造价管理考点强化班第11讲工程建设全过程造价管理一.docx
《造价管理考点强化班第11讲工程建设全过程造价管理一.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《造价管理考点强化班第11讲工程建设全过程造价管理一.docx（18页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
造价管理考点强化班第11讲工程建设全过程造价管理一
第六章工程建设全过程造价管理
内容提要：
决策阶段造价管理、设计阶段造价管理、发承包阶段造价管理、施工阶段造价管理。
考纲要求：
略
2013年-2016年考题分数分布：
2013
2014
2015
2016
第一节
6
5
6
4
第二节
1
3
1
4
第三节
8
5
8
6
第四节
5
7
5
6
合计
20
20
20
20
第一节决策阶段造价管理
【考点61】工程项目策划
工程项目策划是指将建设意图转换为定义明确、系统清晰、目标具体且具有策略性运作思路的高智力的系统活动。
工程项目策划主要包括建设前期项目系统构思策划、建设期间项目管理策划和项目建成后的运营策划。
（一）工程项目策划的主要作用
1.构思工程项目系统框架
工程项目策划的首要任务是根据建设意图进行工程项目的定义和定位，全面构想一个待建项目系统。
工程项目定义是指要明确界定工程项目的用途、性质，如某类工业项目、交通运输项目、公共项目、房地产开发项目等，具体描述工程项目的主要用途和目的。
工程项目定位是要根据市场需求，综合考虑投资能力和最有利的投资方案，决定工程项目的规格和档次。
例如，设想建设一幢高层写字楼，根据需求和建设条件，可以建成普通办公大楼，也可以建成具有多功能的现代化办公楼宇，总之，工程项目必须通过定位策划做出准确定位。
在工程项目定义和定位明确的前提下，需要提出工程项目系统框架，进行工程项目功能分析，确定工程项目系统组成。
2.奠定工程项目决策基础
3.指导工程项目管理工作
例题:
1.工程项目策划的首要任务是根据建设意图进行工程项目的（）
A．定义和定位
B.功能分析
C．方案比选
D.经济评价
【答案】A
【解析】工程项目策划的首要任务是根据建设意图进行工程项目的定义和定位，全面构想一个待建项目系统。
工程项目定义是指要明确界定工程项目的用途、性质，如某类工业项目、交通运输项目、公共项目、房地产开发项目等，具体描述工程项目的主要用途和目的。
（二）工程项目策划的主要内容
1.工程项目构思策划
项目构想策划的主要内容包括：
（1）工程项目的定义。
即描述工程项目的性质、用途和基本内容。
（2）工程项目的定位。
即描述工程项目的建设规模、建设水准，工程项目在社会经济发展中的地位、作用和影响力，并进行工程项目定位依据及必要性和可能性分析。
（3）工程项目的系统构成。
描述系统的总体功能，系统内部各单项工程、单位工程的构成，各自作用和相互联系，内部系统与外部系统的协调、协作和配套的策划思路及方案的可行性分析。
（4）其他。
与工程项目实施及运行有关的重要环节策划，均可列入工程项目构思策划的范畴。
2.工程项目实施策划
工程项目实施策划旨在将体现建设意图的工程项目构思，变成有实现可能性和可操作性的行动方案，提出带有谋略性和指导性的设想。
（1）工程项目组织策划。
工程项目组织策划既是工程项目总体构思策划的重要内容，也是对工程项目实施过程产生重要影响的策划内容。
（2）工程项目融资策划。
融资方案的策划是控制资金使用成本，进而控制工程造价、降低工程项目风险所不可忽视的环节，只有通过策划才能确定和选择最佳的融资方案。
（3）工程项目目标策划。
工程项目必须具有明确的目的和要求、明确的建设任务量和时间界限、明确的项目系统构成和组织关系，才能进行有效的项目目标控制。
也就是说，确定项目的质量目标、造价目标和进度目标是工程项目管理的前提，同时还要兼顾安全和环保目标。
由于工程项目目标之间的内在联系和制约，使工程项目目标的设定变得复杂和困难。
为此，需要在工程项目系统构成和定位策划的过程中做到工程项目目标之间的最佳匹配。
