陈共财政学1-10章的习题及答案.doc
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财政学
一,单选
1,现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程,因而被称之为（）
A市场过程B现代生产C市场经济D社会经济
2,某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指（）
A外部效应B外部作用C经济作用D经济活动
3,三元经济系统指:
家庭,政府和（）
A要素市场B企业C商品市场D社会
4,用来满足社会共同需要的产品和服务称为（）
A公共商品B公共产品C公共服务D社会产品
5,收入分配的主体是（）
A社会B银行C税收D政府
二,多选:
1,政府的经济作用表现在（）
A融入并影响现代经济的运行过程B利用国家权力干预经济运
C强制干预微观经济立体的活动D实施宏观调控
2,导致政府失灵的原因有（）
A内部性B外部性C垄断性D政治性
3,公共产品特征（）
A非盈利性B非排他性C非竞争性D非垄断性
4,财政的要素（）
A财政分配的主体是国家
B财政分配的客体是一部分国民收入
C财政分配形式是实物形式,力役形式,价值形式
D财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要
5,公共财政的特征（）
A公共性B非盈利性C法治性D民主性
6,完全竞争市场的条件是（）
A在市场上有众多的买者和卖者B各种资源都能够自由地通过市场转移
C生产者和消费者具有完全信息D生产者所提供的同种产品是同质的
三,简答
1,什么是市场失灵及市场失灵的表现
2,公共产品的分类及其提供方式
3,阐述财政的内涵.
4,我国发展公共财政的必要性和可能性
第二章财政职能
一,单选题
1,财政职能以政府与（）的关系为基本立足点.
A居民B市场C社会D税收
2,判断资源配置优劣的标准是（）
A福利最大化B利润最大化C帕累托最优DGDP最大化
3,可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指（）
A低失业B高就业C消灭失业D充分就业
4,提高财政配置工具的使用效率主要方法是（）
A降低政府开支B提高经济建设资金C降低税收成本D加快资金循环
二,多选题
1,市场失灵可以分为（）
A市场在资源配置方面的失灵B市场在收入分配方面的失灵
C市场在监督方面的失灵D市场在宏观方面的失灵
2,国民收入分配包括两个基本的层次（）
A工资分配B初始分配C再分配D福利分配
3,经济增长用（）衡量
AGNPBGDPC人均GNP水平D人均GDP水平
4,经济活动的两个准则是（）
A赢利准则B守法准则C公平准则D效率准则
5,在正确认识和处理收入差距与效率关系时,应注意（）
A收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上B收入差距要适度
C共同富裕D允许非法暴富
6,经济稳定包括（）
A充分就业B物价稳定C经济持续增长D国际收支平衡
7,国际收支逆差导致（）
A该国外汇储备减少B该国外汇储备增加
C本国货币对外币汇率下降D本国货币对外币汇率上升
三,简答:
1,为什么实现或提高资源配置的效率需要市场和政府的二元机制
3,正确理解充分就业.
2,简述经济公平和社会公平的区别
4,区别经济发展和经济增长.
5,阐述公平与效率的关系.
第三章财政支出结构与规模
一,单选:
1,政府从个人和企业购买原材料和土地,劳动力,资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为（）
A购买性支出B转移性支出C生产支出D基础支出
2,政府在公民之间再分配购买力的支出称为（）
A分配支出B福利支出C转移性支出D购买力支出
3,社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速（）
A不变B减少C不确定D递增
二,多选
1,根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为（）
A补偿性支出B投资性支出C消费性支出D积累性支出
2,按国家职能将财政支出分为（）
A经济建设费B国防费C社会文教费D行政管理费
3,财政支出按国家职能分类的意义在于（）
A能够了解国家执行了怎样一些职能
B能够了解国家侧重了哪些职能
C对一个国家的支出结构纵向分析,可知道该国的职能的演变
D对若干国家的支出结构横向分析,可揭示各国职能的差别
4,财政支出分析的主题大致可分为（）
A结构分析B总量分析C效益分析D资金分析
5,公共支出的性质可划分为（）
A预防性支出B创造性支出C消耗性支出D转移性支出
6,财政支出的国际分类方法（）
A经济分类B国际分类C理论分类D统计分类
7,置换效应包括对以前的（）的置换
A财政支出水平B私人部门支出C国防支出D教育支出
8,影响财政支出规模的因素（）
A经济性因素B环境性因素C政治性因素D社会性因素
三,简答
1,按经济性质对财政支出分类的意义.
