一级建造师考试经济考点以梅世强老师考点为主Word文档格式.docx
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利率是关键因素。
13、名义利率是指计算周期利率i乘以一年内德计息周期数m所得的年利率。
R=I乘m。
计算名义利率时忽略了前面各期利息再生的因素，年利率都是名义利率。
14、有效利率是指资金在计息中所发生的实际利率，包括计算周期有效利率和年有效利率。
15、年有效利率：
ieff=（1+r/m）^m,-1
16.计息周期律计算：
F=P（F/P,r/m,mn）
17、工程经济分析的任务就是根据所考察工程的预期目标和所拥有的资源条件，分析改工程的现金流浪情况，选择合适的技术方案，以获得最佳的经济效果。
18.技术方案是工程经济最直接的研究对象，而获得最佳的技术方案经济效果则是工程经济研究的目的。
19.所谓经济效果评价就是根据国民经济与社会发展以及行业、地区发展规划的要求，在拟定的技术方案、财务效益与费用估算的基础上，采用科学的分析方法，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行论证分析，为选择技术方案提供科学的决策依据。
20.经济效果评价的内容包括：
方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力等
21、对于经营性方案，经济效果评价是从拟定的技术方案的角度出发，根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格，计算拟定方案的投资费用，成本和收入，税金等财务数据，通过编制财务分析报表，计算财务指标，分析拟定的技术方案的盈利能力，偿债能力，财务生存能力。
22.非经营性方案，经济效果评价主要分析拟定方案的财务生存能力。
23.独立性方案的经济效果评价：
是否可接受取决于经济方案自身的经济性，即技术方案的经济指标释放达到或超过了预定的评价标准或水平。
这种对技术方案自身经济性的检验叫做绝对经济效果检验。
24.互斥性方案，遗失考虑各个方案自身的经济效果，二是考察那个方案相对经济效果最优。
25.技术方案的计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期。
26.运营期分为投产期和达产期两个阶段。
27.运营期一般根据技术方案主要设施和设别的经济寿命期，产品寿命期，主要技术寿命期等多种因素综合确定。
28.技术方案的计算器的长短主要取决于技术方案本身的特性。
30.
31.静态分析指标的最大特点就是不考虑时间因素，计算简便。
所以对技术方案进行粗略评价或对短期投资方案进行评价，对逐年收益大致相等的技术方案进行评价时，静态分析指标还是可以采用的。
32.投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，他是技术方案建设投产达到设计能力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案投资的比率。
R=A/I
33.总投资收益率ROI=EBIT/TI
EBIT技术方案正常使用年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润。
TI技术方案总投资，包括建设投资，建设期贷款利息，全部流动资金
34资本金净利润率：
ROE=NP/EC
NP技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润净利润=利润总额-所得税
EC技术方案资本金
35、投资收益率指标经济意义明确、直观，计算简便，在一定程度上放映了投资效果的优劣，可适用于各投资规模，但没有考虑投资收益的时间因素，忽视了均有时间价值的重要性，指标计算主观随意性强，主要用于技术方案制定的早期阶段或研究过程，且计算期短，不具备综合分析所需详细资料的技术方案，尤其适用于工艺简单而生产情况变化不大的技术方案的选择和投资经济效果的评价。
36.静态投资回收期关键在于算累计净现金流量。
37.静态投资回收期适合于技术上更新迅速的技术方案，或资金相当短缺的技术方案，或未来的情况很难预测而投资者有特别关心资金补偿的技术方案。
缺点：
没有全面考虑计算期内现金流量，不反应投资回收后的情况，无法准确衡量技术方案在整个计算期内的经济效果，作为技术方案选择和技术方案排队的评价准则不可靠，只能作为辅助评价指标。
38.财务净现值是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标，技术方案的财务净现值是用一个预定的基准收益率ic,分别把整个计算期内各年发生的净现金流量都折现到技术方案开始实施时的现值之和。
FNPV≥0可行。
39.财务净现值优点：
