购入材料在运输途中发生的合理损耗无需单独进行帐务处理。

5、无论小企业对存货采用实际成本核算，还是采用计划成本核算，在编制资产负债表时，资产负债表上的存货项目反映的都是存货的实际成本。

6、一般纳税企业购进生产用材料时，按照税法的有关规定，可以按支付的外地运费的一定比例计算增值税进项税额，该进项税额不应计入购进材料的采购成本中。

7、发出存货计价方法的选择直接影响着资产负债表中资产总额的多少，而与利润表中净利润的大小无关。

（错误 

）

8、采用计划成本进行材料日常核算的，月末结转发出材料应负担的材料成本差异时，无论是节约还是超支，均记入“材料成本差异”科目的贷方。

）

9、出租包装物逾期未收回而没收的押金，缴纳有关税费后的净收入应记入“营业外收入”科目。

10、企业接收的投资者投入的商品，应按照该商品在投资方的账面价值入账。

11、因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出，应当计入林木类消耗性生物资产的当期损益。

12、溢价购入债券时，购入企业按债券票面规定的利率所获得的利息数，加上溢价摊销部分，才等于债券投资的实际利息收入数。

13、折价购入债券时，购入企业按债券票面规定的利率所获得的利息数，减去折价的数额，才等于全部债券投资的利息收入数。

14、3.对长期股权投资采用成本法核算，投资后收到的现金股利和股票股利均应确认为投资收益。

15、在成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业并不做帐务处理；

当被投资企业宣告分配现金股利时，投资方应将分得的现金股利确认为投资收益。

16、债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法或实际利率法进行摊销。

17、小企业对经营租入和融资租入的固定资产均不拥有所有权，故租入时均不必进行账务处理，只需在备查薄中进行登记。

18、承租人在签订融资租入的固定资产租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、印花税等初始直接费用，应当计入当期费用。

19、由于自然灾害造成的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失一样，都应列入“营业外支出”处理。

20、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

21、企业购入的任何性质的工程物资，其增值税进项税额都不能抵扣，而应计入工程物资的成本。

22、企业以经营租赁方式将生产车间一台设备租给某单位使用，该固定资产的所有权尚未转移。

企业对该固定资产仍应计提折旧，计提折旧时应记入“制造费用”科目。

23、工作量法计提折旧的特点是每期提取的折旧额相等。

24、采用出包方式进行自建固定资产工程时，按照合同规定预付承包单位的工程价款，通过“预付账款”科目核算。

25、企业将一台不需用的机床对外出售，在计算出售该固定资产的净损益时应考虑营业税。

26、盘亏和盘盈的固定资产都应该通过“待处理财产损溢”科目核算。

27、按照小企业会计准则的规定，已提足折旧的固定资产，不再提折旧；

未提足折旧提前报废的固定资产仍然需要计提折旧，直至提足折旧为止。

28、小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。

29、对于固定资产借款发生的利息支出，在竣工决算前发生的，应计入固定资产的建造成本；

在办理竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。

30、固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；

提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

31、企业应当对所有固定资产计提折旧。

32、固定资产折旧方法一经确定不得变更。

33、小企业固定资产一经入账，其入账价值均不得作任何变动。

34、由于生产性生物资产比较特殊，所以生产性生物资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值在确定后，可以随意变更。

35、无形资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性资产。

36、某企业以50万元外购一项专利权，同时还发生相关费用3万元，那么该外购专利权的成本为53万元。

37、无形资产在取得的当月开始摊销，处置无形资产的当月不再摊销。

38、不论无形资产的用途如何，其摊销价值一律记入“管理费用”科目。

39、小企业出租的无形资产，应当按照有关收入确认原则确认所取得的租金收入；

同时，确认出租无形资产的相关费用，并同时结转无形资产的价值。

40、小企业出售无形资产，应将所得价款与该项无形资产的成本之间的差额，计入当期其他业务利润。

41、无形资产摊销时，应该冲减无形资产的成本。

42、“无形资产”科目的期末借方余额，反映企业无形资产的账面价值。

43、对自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用，以及注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。

