财务报账制度及流程Word格式文档下载.docx

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费用报销单、发票、其他相关票据

支/借费用须填写费用领取单/支票领取单为凭证

采购

流动资产购（办公用品、易耗品）

付款申请单、采购申请、采购订单、采购合同（初次采购）、发票、其他相关票据

固定资产采购

付款申请单、采购申请、采购订单、采购合同、发票、其他相关票据

报账流程：

项目负责人（核实所负责的项目中各项费用的发生，确保费用原始单据的真实、清晰并负责填写费用报销/支借/领用等单据；

记录项目工人的出勤情况并填制

考勤表，以便进行工资核算；

按时查看统计项目工程中需要采购的零部件及易耗品，及时告知采购人员并填写物品申请单交由采购人员进行物品采购，待领取物品时填写物品领取单并签字）；

总经理（对个项目负责人提出的费用报销、支借、物品采购申请进行审核决策）

会计人员（核对项目负责人处报账金额与原始凭证是否一致，确保原始凭证（发票或收据等）与账面实际支出金额一致；

按照考勤表核算工人工资；

根据收款金额开具发票；

整理核算当日账面

原则上当月发生费用当月取得票据当月报销（制度或合同另有规定除外、资金安排另有规定除外）

公司及各项目负责人：

负责各自所属部门及项目的审批签字权限：

衡阳工地：

张文超岳麓区工地：

刘润湘

地铁一号线：

彭鸿宾苗圃：

刘润湘

公司：

余伟

报帐流程：

衡阳工地费用报帐流程：

衡阳工地项目部人员：

项目负责人：

张文超施工员：

翁振兴材料员：

易曼波资料员：

1、报帐流程：

零星材料采购，由易曼波报张文超审批采购内容、单价、数量

易曼波采购，并取得原始单据和材料发票（不能取得发票，则须上报财务同意）

材料验收（除办公用品或生活用品外，由易曼波填写入库单，交由材料使用人或相关人员验收，并在入库单及收款原始单据上签写证明人）

易曼波将已签写“经手人”、“证明人”的原始收款单据及发票整理，交财务，进行审核，财务签字，由财务交

总经理签字，交财务报帐

2、关于原始票据整理：

易曼波取得的原始票据，按发票和无发票分类及用途不同（分办公、生活用品、材料）分类）

3、财务无发票票据处理及报帐

无票据经财务审核明细及金额后，将原始票据盖“附件”章，财务处理后，交由总经理签字，由财务办理相关报账手续，盖“附件”章的原始票据由财务统一保管，并做成本核算。

衡阳工地借支、费用报帐流程：

一、衡阳工地项目部人员：

二、工地借支：

由易曼波借支，额度为6万元，用途为采购金额小的零星材料，大金额材料由财务统一支付

三、、报帐流程：

易曼波采购，并取得原始单据和材料发票（不能取得发票，则须上报财务同意）

材料验收（除办公用品或生活用品外，由易曼波填写入库单，交由材料使用人或相关人员验收，并在入库单及收款原始单据上签写证明人；

其它办公或生活用品，由相关人员签证明人）

四、关于原始票据整理：

易曼波取得的原始票据，按发票和无发票及用途不同（分办公、生活用品、材料）分类

五、财务无发票票据处理及报帐

综合部制

岳麓区工地借支、费用报帐流程：

一、岳麓区工地项目部人员：

刘润湘施工员：

材料员：

龙双资料员：

李杨

三、工地借支：

由龙双借支，额度为2万元，用途为采购金额小的零星材料，大金额材料由财务统一支付

零星材料采购，由龙双报刘润湘审批采购内容、单价、数量

由龙双采购，并取得原始单据和材料发票（不能取得发票，则须上报财务同意）

材料验收（除办公用品或生活用品外，由龙双填写入库单，交由材料使用人或相关人员验收，并在入库单及收款原始单据上签写证明人；

其它办公或生活用品，由相关人员签证明人，及各项目负责人签字

龙双将已签写“经手人”、“证明人”、“各项目负责人”的原始收款单据及发票整理，交财务王佳进行审核，王会计签字，由财务交

总经理李研签字，交财务出纳瞿银桥报帐

龙双取得的原始票据，按发票和无发票分类、用途不同（分办公、生活用品、材料）分类

项目部材料采购制度及流程：

一、大批量苗木及材料采购

由工地施工员统计数量、规格，报项目负责人审批

4、财务无发票票据处理及报帐

工地付款流程：

1、提前两天由工地材料员（易曼波、龙双、郭志宾）填写请款报告（注明用途、金额、经手人，并附合同）

2、报李研同意签字，报财务，由财务统计付款人信息（付款人帐号、开户行），准备资金

3、付款时，工地必须在下午4.30前上报出纳具体支付金额，如遇特殊情况，需在4点前，上报出纳，由出纳组织现金安排付款。

4、出纳在付款后，发短信通知书对方，并告诉大约到帐时间，对方帐号必须开通银行短信通知，如在规定时间内，没帐到款，必须通知出纳，否则，引起的纠纷由对方自行承担。

出纳付款流程

1、公司个人借支、费用报销由网银支付

2、人民银行办理电汇时间为上午8..30到11..30，下午为2..30到4..30，因此，如需付款上午11点前、下午4点前报出纳，如遇特殊情况必须在此时段支付，需提前半天上报出纳，安排好资金

3、提前上报公司出纳支付款项时，须同时提供付款人信息：

包括：

合同、付款人电话、帐号、开户银行全称，或由出纳采集付款人帐号信息；

工资支付

1、新开工地，民工统一开通存折。

登记员工信息。

总经理须明确的问题：

1、财务上到底是事前控制，还是事后核算？

2、事前控制则存在财务审核、把关问题。

怎样把关？

会计票据审核不合格者，则不能报销，

3、苗圃低值易耗品、化肥等材料保管及领用制度