1、考虑了资金的时间价值并全面考虑了技术方案在整个计算期内的现金流量的时间分布情况，
2、经济意义明确直观，能够直接以货币额表示技术方案的盈利水平，判断直观。
缺点：
1.如果互斥方案寿命不等，必须构建一个相同的分析期限
2.不能真正反映技术方案投资中单位投资的使用效率
3.不能直接说明在技术方案运营期间各年的经营成果
4.没有给出该投资过程确切的收益大小，不能反映投资的回收速度。
40.财务净现值的大小与折现率的高低有直接关系。
随着折现率的逐渐增大，财务净现值有大变小，由正变负。
41.财务内部收益率其实质就是使技术方案在计算期内各年现金流量的现值累计等于零时的折现率。
财务内部收益率大于等于基准收益率，可行。
42.财务内部收益率优点是不受外部因素的影响，技术方案的内部决定性优点。
计算麻烦，有可能不存在或者多个内部收益率
43.基础收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的，可接受的技术方案最低标准的收益水平。
它是评价和判断技术方案才财务上是否可行和技术方案必选的主要依据。
44.基准收益率测定考虑因素：
1.在政府投资项目以及按政府要求进行财务评价的建设项目中采用的行业财务基本收益率应根据政府的政策导向进行确定。
2.在企业各类技术方案的经济效果评价中参考选用的行业财务基本收益率，分析国家和行业发展规划、产业政策、资源供给、市场需求、资金时间价值、技术方案目标的情况基础上，结合行业特点、行业资本构成情况等因素综合测定。
3、在中国境外投资的技术方案财务基准收益率的测定，首先要考虑国家风险因素。
4、投资者自行测定技术方案的最低可接受财务基准收益率，还要根据1自身发展战略和经营策略2技术方案的特点与风险3资金成本机会成本综合测定。
45.确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，投资风险和通货膨胀必须考虑的因素。
46.偿债资金来源：
1，可用于归还借款的利润2、固定资产折旧3、无形资产及其他资产摊销费4其他还款资金来源。
47.借款偿还期：
是根据国家财税规定及技术方案的具体财务条件，亦可作为偿还贷款的收益来补偿技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。
48.利息备付率：
已获利息倍数。
49.偿债备付率：
技术方案借款偿还期内，各年可用于还本付息资金与当期应还本付息金额的比值。
不宜低于1.3.
50.不确定性是所有技术方案固有的内在特性。
５１．固定成本：
在技术方案一定的产量范围内不受产品产量影响的成本。
包括：
工资及福利费（不包括计件工资）、折旧费、修理费、无形资产以及其他资产摊销费、其他费用。
５２．可变成本：
随技术方案产品产量的增减而成正比例变化的个项成本，包括：
原材料、燃料、动力费、包装费、计件工资。
53、C=Cf+CuQ
54.损益方程式B=（P-Cu-Tu）Q-Cf
55.产销量盈亏平衡点：
BEP（Q）=Cf/P-Cu-Tu
56.盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产量就越少，技术方案投产后盈利的可能性越大，适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。
57.敏感性分析的内容，就是在技术方案确定性分析的基础上，通过进一步分析，预测技术方案主要不确定因素的变化对技术方案经济效果评价指标的影响，从中找出敏感性因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。
58.单因素敏感性分析的步骤：
1，确定分析指标2、选择需要分析的不确定因素
3，分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况。
4，确定敏感性因素
59.敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，通过计算敏感度系数和临界点来判断。
60.敏感度系数：
Saf=△A/A//△F/F敏感度系数越大，说明评价指标A对于不确定因素F越敏感。
61.选择方案应该选择敏感程度小，承受风险能力强，可靠性大的技术方案。
62.技术方案现金流量表主要有投资现金流量表，资本金现金流量表，投资各方现金流量表，财务计划现金流量表。
63.投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的，他以技术方案建设所需的总投资为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出，通过此表可以计算技术方案的财务内部收益率，财务净现值，静态投资回收期
