春季学期会计制度设计学习任务参考答案全.doc

春季学期会计制度设计学习任务参考答案全.doc

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任务六

论述题

1.新馨家具厂是一家刚成立的家具制造厂，厂部位于江苏昆山，主要生产中高档家具，为了企业产品销售市场拓展，在上海设立了销售点。

新馨家具厂目前尚缺乏全面系统的会计制度。

假设由你来对新型家具厂进行全新的会计制度设计，请阐述你的设计思路和设计内容。

（不少于1500字）

答：

会计制度制定的前提包括制定的目的和依据、实施范围和要求。

其中目的和依据是制定会计制度的主要前提。

在制定企业内部会计制度时，会计制度制定的目的和依据可以表述为：

“为了加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益，适应市场经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业统一会计制度》，特制定本制度。

”会计制度实施范围和对实施企业的要求是会计制度存在的一个前提条件。

会计组织结构设置的形式有：

1、集中核算的形式：

该形式就是单位的一切经济业务的凭证整理、明细分类核算和总分类核算，都集中在财会部分进行，单位内部各部门只负责填制原始凭证和原始记录，为财会部门提供原始资料。

2、非集中核算的形式：

该形式就是一部分会计核算工作分散到单位内部所属的各个部门进行，另一部分财会部门集中进行。

主要指某些经济业务的凭证整理和明细分类核算工作，由各个直接从事生产经营活动的部门进行，并定期向财会部门编送汇总凭证，财会部门负债进行总分类核算，编制会计报表，并对各部门的会计核算进行业务上的监督和指导。

单位会计核算的组织形式，必然与审查密切相关。

当被查单位采取集中核算的组织形式时，应主要通过财会部门了解会计核算情况，索取资料：

当被审查单位采取非集中核算的组织形式时，则应分别向财会部门和单位内部下属的各个部门去了解情况，索取不同的核算资料。

至于如何选择，在实际工作中，有的企业往往对某些会计业务采用集中核算，而对另一些业务有采用非集中核算。

但无论采用哪种形式，企业对外的现金往来、物资购销、债权债务的结算都应由公司财务会计科集中办理。

跨及人员要认真学习党和国家的经济方针法规，刻苦钻研财务会计业务，通过会计工作证券反映的监督经济活动，管好各项资金，提高资金使用效率，维护财经纪律。

岗位职责：

一、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务预算计划，遵守执行各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，按照完成财税上缴任务。

二、按照国家会计制度的规定，根据合法的原始凭证正确、及时、完整地填制会计凭证，做到记账、算账、报账手续完备，同时使用会计科目准确，反映内容真实、清楚、数字正确，账目清楚，凭证齐全。

三、记账时注意核对凭证与交易所是否相符，月尾计提基金、费用正确，各明细账月末与总账核对，做到账账相符，准确及时反映资金增减、变动及往来结算、费用开支情况。

四、经常清理往来账目，避免呆账，并对给用账户进行分析，提出建议。

五、按照编制有关财务报表，做到准确无误。

六、认真执行国家财税法规和财经纪律，维护国家单位利益，廉洁自律。

七、会计人员因工作调动必须办理交接手续。

作品题

1.结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。

要求：

先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构等，然后设计合适的账务处理流程，并说明理由。

答:

我所在的单位是保险公司.从总公司到下级子公司分为四级.

作为综合型的保险公司其日常发生的经济业务较多，应采用适用于经济业务较多单位的科目汇总表账务处理程序，科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。

科目汇总表账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。

但是也存在缺点：

科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。

其一般程序是：

①根据原始凭证编制汇总原始凭证；

　　②根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；

　　③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；

　　④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；

　　⑤根据各种记账凭证编制科目汇总表；

　　⑥根据科目汇总表登记总分类账；

　　⑦期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；

⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

我们公司一般的财务处理流程是这样的:

①做账需要按照公司的实际业务设置需要的会计科目；

②根据发生的业务（收付款的票据）编制记账凭证；

③根据记账凭证登记明细账，计算各个科目的发生额、余额；

④根据账务数据，编制费用分摊，税金计提，工资计提等等转账凭证；

（归集成本费用、计算生产成本，销售成本等）

⑤登记明细账，计算各个科目的发生额、余额；

结转损益科目，计算盈亏。

⑥把全部的记账凭证按科目汇总，编制科目汇总表；

⑦根据科目汇总表登记总账，计算各个科目的发生额、余额；

⑧总账与明细账核对一致；

⑨按照总账数据和明细账数据，编制会计报表、税务申报表、申报、缴税。

为保护货币资金的安全，健全货币资金的内部控制制度，结合我们公司的具体管理状况，货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下：

保险公司货币资金收入控制程序图

业务部门

1、收入货款并出具收据和发票

2、填制收款凭证

3、编制收款日报表

收款凭证货款及收款凭证

出纳岗位

1、收入款项与收款凭证核对

2、将款项存入银行

3、根据收款凭证登记日记帐后送会计岗位

会计岗位

核对收款凭证、银行回单等

编制记帐凭证

收款凭证

款项

开具银行

收取款项并出具收款回单

银行存款回单

保险公司币资金支出控制程序图

业务部门

1、填制业务付款凭证

2、付款凭证的批准

付款凭证

出纳岗位

1、根据审核后的付款凭证付款

2、登记货币资金日记帐

3、将付款凭证送会计岗位

会计岗位

1、审核付款凭证

2、编制记帐平整并

登记有关帐簿

付款凭证

付款凭证

支现

票金

客户

银行

支付款项