山东会计继续教育题库聊城Word文档下载推荐.docx
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B销售折扣
C销售货物
D销售利润
B
第5题
____指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
A部控制
B部牵制
C部规
D部管理
第6题
（）一直被视为企业财务管理的核心容，构成企业经营管理的重要部分。
A资金管理
B资金监管
C资金活动
D账务管理
第7题
（）是指企业在日常生产经营活动中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
A存货
B现金
C资产
D负债
第8题
企业梳理治理结构，应当重点关注（）的任职资格和履职情况。
A董事、经理及其他高级管理人员，一般员工
B监事、经理及其他高级管理人员，一般员工
C董事、监事、经理及其他高级管理人员
D董事、监事、一般员工
第9题
重要和技术性较强的采购业务，由（）。
A董事长决策和审批
B总经理决策和审批
C专家进行论证，实行集体决策和审批
D采购部门论证，决策和审批
第10题
企业部控制应用指引所称人力资源，是指（）
A董事，监事，高级管理人员，全体员工
B股东，董事，监事，高级管理人员
C股东，董事，经理，全体员工
D股东，董事，监事，高级管理人员
第11题
主板上市公司开展部控制评价的频率为（）
A至少每两年一次
B至少每年一次
C至少每季度一次
D至少每月一次
第12题
下列关于固定资产盘点控制的说法中，不正确的是（）
A企业应当定期对固定资产进行盘点
B盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符
C固定资产同存货相比，遗失或被盗的可能性较大，因此定期盘查固定资产是保护财产的必要控制手段
D盘点工作应由负责保管、记账等不同职能的人员以及厂房设备无关的其他局外人共同担任
多选题:
21道小题，每道题2分，共42分,请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。
存货的盘点须同时由___________派人参加
A生产车间
B财务部
C仓库
D监事会
A;
B;
C;
人力资源管理的设计原则有_________。
A与企业职能相一致
B合法合规原则
C激励与约束相结合
D成本效益原则
利用合并报表关联方进行舞弊的表现有_________。
A私自对冲往来账户款项，结平往来科目
B利用关联交易调节收入或纳税舞弊
C利用关联方所在地区的税率差异进行利润操控
D隐瞒其他重大应披露事项
固定资产的控制目标有_________。
A对固定资产业务建立严格的授权审批制度
B规固定资产的管理行为；
C防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊；
D保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率
D;
无论何种需要的请购，采购部门在收到经过审批的请购单后都必须作出以下__________的决定：
A应订购多少
B向谁发出订货单
C什么时候发出订货单
D如何付款
部控制评价的目标是：
A企业部控制评价的目标是通过对企业部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价
B促使企业切实加强部控制体系的建设并认真执行
C保证部控制体系得以持续、有效的改进
D强化部控制意识，建立健全部控制机制，严格落实各项控制措施，确保部控制体系有效运行
企业应根据企业会计准则、企业部控制基本规和国家其他相关法律法规，及企业相关规定，制定固定资产部控制制度，以实现以下控制目标：
A规固定资产的管理行为
B防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊
C保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率
D扩大固定资产规模
筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（）
A提出筹资方案
B筹资方案审批
C编制筹资计划
D实施筹资方案
关于企业人力资源管理部控制，下列说法错误的有（）
A企业选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
被担保人出现以下（）情形之一的，企业不得提供担保。
A与其他企业出现较大经营纠纷
B财务状况恶化
C已进入兼并程序
D被担保人经营风险较大
下列有关企业部控制目标的表述中，正确的有（）
A企业经营管理合法合规
B追求利润最大化
C财务报告真实完整
D促进企业实现发展战略
企业部控制的实施主体包括（）
A全体员工
B监事层
C经理层
D董事会
第13题
针对资金运营部控制的关键控制，下列说确的是（）
A印章要与空白票据分管
B由一人办理资金全过程业务
C严禁收款不入账、设立“小金库”
D出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
第14题
某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（）
A公司信息系统建设由信息部领导负全责
B信息化要大力推进，各部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
C加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
D已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
第15题
下列选项常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）
A把握市场机会的能力不强
B企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
C违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚
D管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
第16题
关于企业部报告的形成和传递，下列说确的有（）
A企业应当建立部报告审核、和评估制度