64.资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算基础，把借款本金偿还和利息支出作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率。
65.投资各方资本金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为技术基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。
66.财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析财务生存能力。
投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方资本金流量表都可以用来计算的经济效果评价指标是（）
A、财务内部收益率
B
财务净现值
C、静态投资回收期
D
财务生存能力
67.技术方案现金流量表的构成要素：
投资、经营成本、营业收入、税金。
那些经济量既是经济指标，又是导出其他经济效果评价指标的依据（）
Ａ、投资 Ｂ 费用 Ｃ、营业收入 Ｄ税金 Ｅ经营成本
68.经营成本
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用
69.经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
70.有形磨损和无形磨损异同点：
都引起原始价值的贬值，有形磨损在修理之前常常不能工作，无形磨损即使很严重，仍然可以使用但是不经济。
71.设备有形磨损的补偿是修理，设备无形磨损的补偿是现代化改装，有形和无形磨损的完全补偿是更新。
73.设备更新需要优先考虑：
1、设备损耗严重，大修后性能精度仍不能满足规定工艺要求的
2、设备耗损虽在允许范围之内，。
但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好，对环境污染严重，技术经济效果很不好
3、设备役龄期长，大修虽然能恢复精度，但经济效果不如更新的
74、设备更新方案必选遵循的原则：
1、客观立场分析问题2、不考虑沉默成本3、逐年滚动比较
75、设备的自然寿命又称物质寿命，由有形磨损决定
设备的技术寿命又称有效寿命，由无形磨损决定
设备的经济寿命由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的。
76设备的经济寿命No=根号下（2（P-Ln）/兰步达）
兰步达设备的低劣化值Ln残值P实际价值
77.设备租赁与设备购买优越性
1.在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，又可以引进先进设备，加快技术进步
2、可获得良好的技术服务
3、可以保持资金的流动状态
4、可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险
5、设备租金可在所得税前扣除，能享受税费的利益
不足之处
1、无所有权，只有使用权，不能改造，不能处置，不能用于担保、抵押贷款
2、费用比直接购买要高
3、常年支付租金，形成长期负债
4、毁约要赔偿损失，罚款较多
78.经营租赁用于对技术过时风险大，保养维修复杂，使用时间短的设备
对技术过时风险小，使用时间长的的大型专用设备融资租赁方案或购置方案。
79、算租金主要有附加率法和年金法
附加率法R=P（1+N乘i）/N+P乘RN租赁期数
80、价值工程涉及价值，功能和寿命周期成本
81.价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备他必须具备的功能。
82.价值工程的核心，是对产品进行功能分析
83.价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑
84.价值工程分析产品，首先分析它的功能，是在分析它的功能的基础上，在去研究结构、材质等，以达到用户所需的功能的同时能降低成本，实现价值提高的目的。
85.双向型是提高价值的最为理想的途径。
86、价值工程对象选择的考虑：
对结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的工程产品进行价值工程活动，可使工程产品结构、性能、技术水平得到优化，从而提高工程产品价值
对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的工程产品，进行价值工程活动可以最低的寿命周期成本可靠的实现必要功能。
87、价值工程分析阶段主要工作是功能定义、功能整理、功能评价
88.确定价值工程对象的改进范围
1、F/C值低的2、△C大的3、复杂的功能4、问题多的功能
89.新技术、新工艺、新材料应用方案遵循的原则：