（4）工程项目实施过程策划。
工程项目实施过程策划是对工程项目实施的任务分解和组织工作策划，包括设计、施工、采购任务的招投标，合同结构，项目管理机构设置、工作程序、制度及运行机制，项目管理组织协调，管理信息收集、加工处理和应用等。
工程项目实施过程策划视工程项目系统的规模和复杂程度，分层次、分阶段地展开，从总体的轮廓性概略策划，到局部的实施性详细策划逐步深化。
例题：
1.工程项目构思策划需要完成的工作内容是（）。
A.论证项目目标及其相互关系
B.比选项目融资方案
C.描述项目系统的总体功能
D.确定项目实施组织
【答案】C
【解析】项目构想策划的主要内容包括：
（1）工程项目的定义。
即描述工程项目的性质、用途和基本内容。
（2）工程项目的定位。
即描述工程项目的建设规模、建设水准，工程项目在社会经济发展中的地位、作用和影响力，并进行工程项目定位依据及必要性和可能性分析。
（3）工程项目的系统构成。
描述系统的总体功能，系统内部各单项工程、单位工程的构成，各自作用和相互联系，内部系统与外部系统的协调、协作和配套的策划思路及方案的可行性分析。
（4）其他。
与工程项目实施及运行有关的重要环节策划，均可列入工程项目构思策划的范畴。
2.下列工程项目策划内容中，属于工程项目构思策划的有（ ）。
A.工程项目组织系统
B.工程项目系统构成
C.工程项目发包模式
D.工程项目建设规模
E.工程项目融资方案
【答案】BD
【解析】项目构想策划的主要内容包括：
（1）工程项目的定义。
即描述工程项目的性质、用途和基本内容。
（2）工程项目的定位。
即描述工程项目的建设规模、建设水准，工程项目在社会经济发展中的地位、作用和影响力，并进行工程项目定位依据及必要性和可能性分析。
（3）工程项目的系统构成。
描述系统的总体功能，系统内部各单项工程、单位工程的构成，各自作用和相互联系，内部系统与外部系统的协调、协作和配套的策划思路及方案的可行性分析。
（4）其他。
与工程项目实施及运行有关的重要环节策划，均可列人工程项目构思策划的范畴。
选项ACE属于工程项目实施策划的内容。
（三）多方案比选
工程项目多方案比选主要包括：
工艺方案比选、规模方案比选、选址方案比选，甚至包括污染防治措施方案比选等。
无论哪一类方案比选，均包括技术方案比法和经济效益比选两个方面。
1技术方案比选
技术方案比选方法分为两大类，即：
传统方法和现代方法。
（l）传统方法包括：
经验判断法、方案评分法和经济计算法。
1）经验判断法。
利用人们的知识、经验和主观列断能力，靠直觉进行方案评价。
其优点是适用性强，决策灵活；缺点是缺乏严格的科学论证、容易导致主观、片面的结果。
2）方案评分法。
根据评价指标对方案进行打分，最后根据得分多少判断优劣。
常用的方法有加法评分法、乘法评分法、综合价值系数法。
其优点是能够定量判断方案的优劣，比起笼统地用“很好”、“对”、“不好”等字眼评价要更为细致．更为准确。
3）经济计算法。
通过指标的大小来到断方案的优劣，是一种准确的方案比选方法。
可应用于较准确地计算各方案经济效益的场合，如价值工程中的新产品开发、技术改造、可行性研究中的投资方案等。
（2）现代方法。
主要包括：
目标规划法、层次分析法、模糊数学综合评价法、灰色理论分析法和人工神经网络法等。
2．经济效益比选略
例题：
1.用经验判断法进行工程项目技术方案比选的优点是（）。
A.能够定量判断方案的优劣
B.能够通过指标的大小来到断方案的优劣
C.比其他方法更为细致
D.适用性强，决策灵活
【答案】D
【解析】经验判断法。
利用人们的知识、经验和主观判断能力，靠直觉进行方案评价。
其优点是适用性强，决策灵活；缺点是缺乏严格的科学论证、容易导致主观、片面的结果。
【考点62】工程项目经济评价
（一）工程项目经济评价的内容、方法和原则
1．工程项目经济评价的内容
工程项目经济评价包括财务分析和经济分析。
（1）财务分析。
财务分析是在国家现行财税制度和价格体系的前提下，从项目的角度出发，计算项目范围内的财务效益和费用，分析项目的盈利能力和清偿能力，评价项目在财务上的可行性。