44、小企业出售无形资产应交纳的营业税，应通过“营业税金及附加”科目核算。

45、固定资产改扩建支出均应通过“长期待摊费用”核算。

46、长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销。

47、《中小企业划型标准规定》所界定的零售小企业是指符合从业人数5~20人以下，营业收入100万~500万元以下的企业。

48、《小企业会计准则》所界定的小企业不同于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》所界定的小规模纳税人。

49、《小企业会计准则》所界定的小企业不同于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》所界定的小型微利企业。

50、符合《中小企业划型标准规定》的小企业，可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》。

51、执行《小企业会计准则》的小企业转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》等相关规定进行会计处理。

52、已执行《企业会计准则》的小企业，可以转为执行《小企业会计准则》。

53、《小企业会计准则》仅要求采用历史成本对会计要素进行计量。

在资产计量方面，要求按照成本计量，不再对任何资产计提资产减值准备。

54、税务部门是小企业外部会计信息的主要使用者。

55、小企业在进行会计核算时，要遵循《企业会计准则——基本准则》的要求，按照《小企业会计准则》的规定，建账建制，加强会计基础工作。

56、我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。

57、不管在任何情况下，小企业一律不准坐支现金。

58、小企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。

59、一般情况下，收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而直接背书转让给另一单位用来购买材料。

60、付款人在商业承兑汇票到期日账户不足支付时，其开户银行应代为付款。

61、银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”，同时企业应按未达账项入账。

62、委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。

63、小企业有待查明原因的现金短缺，应计入营业外支出。

64、短期投资的成本是指取得投资时实际支付的全部价款。

65、短期股票投资持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，应当在实际收到时确认为投资收益。

66、短期投资持有期间获得的现金股利或利息收入，除已计入应收款项的现金股利和债券利息外，应在实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。

67、小企业持商业汇票向银行等金融机构贴现，应将办理贴现的手续费计入“财务费用”科目。

68、小企业收到承兑的商业汇票，无论是否带息，均按票据的票面价值入账。

69、现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。

70、小企业支付的包装物押金和收取的包装物押金均应通过“其他应收款”科目核算。

71、小企业销售一笔金额为15万元的货物（含税），规定销货的现金折扣条件为2/20，N/30，购货单位于第15天付款，该企业实际收到的款项金额为14.8万元。

72、应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。

1、企业所得税的纳税人是企业，包括个人独资企业和合伙企业。

（错误 

2、企业所得税的纳税人是企业，包括法人企业和法人事业单位、社会团体。

3、企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。

4、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

5、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立的企业。

6、居民企业是依照中国法律成立的企业。

7、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

8、非居民企业只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

9、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

10、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

（错误）

11、企业所得税的基本税率是33%。

12、企业所得税中，不征税收入即是免税收入是一样的。

13、企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

14、企业所得税法规定，纳税人发生的全部工资薪金支出，可以据实扣除。

15、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

16、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

17、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

18、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

19、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

20、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

21、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过本纳税年度的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

22、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

资本性支出在发生当期直接扣除；

收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

23、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

24、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

25、.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在计算应纳税所得额时不能扣除。

26、企业为职工支付的商业保险费，在计算应纳税所得额时不得扣除。

27、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

28、企业在生产经营活动中发生的利息支出，准予扣除。

29、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

30、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

31、企业所得税法所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

32、企业所得税法中所称亏损，是指企业利润表中列示的亏损。

33、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

34、企业所得税应纳税所得额=收入总额-各项扣除（错误 

35、企业所得税法规定：

在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元免征企业所得税；

超过500万元减半征收企业所得税。

36、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

37、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

38、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

39、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

40、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

41、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

42、企业所得税中的不征税收入实际上就是免税收入。

43、实行源泉扣缴计算企业所得税，都是以收入全额作为应纳税所得额。

44、源泉扣缴企业所得税，也称为预提所得税。

45、税务机关依照规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。

46、税务机关按规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征，并按国务院规定，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

47、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

48、企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。

49、经主管税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。

50、企业所得税一般情况下应当按照月度或季度的实际利润额预缴。

（正确）

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