1、技术上先进、可靠、实用、合理2、经济上合理，经济上合理是选择新技术方案的主要原则。
90.新技术应用方案的经济分析方法：
静态的方法：
1增量投资分析法2年折算费用法3综合总费用法
动态的方法：
1、净现值法2、净年值法
工程财务
1.财务会计和管理会计是现代会计两大基本内容
2.管理会计信息跨度过去、现在和未来三个时态，而财务会计信息大多是过去时。
3.财务会计的基本职能：
核算和监督
4.会记计量属性包括：
1历史成本:
2重置成本3、可变现净值4、现值5、公允价值
5.会计核算的基本假设：
1，会计主体假设2、持续经营假设3、会计分期假设4、货币计量假设
6.会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制，准则规定企业使用权责发生制
7.权责发生制是以跨级分期假设和持续经营假设为前提的会计基础
8.会计要素包括：
资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
9.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货
10.长期资产包括：
长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊销费用、其他资产
11.流动负债包括：
短期借款、应付款项、应付工资、应交税金
12.长期负债包括：
应付债券，长期借款、长期应付款
13.所有者权益包括：
实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润
14.资产负债和所有者权益是某个时点财务状况的会计要素，静态的；
收入费用及利润是某一时期经营成果的会记要素，动态的
15.静态会计等式：
资产=负债+所有者权益又称财务状况等式
动态会计等式：
收入-费用=利润又称财务成果等式
16.费用是会计主体各类支出中的收益性支出。
按经济内容和性质分为购置劳动对象的费用，构建劳动资料的费用，支付职工薪酬的费用
按经济用途分为生产费用和期间费用
17.期间费用一般包括营业费用、管理费用和财务费用施工企业主要是管理费用和财务费用
18.成本和费用的区别：
成本是对象化的费用。
费用则是针对一定的期间而言的。
19.工程成本是指构成产品实体、计入产品成本的那部分费用，施工企业的生产成本及工程成本，是施工企业为生产产品、提供劳务而发生的各种施工生产费用。
20.工程成本分为直接费用和间接费用
21.间接费用一般按直接费的百分比分配，水电安装、设备安装工程按人工费的百分比
22.固定资产折旧影响因素：
1.固定资产原件2、预计净残值3、固定资产使用寿命
23.固定资产折旧的方法：
年限平均法，工作量法，双倍余额递减法和年数总和法。
24.企业应将入账的使用寿命有限的无形资产在一定年限内摊销，其摊销金额计入管理费用，并同时冲减无形资产的账面价值
25.工程价款结算可以采用按月结算，分段结算，竣工后一次结算，或按双方约定的其他方式结算。
26.直接费用包括：
人材机和其他费用
27.其他直接费用材料二次搬运费，临时设施摊销费，生产工具使用费，检验试验费，工程定位复测费，工程点交费，场地清理费
28.工程成本核算对象确定的方法：
以单项建造合同作为施工工程成本核算对象；
对合同分立以确定施工工程成本核算对象；
对合同合并以确定施工工程成本核算对象。
29.工程成本核算的任务：
1、控制费用，促使项目合理、节约的使用人力物力和财力。
这是成本核算的先决条件和首要任务
2、正确及时的核算施工过程中发生的各项费用，计算施工项目的实际成本，这是成本核算的主体和中心任务。
3、促进项目改善经营管理，降低成本，提高经济效益，这是成本核算的根本目的。
30.财务费用：
利息支出，汇兑损失，相关手续费，其他财务费
31.企业收入：
建造合同收入，销售商品收入，提高劳务收入，让渡资产使用权收入
32.企业收入分为主营业务收入和其他业务收入。
主营业务收入是建造合同收入。
33.其他业务收入包括：
产品销售收入，材料销售收入，机械作业收入，无形资产出租收入，固定资产出租收入。
34.建造合同的分立：
1、每项资产均有独立的建造计划。
2、与客户就每项收入
3、每项资产的收入和成本都额可以单独辨认
35.建造合同的合并
1.改组合同按一揽子交易
2.该组合同实际上已经构成一项综合利润率工程的组成部分
3.该组合同可以同时履行或依次履行
36.建造合同的收入：
合同规定的初始收入和合同变更、索赔、奖励等形成的收入
37.判断建造合同能够可靠估计的条件
1.合同总收入能够可靠地估计
2.与合同相关的经济利益很肯定流入企业
3.实际发生的合同成本能够清楚的区分和可靠的计量
4.合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠的计量