（2）经济分析。
经济分析是在合理配置社会资源的前提下，从国家经济整体利益的角度出发，计算项目对国民经济的贡献，分析项目的经济效率、效果和对社会的影响，评价项目在宏观经济上的合理性。
2．财务分析与经济分析的联系和区别
（1）联系。
①财务分析是经济分析的基础。
②大型工程项目中，经济分析是财务分析的前提。
（2）区别。
①两种分析的出发点和目的不同。
项目财务分析是站在企业或投资人立场上，从其利益角度分析评价项目的财务收益和成本，而项目经济分析则是从国家或地区的角度分析评价项目对整个国民经济乃至整个社会所产生的收益和成本；
②两种分析中费用和效益的组成不同。
在项目财务分析中，凡是流入或流出项的项目货币收支均视为企业或投资者的费用和效益，而在项目经济分析中，只有当项目的投入或产出能够给国民经济带来贡献时才被当做项目的费用或效益进行评价；
③两种分析的分析对象不同。
项目财务分析分析的对象是企业或投资人的财务收益和成本，而项目国民评价分析的对象是由项目带来的国民收入增值情况；
④两种分析中衡量费用和效益的价格尺度不同。
项目财务分析关注的是项目的实际货币效果，它根据预测的市场交易价格去计量项目投入和产出物的价值，而项目国民评价关注的是对国民经济的贡献，采用体现资源合理有效配置的影子价格去计量项目投入和产出物的价值；
⑤两种分析的内容和方法不同。
项目财务分析主要采用企业成本和效益的分析方法，项目国民评价需要采用费用和效益分析、成本和效益分析和多目标综合分析等方法；
⑥两种分析采用的评价标准和参数不同。
项目财务分析的主要标准和参数是净利润、财务净现值、市场利率等，而项目国民评价的主要标准和参数是净收益、经济净现值、社会折现率等；
⑦两种分析的时效性不同。
项目财务分析必须随着国家财务制度的变更而做出相应的变化，而项目国民评价多数是按照经济原则进行评价。
例题：
工程项目经济评价中，财务分析依据的基础数据是根据（）确定的
A．完全市场竞争下的价格体系
B.影子价格和影子工资
C．最优资源配置下的价格体系
D.现行价格体系
【答案】D
【解析】财务分析是在国家现行财税制度和价格体系的前提下，从项目的角度出发，计算项目范围内的财务效益和费用，分析项目的盈利能力和清偿能力，评价项目在财务上的可行性。
3.工程项目经济评价内容和方法的选择
（1）对于一般项目：
财务分析。
（2）对于那些关系国家安全、国土开发、市场不能有效配置资源等具有较明显外部效果的项目（一般为政府审批或核准项目）：
财务分析+经济分析。
（3）对于特别重大的工程项目：
财务分析+经济分析+区域经济或宏观经济影响的研究与分析。
4.工程项目经济评价应遵循的基本原则
（1）“有无对比”原则。
（2）效益与费用计算口径对应一致的原则。
（3）收益与风险权衡的原则。
（4）定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则。
（5）动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。
例题：
进行工程项目经济评价，应遵循（）权衡的基本原则。
A.费用与效益
B.收益与风险
C.静态与动态
D.效率与公平
【答案】B
【解析】略
（二）工程项目财务评价
1．财务效益和费用的估算
略
（2）财务效益和费用的构成。
①市场化运作的经营性项目：
财务效益主要是指所获取的营业收入+先征后返的增值税应记作补贴收入；
②对于以提供公共产品服务于社会或以保护环境等为目标的非经营性项目：
应将补贴作为项目的财务收益；
③对于为社会提供准公共产品或服务，且运营维护采用经营方式的项目：
财务效益包括营业收入和补贴收入；
④项目所支出的费用主要包括投资、成本费用和税金等。
（3）财务效益和费用采用的价格。
Ø在建设期内，一般应考虑投入的相对价格变动及价格总水平变动。
Ø在运营期内，若能合理判断未来市场价格变动趋势，投入与产出可采用相对变动价格；若难以确定投入与产出的价格变动，一般可采用项目运营期初的价格；有要求时，也可考虑价格总水平的变动。