2,如何根据公共物品理论对财政支出进行分类..
3,从统计核算角度,IMF对财政支出作了怎样的划分..
4,在公共财政的框架下,结合我国政府职能的变化,谈一谈财政支出结构会有怎样的变化
5,政府活动扩张论认为影响财政支出规模上升的最基本因素是什么.
6,梯度渐进增长论揭示了财政支出增长的哪两类原因
7,梯度渐进增长论怎样解释非常时期财政支出增长过程.
第四章财政支出效应分析
一,单选:
1,人们在有目的的实践活动中"所得"与"所费"的对比关系是指（）
A效用B利益C效益D得失
2,政府项目使用的直接投入物的成本（）
A直接成本B直接费用C间接成本D直接消耗
3,政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的效益是指（）
A直接利益B直接收益C间接利润D直接效益
4,最常用的成本--效益分析决策标准是（）
A净现值标准B成本最小化C利润最大化D配置最优
二,多选
1,下列表述正确的是（）
A考虑资源在公私部门的配置采用机会成本分析法
B一些支出项目如电站投资,其效益是经济的,可以采用成本——效益法
C一些支出项目如军事,成本易于计算,效益不易衡量,采用最低费用选择法
D一些支出项目如公路邮电,成本易于衡量,效益不易计算,通过这些支出所提供的商品或劳务可以部分或全部进入市场交易,可采用"公共定价法"
2,政府项目目标的确定要考虑哪些因素（）
A众多目标的选择B目标实现的时间转移
C外部效益干扰对目标的判断D目标之间发生的冲突
3,市场价格不能反映其成本的原因（）
A垄断存在B税收因素C资源处于闲置状态D经济发展劳动力过剩
4,选择决策标准主要有（）
A内部收益率标准B外部收益率标准
C净现值标准D收益——成本比率标准
5,最低费用选择法的特点（）
A以社会福利最大化为目标
B多项严格假定
C只计算每项备选项目的有形成本
D不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益
6,从定价政策来看,公共定价包括（）
A纯公共定价B管制定价C厂商定价D地方政府定价
7,政府采购的特点（）
A资金来源的公共性B资金用途的非营利性
C采购活动的政策性D采购制度的规范性
8,政府的采购行为必须遵循原则是（）
A竞争原则B公开原则C使用商业标准原则D透明原则
9,政府采购范围从采购对象的性质角度可分为（）
A武器B货物C服务D工程
10,政府采购模式可分为（）
A集中采购模式B自由采购模式C分散采购模式D集中和分散相结合
11,政府采购合同的类型有（）
A固定费用合同B成本加比例费用合同
C固定费用加比例费用合同D固定费用加激励费用合同
三,简答:
1,简述成本——效益分析法的步骤.
2,怎样理解成本——效益分析法中的成本和效益,
3,创造影子价格的估算方法.
4,什么是社会贴现率社会贴现率怎样确定.
5,为什么现实中最常用的决策标准是净现值标准如何利用NPV标准选定项目呢
6,成本——效益分析法和财务分析法的关系.
7,评价成本——效益分析法.
8,简述最低费用选择法及应用范围.
9,公共定价的经济意义.
10,什么是政府采购制度建立政府采购制度的社会经济意义.
