财政会计知识竞赛试题国库集中支付部分文档格式.docx

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10、国库的职能可以从广义和狭义两方面概括，狭义的国库职能指（保管职能）。

11、商业银行代理支付的财政资金，应定期与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。

具体指（每天）。

13、直接支付用款计划必须于每月（15）日前通过网络报送主管部门审核。

14、国务院公布《财政国库管理制度改革试点方案》的时间为（2001年3月）。

15、用于核算反映财政授权支付的用款额度的科目是（零余额账户用款额度）。

16、行政事业单位应于收到（授权支付到账通知书）时，按额度确认收入。

17、实行集中核算后，取消了单位在各银行乱开的账户，各单位开户必须经（财政部门）许可才能开设一个账户。

18、实行国库集中支付后，购买货物或劳务的款项由财政直接拨付给供应商，账务处理的贷方科目为（财政补助收入）。

19、预算单位在代理银行开设的零余额账户是（预算单位零余额账户）。

20、财政部门在人民银行开设账户是（国库单一账户）。

21、财政部门在代理银行开设的零余额账户是（财政零余额账户）。

22、预算单位使用财政性资金，应当按照本办法规定的程序和要求，向（财政）部门提出设立单位零余额账户、特设专户等银行账户的申请。

23、一个基层预算单位开设（一个）个零余额账户。

24、国库集中支付的资金支付方式，包（财政直接支付）和（财政授权支付）

25、财政专户是指财政部门为履行财政管理职能，在银行业金融机构开设用于管理核算（特定资金）的银行结算账户。

26、建立国库单一账户体系后，相应取消各类（收入过渡性）账户。

预算单位的财政性资金账户不再保留，逐步全部纳入国库单一账户管理。

27、（国库单一账户）为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。

28、财政部门的（零余额账户），用于财政直接支付和与国库单一账户清算；

预算单位的零余额账户用于财政授权支付和与国库单一账户清算。

29、（财政专户）用于记录、核算和反映非税收入资金的收入、支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。

30、（特设专户）用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。

31、财政直接支付。

由财政部门按照有关程序和支付通知，开具支付凭证，通过（国库单一账户体系）直接将财政资金支付到收款人-即商品和劳务供应者或用款单位银行账户。

32、财政授权支付。

预算单位根据财政授权额度，由预算单位开具支付凭证，通过国库单一账户体系中的单位授权支付账户将资金直接支付到收款人账户。

实行财政授权支付的支出主要包括未实行财政直接支付的（小额购买支出和零星支出）。

33、（财政部门）是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，其他任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

34、财政性资金的支付，应当按照批复的（部门预算、分月用款计划、项目进度）和规定程序进行。

35、直接支付申请经财政国库集中收付执行机构审核确认后，财政部门开具（《财政直接支付凭证》）送代理银行。

36、预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括（工资支出）、（工程采购支出）、（物品采购支出）、服务支出和其他具有特定用途的支出项目。

37、（财政授权支付）适用于未纳入工资支出，工程采购支出、物品采购支出、服务支出中分散管理的购买支出和零星支出；

年度财政投资不足5万元人民币的工程采购支出（含建设单位管理费）；

特别紧急支出；

经财政部门批准的其他支出。

38、各预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反（《现金管理暂行条例》）规定提取和使用现金。

39、公务卡结算适用预算单位原使用（现金结算）的商品和服务支出。

40、凡政府采购协议供货服务类、货物类商品以及纳入（公务卡强制消费目录）的支出，市级预算单位原则上不得再使用现金结算。

41、推行公务卡制度，可以提高（财政财务透明度）、推进从源头防止腐败、加强预算单位财务管理（促进银行卡产业发展）。

42、公务卡是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的（信用卡）。

43、为保障金融信息和公务信息安全，我省推行的公务卡一律采用（62）编码开头的银联标准卡。

44、公务卡主要用于公务支出的支付结算。

公务支出发生后，由持卡人及时向所在（单位财务部门）申请办理报销手续。

45、公务卡也可用于（个人支付结算业务），但不得办理财务报销手续，单位不承担私人消费行为引致的一切责任。

46、公务卡原则上仅用于办理（人民币）支出结算业务。

47、公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与（发卡行）协商设定。

48、发卡行可根据持卡人资信情况对其公务卡（信用额度）进行调整，并及时通知持卡人和持卡人所在单位财务部门。

49、（国库集中支付业务电子化管理）是指财政部门、中国人民银行、预算单位、财政国库业务代理银行等单位间，利用信息网络技术，直接通过相关业务处理系统发出电子支付指令，办理财政资金支付和清算等业务的行为。

50、需要开展财政国库电子支付业务的双方，包括财政部门与人民银行、代理银行间，人民银行与代理银行间，基层预算单位与财政授权支付零余额账户开户行间等，应（签订协议），作为开展此项业务的工作基础。