（4）财务效益和费用的估算步骤。
Ø在进行融资前分析时，应先估算独立于融资方案的建设投资和营业收入，然后是经营成本和流动资金。
Ø在进行融资后分析时，应先确定初步融资方案，然后估算建设期利息，进而完成固定资产原值的估算，通过还本付息计算求得运营期各年利息，最终完成总成本费用估算。
例题：
根据我国现行规定，在进行融资前分析时，应先估算是（）。
A.独立于融资方案的建设投资和营业收入
B.经营成本
C.流动资金
D.固定资产原值
【答案】A
【解析】财务效益和费用的估算步骤。
财务效益和费用的估算步骤应该与财务分析的步骤相匹配。
①在进行融资前分析时，应先估算独立于融资方案的建设投资和营业收入，然后是经营成本和流动资金。
②在进行融资后分析时，应先确定初步融资方案，然后估算建设期利息，进而完成固定资产原值的估算，通过还本付息计算求得运营期各年利息，最终完成总成本费用的估算。
2．财务评价参数
（1）基准收益率。
（2）计算期。
。
（3）财务分析判断参数。
财务分析判据参数主要包括下列判断项目盈利能力的参数和判断项目偿债能力的参数：
判断项目盈利能力的参数主要包括财务内部收益率（FIRR）、总投资收益率、项目资本金净利润率等指标的基准值或参考值。
判断项目偿债能力的参数主要包括利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率等指标的基准值或参考值。
3．财务分析
财务分析应在项目财务效益与费用估算的基础上进行。
①对于经营性项目，财务分析应通过编制财务分析报表，计算财务指标，分析项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断项目的财务可接受性，明确项目对财务主体及投资者的价值贡献，为项目决策提供依据。
②对于非经营性项目，财务分析应主要分析项目的财务生存能力。
（1）经营性项目财务分析。
财务分析可分为融资前分析和融资后分析，一般宜先进行融资前分析，在融资前分析结论满足要求的情况下，初步设定融资方案，再进行融资后分析。
在项目建议书阶段，可只进行融资前分析。
融资前分析应以动态分析（考虑资金的时间价值）为主，静态分析（不考虑资金的时间价值）为辅。
1）融资前分析。
融资前动态分析应以营业收入、建设投资、经营成本和流动资金的估算为基础，考察整个计算期内现金流入和现金流出，编制项目投资现金流量表，利用资金时间价值的原理进行折现，计算项目投资内部收益率、净现值等指标和计算静态投资回收期（P。
）指标，用以盈利能力。
2）融资后分析。
融资后分析应以融资前分析和初步的融资方案为基础，考察项目在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断项目方案在融资条件下的可行性。
融资后分析用于比选融资方案，帮助投资者做出融资决策。
融资后的盈利能力分析应包括动态分析和静态分析。
①动态分析包括两个层次：
a.项目资本金现金流量分析，编制项目资本金现金流量表；
b.投资各方现金流量分析，分别编制投资各方现金流量表，。
②静态分析系指不采取折现方式处理数据，依据利润与利润分配表计算项目资本金净利润率（ROE）和总投资收益率（ROI）指标。
财务生存能力分析，应在财务分析辅助表和利润与利润分配表的基础上编制财务计划现金流量表，计算净现金流量和累计盈余资金，分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。
财务可持续性应首先体现在有足够大的经营活动净现金流量，其次，各年累计盈余资金不应出现负值。
（2）非经营性项目财务分析。
略
例题：
1.下列财务评价指标中，属于融资后盈利能力分析的指标是（）。
A．项目总投资收益率
B．项目投资回收期
C．项目投资财务净现值
D．项目投资财务内部收益率
【答案】A
【解析】项目投资回收期、项目投资财务净现值、项目投资财务内部收益率都是根据项目投资财务现金流量表计算的数据，属于融资前盈利能力分析的指标。
项目总投资收益率是根据利润与利润分配表编制的，属于融资后盈利能力分析的静态分析报表。