11,政府采购方式有哪几种
.12,政府采购制度对财政支出效益有怎样的影响
第五章购买性支出
一,单选
1,财政用于国家各级权力机关,行政管理机关,司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指（）
A政府指出B非生产支出C行政管理支出D财政支出
2,财政用于文化,教育,科学,卫生等事业单位的经费支出指（）
A教育支出B文教科卫支出C文化支出D政府指出
3,用于国防建设和人民解放军方面的费用指（）
A军事支出B国防支出C政府指出D财政支出
二,多选
1,下列对社会消费性支出表述正确的是（）
A社会消费性支出是生产性消费支出B社会消费性支出是社会再生产正常运转所必须
C社会消费性支出本质是满足纯社会共同需要D社会消费性支出是转移性支出
2,我国行政管理支出包括（）
A公法检支出B国家安全支出C国防支出D行政支出
3,行政管理支出增长率很快的主要原因（）
A行政人员数量增加B行政人员报酬提高
C行政业务费增加D行政修缮费,设备购置费提高
4,直接影响行政管理规模的因素是（）
A经济总体增长水平B财政支出规模
C政府机构的设置D行政管理支出本身的效率
5,安排投资规模应注意（）问题
A投资规模适度B投资结构合理
C注重投资竞争性D注重投资效益
6,与政府投资相比,非政府投资具有怎样的特点（）
A营利性B短期效应C自身积累社会筹资D忽略社会效益
7,影响政府投资在社会总投资中所占比重的因素主要有（）
A政治制度差异B社会经济制度的差异C经济发展阶段的差异D文化差异
三,简答:
1,简述行政管理支出的性质..
2,行政管理支出对经济产生何种影响.
3,国防支出的性质.
4,影响国防支出的因素.
5,分析我国文教科卫支出占GDP比重偏低的原因.
6,如何对文化教育卫生加强管理,提高效益.
7,政府投资的特点.
8,财政投融资及其基本特征.
9,为什么农业的发展需要财政的投资.
10,农业财政投资的范围和重点.
第六章转移性支出
一,单选
1,国家和社会依据一定的法律和规定,通过国民收入的再分配,对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策是指（）
A国家再分配B社会保障C社会福利D国家保障
2,社会保障的实施主体是（）
A国家B社会C企业D家庭
二,多选
1,下列哪些属于转移性支出（）
A社会保障支出B科学教育文化卫生支出
C税式支出D国防支出
2,社会保障支出的特征（）
A覆盖面的社会广泛性B参与上的强制性
C制度上的立法性D受益程度的约束性
3,社会保障体系框架主要构成是（）
A社会保险B社会福利C社会救助D社会优抚和安置
4,财政补贴的内容从补贴同社会经济运行过程的关系来看,可分为（）
A生产环节补贴B流通环节补贴C消费环节补贴D分配补贴
5,财政补贴的形式有（）
A货币补贴B实物补贴C国家补贴D社会补贴
6,下列关于财政补贴表述正确的是（）
A财政补贴与社会保障支出一样与价格直接相关
B财政补贴可以纠正不合理的价格结构和纠正市场缺位
C财政补贴是各国运用调节经济的手段
D我国的财政补贴主要是价格补贴
7,下列表述正确的是（）
A由于税式支出是一种隐蔽型财政补贴支出,因此税式支出不可估
B税收抵免是指是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税收负担.在累进税制下,纳税人的所得越高,这种抵免的实际价值就越大.
C加速折旧使税负前轻后重,使政府损失了一部分收入的"时间价值"
D照顾性税式支出在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业
三,简答
1,社会保障资金的来源及筹集方式..
2,为什么说财政补贴是一种经济调节手段
3,财政补贴的特征及内容和形式.
4,什么是税式支出与直接支出相比,其自身特点是什么税式支出的手段.
5,目前税式支的预算控制有哪些.
第七章财政收入结构与规模
一,单选
1,财政分配的对象都是社会产品中剩余产品或与其对应的（）
A产值B利润C价值D收益
2,政府以国家信用为依托取得的财政收入是（）
A存款B公债C税收D罚款
二,多选
1,关于财政收入表述正确的是（）
A财政分配的对象是社会产品
B我国现阶段财政收入形式由税收,国有资产收益,国债和其它收入构成
C专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费
D在许多国家,财政收入的90%以上要靠税收来保证,以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况.