38.资产负债表建造日合同收入的确认
1.当年开工当年未完工的建造合同，以前会计年度累计已确认的合同收入为零
2.以前年度开工，本年度未完工建造合同，企业科直接公式计量确认当期合同收入
3.以前年度开工本年度完工的建造合同，当期计量确认的合同收入，等于合同总收入扣除以前会计年度累计已确认的合同收入后的金额。
4.当年开工当年完工的建造合同，等于该项合同的总收入。
39.利润是企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净值以及直接计入当期利润的利得和损失。
40.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售收入-管理费用-财务费用
41.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
42.营业外收入包括：
固定资产盘亏，处置固定资产净收益，处置无形资产净收益，罚款净收益
43.净利润=利润总额-所得税费用
44.税后利润如何分配
1、弥补以前年度亏损2、提取法定公积金3、提取任意公积金4、向投资者分配利润或股利
45.财务报表包括5部分：
1.资产负债表2、利润表3、现金流量表4、所有者权益变动表5、附注
46.资产负债表反映企业在某一特定日期财务状况的报表。
47.利润表反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。
动态
48.现金流量表放映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表。
49.所有者权益变动表示反映构成所有者权益的各组成部分当期增减变动情况的财务报表。
50.作为现金等价物的短期投资必须具备四个条件
1.期限短2、流动性强3、易于转换为已知金额的现金4、价值变动风险小
51.现金等价物：
是指企业持有的期限短，流动性强，易于转换成现金、价值变动小的短期投资
52.现金流量表内容包括：
1.经营活动2、投资活动3.筹资活动产生的现金流量
53.财务分析的方法包括：
趋势分析法（水平分析法），比率分析法，因素分析法
54.常用比率：
构成比率，效率比率，相关比率
55.因素分析法：
连环替代法，差额计算法
56.财务比率分析是比率分析法在财务分析中的具体应用。
57.偿债能力比率：
资产负债率，流动比率，速冻比率
58.资产管理比率：
总资产周准率，流动资产周转率，存货周转率，应收账款周转率
59.盈利能力比率：
净资产收益率，总资产报酬率
60.发展能力比率：
营业增长率，资本积累率
61.杜邦财务分析体系的核心指标是净资产收益率
62.资金成本包括：
资金占用费和筹资费
63.资金成本率=资金占用费/筹资净额
64.短期负债筹资特点：
筹资速度快，筹资弹性好，筹资成本较低，筹资风险高
65.短期筹资的方式：
商业信用，短期借款
66.借款利息的支付方法：
收款法，贴现法，加息法
67.现金是企业流动性最强的资产
68.企业留置现金的原因主要是满足：
交易性需求，预防性需求，投机性需求
69.现金收支管理做好的内容：
1、力争现金流量同步
2、使用现金浮游量
3、加速收款
4、推迟应付款的支付
70.常用的最佳现金持有量的方法有成本分析模式，存货模式，随机模式。
71.企业持有现金的成本：
机会成本，管理成本，短缺成本
72.储存存货的有关成本：
取得成本，储存成本，缺货成本
73.经济订货量Q=根号下2kD/K2K为一次订货成本D为年度采购总量K2为每吨材料年平均储备成本
建设工程估价
1.在项目建议书及可行性研究阶段，为投资估算
2.在初步设计、技术设计阶段，为设计概算
3.在施工图设计阶段为施工图预算
4.投标阶段为投标报价
5.签订合同阶段为合同价
6.合同实施阶段承包人和发包人结算价款形成的价格为结算价
7.工程竣工验收后实际的工程造价称之为竣工决算价
8.生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺底流动资金
9.非生产性建设工程项目总投资包括建设投资
10.建设工程投资分为静态投资部分和动态投资部分，静态投资部分包括建设安装工程费，设备及工器具购置费，工程建设其他费和基本预备费。
动态投资部分包括涨价预备费和建设期利息。
11.设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费
12.如果设备是由设备成套公司供应的，成套公司的服务费也应计入设备运杂费中
13.采用装运港船上交货价（FOB）卖方责任
1、装船并通知买方2、负责货物装船前的一切费用和风险3、负责办理出口手续
5、提供出口国政府
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