2.经营性项目财务分析可分为融资前分析和融资后分析，关于融资前分析和融资后分析的说法中，正确的是（）。
A.融资前分析应以静态分析为主，动态分析为辅
B.融资后分析只进行动态分析，不考虑静态分析
C.融资前分析应以动态分析为主，静态分析为辅
D.融资后分析只进行静态分析，不考虑动态分析
【答案】C
【解析】财务分析可分为融资前分析和融资后分析，一般宜先进行融资前分析，在融资前分析结论满足要求的情况下，初步设定融资方案，再进行融资后分析。
在项目建议书阶段，可只进行融资前分析。
融资前分析应以动态分析（考虑资金的时间价值）为主，静态分析（不考虑资金的时间价值）为辅
（三）工程项目经济分析
经济分析主要是通过经济费用效益对项目进行评价，作为决策的依据。
1．经济分析的范围
下列类型项目应做经济费用效益分析：
①具有垄断特征的项目；②产出具有公共产品特征的项目；③外部效果显著的项目；④资源开发项目；⑤涉及国家经济安全的项目；⑥受过度行政干预的项目。
2．经济效益和费用的识别和计算
项目经济效益和费用的识别应符合下列要求：
①遵循有无对比的原则；②对项目所涉及的所有成员及群体的费用和效益进行全面分析；③正确识别正面和负面外部效果，防止误算、漏算或重复计算；④合理确定效益和费用的空间范围和时间跨度；⑤正确识别和调整转移支付，根据不同情况区别对待。
经济效益的计算应遵循支付意愿（WTP）原则和（或）接受补偿意愿（WTA）原则；经济费用的计算应遵循机会成本原则。
3．经济费用效益分析
经济费用效益分析应采用以影子价格体系为基础的预测价格，不考虑价格总水平变动因素。
项目经济费用效益分析采用社会折现率对未来经济效益和经济费用流量进行折现。
经济费用效益分析具体可以采用经济净现值（ENPV）、经济内部收益率（EIRR）、经济效益费用比（RBC）等指标。
4．费用效果分析
对于效益和费用可以货币化的项目应采用上述经济费用效益分析方法。
对于效益难于货币化的项目，应采用费用效果分析方法；对于效益和费用均难于量化的项目，应进行定性经济费用效益分析。
5．区域经济与宏观经济影响分析
（1）区域经济与宏观经济影响分析内容：
1）直接贡献。
项目对区域经济或宏观经济的直接贡献通常表现在：
促进经济增长，优化经济结构，提高居民收入，增加就业，减少贫困，扩大进出口，改善生态环境，增加地方或国家财政收入，保障国家经济安全等方面。
2）间接贡献。
项目对区域经济或宏观经济影响的间接贡献表现在：
促进人口合理分布和流动，促进城市化，带动相关产业，克服经济瓶颈，促进经济社会均衡发展，提高居民生活质量，合理开发、有效利用资源，促进技术进步，提高产业国际竞争力等方面。
3）不利影响。
项目可能产生的不利影响包括：
非有效占用土地资源、污染环境、损害生态平衡、危害历史文化遗产；出现供求关系与生产格局的失衡，引发通货膨胀；冲击地方传统经济；产生新的相对贫困阶层及隐性失业；对国家经济安全可能带来的不利影响等。
（2）区域经济与宏观经济影响分析指标。
析的指标体系宜由总量指标、结构指标、社会与环境指标和国力适应性指标构成。
例题：
1.经济分析主要是通过经济费用效益对项目进行评价，作为决策的依据。
经济费用效益分析应从资源合理配置的角度，分析项目投资的（），评价项目的经济合理性。
A.经济效率
B.对社会福利所做出的贡献
C.财务效益
D.现金流量
E．外部效果
【答案】AB
【解析】经济分析主要是通过经济费用效益对项目进行评价，作为决策的依据。
经济费用效益分析应从资源合理配置的角度，分析项目投资的经济效率和对社会福利所做出的贡献，评价项目的经济合理性。
2分析项目投资的经济效率，具体可以采用的经济费用效益分析指标包括（）。
A.经济净现值
B.经济内部收益率
C.标准折现率
D.经济效益费用比
E.社会折现率
【答案】ABD
【解析】计算经济费用效益分析指标，分析项目投资的经济效率，具体可以采用经济净现值（ENPV）、经济内部收益率（EIRR）、经济效益费用比（RBC）等指标。
3.效果难于或不能货币化，或货币化的效果不是项目目标的主体时，在经济评价中应采用（）。