2,下列表述正确的是（）
A农业对财政收入的贡献率不高B工业是财政收入的主要源泉
CM是财政收入根本DC也是财政收入的来源
3,关于财政收入规模表述正确的是（）
A正常环境下,财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头
B正常环境下,财政收入相对规模呈现出上升状态
C中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳
D中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形
4,影响财政收入规模的因素有（）
A经济发展水平B分配政策C价格水平D税收征管水平
5,下列表述正确的是:
（）
A经济对财政规模形成根本约束
B由于价格上涨产生的实际财政收入增长现象称为"通货膨胀税"
C税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首
D税收征管因素对税收收入影响的弹性系数起决定作用
6,财政收入规模的衡量方法（）
A绝对规模B相对规模C数量规模D质量规模
三,简答
1,从财政收入的价值构成分析财政收入的经济源泉.
2,为什么说经济发展和技术进步对财政收入规模起决定作用.
3,分析财政收入与价格的关系.
第八章税收原理
一,多选:
1,关于税收概念,以下表述合理的有（）
A税收是国家调节经济的一个重要手段.B税收是人们为享受公共物品支付的价格.
C税收体现了征纳双方平等交换关系.D税收是国家取得财政收入的形式.
2,关于税收"三性"理解正确的有（）
A税收"三性"是区别于其他财政收入的主要特点.
B税收强制性的依据是国家所有权.
C税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的.
D税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬.
3,有关税收基本术语表述正确的是（）
A纳税人是最终负担税款的人.
B税收属于社会再生产的交换环节.
C税收的客体是税法规定的标的物.
D税目反映了征税广度,税率反映了征税深度.
4,下列关于税率表述正确的是（）
A名义税率是纳税人实际纳税时适用的税率.
B实际税率是纳税人真实负担的有效税率.
C在实行比例税率条件下,边际税率不同.
D在实行比例税率条件下,平均税率与边际税率一致.
5,下列表述正确的是（）
A我们常说的个人所得税中的800元是起征点.
B按课税对象的性质可将税收分为商品课税,资源课税和财产课税.
C从价税课税,收入弹性大.
D价内税容易造成对价格的扭曲.
6,宏观税负的制约因素（）
A经济发展水平B政府职能范围C征管水平D财政收入.
7,关于税负转嫁的表述正确的是（）
A税负转嫁只是税收的一部分,税收归宿覆盖全部税收.
B税负转嫁有利于国家取得收入.
C税负转嫁是商品货币经济的必然产物.
D商品货币经济的存在不等于税负转嫁的实现.
8,下列表述正确的是（）
A需求弹性越大,税负前转容易后转难B需求弹性越小,税负前转容易后转难
C供给弹性越大,税负前转容易后转难D供给弹性越小,税负前转容易后转难
9,以下哪些税种体现了利益说的特征（）
A燃油税B社会保险税C车船使用税D营业税
10,下列表述正确的是（）
A税收收入效应和替代效应均产生税收超额负担
B征收人头税或所得税会产生税收收入效应
C纳税成本可以用货币计量
D目前,我国税务效率还可以在提高
二,简答:
1,简述课税对象,税源和税基的关系.
2,试分析微观税负的客观影响因素.
3,评价利益说和支付能力说.
4,如何理解税收"中性"与税收调节作用.
5,税收最优原则不存在的原因.
6,简述最适课说理论.