B企业部各管理层级均应当指定专人负责部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
C部报告应当简洁明了，通俗易懂，传递及时
D企业应当拓宽部报告渠道广泛收集合理化建议
第17题
企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（）
A编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
D因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
第18题
关于业务外包部控制，些列说确的有（）
A总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务的外包决策
B重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
D企业外包业务需要的，应当在业务外包合同或者另行签订的协议中明确规定承包方的义务和责任
第19题
根据企业《部控制评价指引》，部控制有效性包括（）
A设计的有效性
B体制的有效性
C运行的有效性
D机制的有效性
第20题
下列属于部环境评价畴的有（）
A企业文化
B社会责任
C部审计
D治理结构
第21题
企业应依据国家有关规定，结合企业实际，确定计提折旧的固定资产围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策，下列关于固定资产折旧的说法中，不正确的有（）
A折旧政策一经确定，不得随意变更，确需变更的，应当按照规定程序审批
B按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售费用
C年数综合法的固定资产年折旧率=（1-净残值率）/折旧年限
D当月增加的固定资产，当月开始计提折旧；
当月减少的固定资产，当月起不再计提折旧
判断题:
17道小题，每道题2分，共34分,判断以下说法是否正确。
如果非货币性资产交换符合公允价值计量标准的，应当以换出资产的公允价值为基础确定的换得的资产的初始确认成本。
（）
正确
错误
N
企业以生产的产品交换其他企业的固定资产的，双方均应当遵循《非货币性资产交换》准则进行会计处理。
特殊情况下，董事长可以拥有凌驾于部控制之上的特殊权力
提出筹资方案的控制目标是进行筹资方案可行性研究。
包括三方面容：
筹资方案的战略性评估；
筹资方案的经济性评估；
筹资方案的风险性评估。
Y
办理股票、债券发行的人员应与会计记录人员分离
信息部门负责人负责审批重要信息系统政策。
财务总监或分管财务工作的负责人应当参与重大业务外包决策。
企业目标是人力资源管理的出发点，不同的企业目标会要求不同的人力资源管理容和方式。
物品采购应由使用部门根据其需要提出申请，经分管采购工作的负责人进行审批。
业务外包的实质是企业重新定位，重新配置企业的各种资源，将资源集中于最能反映企业相对优势的领域，塑造和发挥企业自己独特的、难以被其他企业模仿或替代的核心业务，构筑自己的竞争优势，获得使企业持续发展的能力。
销售与收款循环涉及的主要业务包括：
接受客户订单、批准赊销信用、编制销货通知单、按销售通知单发货、按销售通知单装运货物、向顾客开具销售发票、记录销售业务、办理收款、记录现金及银行存款收入、办理和记录销货退回、销货折扣与折让、注销坏账、提取坏账准备。
企业部控制的原则不包括制衡性原则。
资金活动包括筹资活动、投资活动和资金运营。
企业应当促进文化建设在部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。
重大担保业务应提交监事会或类似的权力机构批准。
企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财务部门负责人签名并盖章。
在（）环节，要将企业的业务流程，控措施，权限配置，预警指标，核算方法等固话到信息系统中。
A信息系统的开发建设
B信息系统部控制
C信息系统实施
D信息系统管理
某企业按照会计准则确认递延所得税资产或负债时，对应的科目可能是（）。
A所得税费用
B应交税费-应交所得税
C商誉
D其他综合收益
企业在按照会计准则确认递延所得税资产或负债时，对应的科目可能是（）。
C应交税费-应交所得税
对外担保业务部控制目标有_________。
A担保业务的及时性
B担保业务的合法性
C保证降低担保业务的风险
D保证担保业务信息的及时准确披露
企业实施部控制评价，应遵循下列原则_________。
A全面性原则
B重要性原则
C客观性原则·
企业应当建立采购物资定价机制，采取（）等多种方式合理确定采购价格。
A协议采购
B招标采购
C谈判采购
D询比价采购
企业建立与实施部控制应当遵循的原则有（）
C成本效益原则
D制衡性原则
企业财务报告部控制审计报告的审计意见类型包括（）
A无保留意见
B保留意见
C否定意见
D无法表示意见
部控制评价工作应当行程工作底稿，详细记录企业执行评价工作的容，其中包括（）
A评价要素
B企业经营目标
C主要风险点
D采取的控制措施
部控制评价工作组应当对评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（）
A个别访谈
B实地查验
C函证确认
D调查问卷
20道小题，每道题2分，共40分,判断以下说法是否正确。
如果无法取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异时，则不应当确认递延所得税负债。
企业应当将产生的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。
当企业适用所得税税率变化时，应当在税率变化的当期调整已经按原税率确认的递延所得税资产或递延所得税负债。
对于长期稳定供货的老客户也必须进行销售谈判和签订合同的过程。
.企业应根据具体情况对办理采购业务的人员应当相对固定，不应当经常更换。
部控制自我评价可以是对整个部控制系统进行的评价，也可以是就部控制系统中五个构成要素中的某个要素进行评价，还可以是对具体部控制制度的评价。
企业应依据组织职能的需要配置人员，“以岗定人”。
各岗位配置的人员能够胜任岗位特定的职责。
组织职能发生变化时，对人员应进行相应调整。
业务外包的实质是企业重新定位，重新配
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