A.费用效果分析法
B.费用效益分析法
C.经济费用效益流量表
D.直接识别法
【答案】A
【解析】效果难于或不能货币化，或货币化的效果不是项目目标的主体时，在经济评价中应采用费用效果分析法
【考点63】工程项目经济评价报表的编制
（一）投资方案现金流量表
1．投资现金流量表
现金流量表构成见教材表6.1.1。
注意，这里所指的“所得税”是根据息税前利润（计算时其原则上不受融资方案变动的影响，即不受利息多少的影响）乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。
区别于按照税后利润计算的所得税。
2．资本金现金流量表
资本金现金流量表构成见教材表6.1.2。
3．投资各方现金流量表
投资各方现金流量表构成见教材表6.1.3。
4．财务计划现金流量表
财务计划现金流量表构成见教材表6.1.4。
5．投资方案现金流量表的构成要素
（1）营业收入。
营业收入是指投资方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
即：
营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务）（6.1.3）
主副产品（或不同等级产品）的销售收入应全部计入营业收入；所提供的不同类型服务收入也应同时计入营业收入。
（2）补贴收入。
按有关规定估算企业可能得到与收益相关的政府补助（与资产相关的政府补助不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助），包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理估算，记作补贴收入。
（3）投资。
投资是投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为。
投资方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。
建设投资是指投资方案按拟定建设规模（分期实施的投资方案为分期建设规模）、产品方案、建设内容进行建设所需的投入。
建设期利息系指筹措债务资金时在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，即资本化利息。
流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。
在投资方案寿命期结束时，投入的流动资金应予以回收。
（4）投资方案资本金。
（5）维持运营投资。
投资方案经济效果评价中，如果该投资投入延长了固定资产的使用寿命，或使产品质量实质性提高，或成本实质性降低等，使可能流入企业的经济利益增加，那么，该维持运营投资应予以资本化，即应计入固定资产原值，并计提折旧。
否则该投资只能费用化，不形成新的固定资产原值。
（6）总成本。
在投资方案运营期内，各年的总成本费用按生产要素消耗计算如下：
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费
+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用（6.1.5）
（7）经营成本。
按下式计算：
经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出（6.1.10）
或：
经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用（6.1.11）
（8）税金。
（二）经济分析主要报表
经济分析主要报表包括项目投资经济费用效益流量表、经济费用效益分析投资费用估算调整表和经济费用效益分析经营费用估算调整表。
例题：
1.在财务分析的项目投资现金流量表中，属于现金流出构成内容的有（）。
A．建设投资
B．总成本费用
C．流动资金
D．所得税
E．营业税金及附加
【答案】
升级会员 