第九章税收制度
一,多选
1,对我国税制发展下列表述正确的是（）
A1950年税制建立,为我国税制的进一步发展奠定了良好的基础
B十年动乱期间的"简化税制"的改革将已经建立的税制破坏殆尽
C"利改税"建立了分税制的税收管理体制
D94年税改的主要原因是由于原税制过于繁缛
2,对现实世界性税改浪潮的评价正确的是（）
A目前的减税浪潮是由于各国互相跟风的结果
B直接的降低税率减轻了企业和个人的负担,刺激了投资和消费
C减税有利于增强各国的税收竞争力
D税制改革更有利于公平税制的建立
3,关于WTO原则对税制改革的要求（）
A国民待遇B互惠待遇C关税减让D透明度
4,下列表述正确的是（）
A没有商品交换就没有流转税的存在
B增值税,消费税,营业税都是对全部流转额课税
C生产型增值税的税基对购进固定资产的价款做了部分抵扣
D消费型增值税的税基对购进固定资产的价款做了全部抵扣
5,下列属于一般纳税人或按一般纳税人纳税的是（）
A非企业性单位
B从事成品油销售的加油站
C不经常发生增值税应税行为的企业
D从事批发或零售货物的纳税人,年应税销售额在180万元以上的
6,下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是（）
A将委托加工的货物用于非应税项目B动力设备的安装
C销售代销的货物D邮政局出售集邮商品
7,下列行为属于增值税的混合销售行为的是（）
A医院提供治疗并销售药品B邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C商店销售空调并负责安装D汽车修理厂修车并提供洗车服务
8,关于增值税税率下列表述正确的是（）
A销售粮食,食用植物油适用13%的税率
B出口货物均为零税率
C提供加工,修理修配劳务的税率也为17%
D6%或4%的仅适用于小规模纳税人
9,消费税不同应税产品的纳税环节包括（）
A批发环节能B进口环节C零售环节D生产销售环节
10,下列应交纳消费税的是（）
A烟B汽车轮胎C汽油D邮票
11,下列应交纳营业税的是（）
A金融保险B娱乐服务C销售机器设备D交通运输
12,以下属于所得范畴的是（）
A工资薪金B工商企业利润C股息利息D成本费用
13,企业下列支出中,可以从应纳税所得额中据实扣除的有（）
A新产品,新工艺B业务招等费C差旅费D意外灾害损失有赔偿的部分
14,下列单位中,不属于企业所得税纳税人的是（）
A私营企业B银行储蓄所C事业单位D个人合作伙伴
15,下列各项中属于个人所得税居民纳税人的是（）
A在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人
B在中国境内无住所且不居住的个人
C在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D在中国境内有住所的个人.
16,下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有（）
A利息,股息,红利所得B稿酬所得C劳务报酬所得D偶然所得.
17,将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有（）
A境内有无住所B境内式作时间
C取得收入的工作地D境内居住时间
18,下列各项中,适用5%-35%的超额累进税率计征个人所得税的有（）
A个体工商户的生产经营所得
B个人独资企业的生产经营所得
C对个事业单位的承包经营所得
D合伙个业的生产经营所得.
19,下列收入中,可以直接作个人所得税应税所得额的有（）
A外币存款利息B企业债券利息
C出租房屋的租金D金融债券利息
20,下列表述正确的是（）
A资源税有一般资源税和级差资源税两种类型
B遗产税,赠与税是静态财产税
C印花税,证券交易说均为行为税
D行为税对任何行为课税
二,简答:
1,简述1994年税改的背景及主要内容.
2,增值税的最大特点和优点.
3,简述增值税和消费税的不同之处.
4,所得税具有什么特点
5,简述财产税的特征.
三,计算:
1,某化工厂为增值税一般纳税人,2002年8月发生如下业务:
（1）上月购进原材料,增值税专用发票上注明价款180000元,本月货入库;
（2）本月购进化工原材料,取得普通发票上注明价款21200元,料已到货,沿未验收;
（3）支付生产用煤价款,取得增值税专用发票上注明价格20000元.
（4）购进包装物取得增值税专用发票上注明价款50000元,月末尚未入库,购进车间使用的低值易耗品,取得专用发票上注明价税合计1170;
（5）销售化工涂料一批,开出专用发票上注明价款240000元,增值税40800元,并收取包装物押金3400元（单独核算）;
（6）向一小规模商店销售涂料开具普通发票,价格46600元,并收取运输费200元.
要求:
请计算该企业当月应纳增值税税额.（该企业7月份"应交增值税"明细账中有借方余额5000元.）
2,某大学教授今年7月收入情况如下:
（1）工资收入980元;
（2）学校发上半年奖金3600元;
（3）担任兼职律师取得收入80000元,从中捐给"希望工程"（教育）基金会40000元;
（4）取得稿酬3800元;
（5）出售自有自有用6年的家庭唯一住房,扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后,取得净收入12万元.
要求:
请按上述条件分析计算教授7月份应酬缴纳的个人所得税..
第十章国有资产收益
一,多选
1,若研究国家的产权制度内容和公共产权与私人产权的关系,将国有资产分为（）
A国家投资形成的资产B国家间接拥有的资产
C经营性国有资产D非经营性国有资产
2,关于国有资产的表述正确的是（）
A实行国有
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