51、财政国库电子支付业务各参与方应建立（专用网络），系统联接应体现对等、安全、高效、自动化和标准化原则，信息传输应实行全过程加密和电子签名确认。

52、财政部门在正式实施电子支付业务前，应对相关业务处理系统组织开展信息安全等级保护工作，以防范财政资金支付风险。

业务参与方相关系统应至少达到《信息安全等级保护管理办法》（公通字〔2007〕43号）中（第三级）信息系统的防护要求。

53、开展财政国库电子支付业务，各业务参与方需建立（电子签名认证证书安全互信机制），满足电子信息安全交互的需要。

54、财政国库电子支付业务各参与方指定专人进行（电子签名认证证书）和（电子签章）管理，建立严格的申请、审批、制作、变更、废止等管理制度。

55、财政国库电子支付业务各参与方对存储电子签名认证证书和电子签章的物理介质应视同（实物印章）保管和使用。

56、（电子签名人）知悉其制作的电子数据已经失密或者可能已经失密时，应当及时告知各有关参与方，并终止使用该电子签名制作数据。

57、财政国库电子支付业务各参与方需分别将有效的电子印章在对方的（电子印章服务器）中进行备案。

当任何一方的印章挂失、更换时，需及时通知其他参与方，重新进行备案。

58、电子凭证接收方按约定的控制规范和凭证格式，打印生成的纸质凭证可作为（原始记账凭证）。

59、电子凭证发起方和接收方应按电子文件、会计档案有关管理要求对电子凭证进行归档管理，相关电子凭证的存档期限与（纸质会计凭证）的存档期限一致。

60、财政部门根据有关财政国库管理制度和办法，在（国库支付管理系统）中生成直接支付、授权支付等电子凭证。

电子支付凭证通过数据传输平台发送至代理银行。

61、（审核人员）无权修改上一岗传来的电子数据信息，如发现数据有误，只能退回到上一岗；

（接收方）无权修改传输的电子数据信息，如发现数据有误，只能退回到发起方，以明确责任。

二、判断题

1、财政资金的清算，包括财政部零余额账户与国库单一账户的清算、预算单位零余额账户与国库单一账户的清算、财政资金在代理银行内部的清算和跨系统银行间的清算。

（对）

2、财政部门和预算单位的零余额账户可以提现。

（错）

3、零余额账户营业终了因特殊原因可以出现余额，但需进行登记说明原因备查。

4、实行财政授权支付的支出主要包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。

5、国库集中支付凭证有财政直接支付凭证、财政授权支付凭证、支付申请划款凭证、支付申请退款凭证。

6、财政部门零余额账户可以办理转账、提取现金等支付结算业务。

（错，不得提取现金）

7、预算单位零余额账户可办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。

8、零余额账户的变更、合并与撤销须经同级人民银行批准，并按照财政国库管理制度规定的程序和要求执行。

（错，零余额账户的变更、合并与撤销须经同级财政部门批准）。

9、我国进行国库集中支付制度改革的目的所在，是对政府的预算执行进行控制，对现金流量进行预测、管理和监督，管理政府银行账户，进行财务规划，管理公共债务以及国外赔款和国际援助等金融资产。

10、“零余额账户用款额度”科目用于核算反映财政授权支付的用款额度。

11、建立国库集中支付制度，就是对预算内资金进行集中管理，统一收支。

12、国库集中支付制度的实施坚持“三权不变”的原则，即不改变预算单位资金的使用权、预算执行主体和会计核算主体权限。

13、实行国库集中支付后，财务管理要从“管额度”为中心转到列以“管钱”为中心。

14、实行国库集中支付后，单位财务管理重心由资金管理向全面预算管理转移。

15、财政国库支付业务稽核检查采取日常稽核检查与专项稽核检查相结合，网上实时监控与实地稽核检查相结合，事前审核与事中监控、事后检查相结合的方式。

16、实行国库集中支付后，财政资金按年度预算批复直接划拨到预算单位银行账户的。

17、预算单位在中国人民银行开设国库单一账户，按收人和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分类账。

（错，应为财政部门在中国人民银行开设……）

18、国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。

19、特设专户，用于记录、核算和反映非税收人资金的收人、支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。

（错，应为财政专户）

20、财破部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户清算；

预算单位的零余额账户用于财政授权支付（含提现）和与国库单一账户清算。

21、预算单位的零余额账户用于财政直接支付（含提现）和与国库单一账户清算。

（错，应为“用于财政授权支付（含提现）和与国库单一账户清算”）

22、预算单位应根据单位规模、职责特点、服务范围等条件，核定备用金数额，主要用于职工出差或零星日常开支活动及未纳入政府采购范围的其它购买支出。

日常备用金数额按单位三至五天的零星支出核定，备用金由单位报账员管理。

23、财政直接支付是指财政部门根据预算单位资金拨付申请经审核后，向人民银行和代理银行签发支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

24、财政性资金直接支付统一使用《同城转账支票》，并严格按照有关规定填写和管理。

（错，应为《财政直接支付凭证》）

25、一个基层预算单位可开设多个零余额账户。

26、预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务。

27、预算单位依据财政部门批复的用款额度办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。

28、人民银行负责“国库集中支付网络系统”的维护管理工作。

29、财政授权支付的结算方式包括转账支付和电汇。

（错，因为转账支付和现金支付）

30、公务卡改革作为国库管理制度的重要组成部分和业务延伸，是以国库单一账户体系为基础，.以银行卡及电子转账支付系统为媒介，最大程度地减少单位现金支付的一种新型结算方式。

31、公务卡结算适用预算单位原使用现金结算的商品和服务支出。

32、实施公务卡改革，各级预算单位要严格按照《中华人民共和国现金管理暂行条例》（国务院令第12号）等规定严格控制现金支出范围。

33、凡目录规定的公务支出，应按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。

原使用转账方式结算的，也要用公务卡结算。

（错，应为“原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式”）

34、持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提取现金。

情况特殊确需输现金借款的经财务部门批准同意后，由借款人办妥借款手续，财务部门将借款资金划转借款人公务卡，不得以现金方式支付。

35、在公务刷卡消费尚未审核报销之前，公务刷卡行为仍属个人消费行为。

36、公务卡实行“一人一卡”实名制管理，每位在职职工只能申办一张公务卡；

离退休人员不允许申办公务卡。

37、财政部门根据时政国库管理制度改革方案开设的财政等余额账户不属于财政专户。

38、预算单位零余额账户可以向本级、上级或下级划拨其他经费。

39、预算单位实行财政直接支付的财政性资金不包括现金支出。