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毕业设计参考模板
广联达软件公司应收账款风险防范体制
模拟委托单位：
广联达软件公司
模拟委托单位负责人：
张巧巧
委托时间：
2012.3.1
设计单位：
山西经贸职业学院
技术顾问（指导老师）：
车彦玲老师
设计人所在专业和班级：
山西经贸职业学院财会系2010级注会3班
设计人工（学）号：
201031124
设计人姓名：
贺瑞林
复核人：
赵江芮
设计完成时间
一、选题与立项
1选题的起因或理由
这一学期我在广联达软件有限公司太原分公司担任会计，经过这一学期实习，我发现广联达软件公司太原分公司在应收账款管理方面存在的种种风险，结合公司自身的实际情况，我认为建立应收账款的风险防范机制，从源头上化解应收账款风险已是刻不容缓。
由于市场竞争的激烈，本公司为了扩大销售，不得不采用赊销即发放信用的方式去争取客户，扩大市场占有率，而很多企业又故意拖欠账款，市场信用体制又不健全。
赊销使的将企业产品转化为现金的时间跨度拉长，企业资金周转放慢，经营成本加大。
由于时间跨度拉长，发生坏账的机率增多,企业不能收回账款的风险也就越大,.因此在本次实习中，我打算对广联达软件公司应收账款制定有效的保护措施。
二、设计内容
1公司简介
关联达软件公司成立于1998年，公司立足与工程建设领域，为客户程建设领域，围绕工程项目的的全生命周期，为客户提供以工程造价为核心，以工程项目为主体的软件产品和企业信息化整体方案专业产品和服务广泛应用于建设设计、施工、审计、咨询、等系统。
引领建设工程领域信息化服务的发展，为推动社会的进步与繁荣做出杰出的贡献是关联达人终其一生的追求。
2存在问题
（1）应收账款的拖欠特别严重，而且数额也很大，从而降低了企业的资金使用效率，增加了企业的总成本，使企业效益下降。
由于企业关于咨询系统的903加密锁软件的销售情况特别不容乐观，为了让903加密锁软件可以很好的占领市场，本公司于是与关于咨询业务的企业达成了协议，即购货方可以采用赊购的方式取得本公司的软件，这种赊购的方式使得903加密锁软件达到了很好的销售，但因赊购产生的应收账款却只存在于账面而不能以货币资金的形式存在，还需通过借款等形式筹集企业所需资金。
企业表面上是实现了销售，虚增了账面上的销售收入，与会计质量要求中的谨慎性明显不符，一定程度上夸大了公司经营成果，可还需通过借款等形式筹集企业所需资金，大大的增加了企业的营业成本。
（2）应收账款延长企业营业周期
由于我们公司不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，致使企业现金短缺，严重影响了企业正常的生产经营。
就拿我刚到公司遇见的一个案例来说吧，从帐上看公司的营业收入很多，可是在需要使用时却拿不出那么多，本属于企业的资金却以应收账款的形式存在，使得企业不得不通过其他方式筹集资金，增加了不必要的麻烦和成本。
（3）企业对应收账款没有计提减值准备的习惯
企业应收账款的数额
3方案
针对公司以上存在的问题，我相应的提出以下几种方案来解决公司应收账款存在的种种问题：
（1）对客户的信用进行调查
A企业可以通过查阅客户的财务报表，
B根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债能力，资本保障程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级，作为决定是否向客户提供信用的依据。
以上两项工作必须定期进行，因为客户的一些情况可能会发生一定的变化。
我们公司有一个老客户，公司和它有很好的合作关系，公司在2009年和老客户又一次进行合作，这次合作公司并没有对老客户近期的一些信息资料进行审核，草率的达成赊销，可公司万万也没有想到的是其实该客户从2008年开始公司就很不景气，而且信誉也不好，一身的债务，不幸的事情就在那一瞬间发生了，2009年该客户破除，当然企业的应收款变成坏账，给企业造成严重的损失。
（2）严格控制赊销额度，避免对企业造成损失
A企业应该根据客户的信用等级来确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。
目的是将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。
信用等级
赊销额度
好（信用期内偿还）
2万以上
一般（信用期后一周内偿还）
1万---2万
差（经常延迟还款日期）
1万以下
B企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为金额余额控制的警戒点。
（3）应收账款的跟踪评价
只要企业应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按时足额收回欠款而不是消极地等待对方付款，应该经常对所持有的应收账款进行动态跟踪分析。
加强日常监督和管理，要及时了解赊销者的经营情况、偿付能力，以及客户的现金持有量与能否满足兑现的需要，必要时企业可要求客户提供担保。
（4）加强销售人员的回款管理
企业在制定营销政策时，必须将应收账款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起。
时间
销售人员处理措施
对销售人员的考核嘉奖
应收账款回收期限前一周
电话通知或拜访客户，礼貌的告诉客户结款日期
绩效成绩+5
回收期限前三天
与客户再次确定结款日期
绩效成绩+5
结款日当天
再一次按时通知或前往拜访
绩效成绩+5
建设设计、施工、审计、咨询
（5）对不同产品采用不同的回收期
产品类别
回收期
建设设计
20
施工
15
审计
15
咨询
10
（6）控制应收账款发生，降低企业资金风险
在购销活动中，要尽可能地减少赊销业务。
企业可选择以下几种方案：
A购货方承兑汇票支付方案；
B货款回收担保方案及应收账款风险比较选择方案。
总之要尽量压缩应收账款发生的频率与额度，降低企业资金风险。
C一般情况下应要求客户还清前欠款项后，才允许有新的赊欠，如果发现欠款过期未还或欠款额度加大，企业应果断采取措施，通知有关部门停止供货，而不能盲目的为了销售而销售，只有账面收入的实现，而没有实际资金的流入。
（7）计提减值准备，控制企业风险成本
企业应该按照现行会计准则和会计制度的规定，严格谨慎性原则的要求，应当在期末或年终对应收账款和存货进行检查，合理地预计可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提减值准备和坏账损失，以便减少企业风险成本，严格遵循谨慎性会计质量要求
（8）建立健全公司机构内部监控制度
A对每项销售都应签订销售合同，并在合同中对有关付款条件作明确的说明,如赊销额度和应收账款的收款期
B设立赊销审批职能权限，企业内部规定业务员可审批额度为2000元以下、业务主管可批准的赊销额度为2000-5000，超过5000元以上须经领导人刘丽丽审批审批的职级管理制度；
C建立货款和货款回笼责任制，可采取谁销售谁负责收款，并据以考核其工作绩效。
每个销售人员必须定期的对本人售出产品形成的应收账款进行严格的检查，对超过付款期仍未收回的的应收账款采取适当的催收政策。
（9）确定应收账款最佳持有额度并对客户使用奖惩政策
为了促使客户尽早付清欠款，企业在对外赊销和收账时要奖罚分明。
即对于提前付清的要给予奖励
还款期
优惠政策
10天内
享受2%的现金折扣
20天内
享受1%的现金折扣
超过20天
不享受折扣
三、运行说明
1、运行原理
建立健全应收帐款政策对于提高企业的会计信息质量要求，货币资金得到很好的流转起着重要的作用，而且对于促进企业健康规范的方向发展具有良好的现实意义，通过制定合理的应收账款收款规则，便于企业向更好的方向发展。
本制度运行要遵循国家及财政部颁布的相关的会计法规和会计准则中基本的会计理论和会计方法，要遵循国家及财政部关于企业内控制度方面的法规和制度，要遵循广联达软件有限公司自己制定的规章制度。
2、配套措施
1.《国家及财政部的会计法规》
2.《中华人民共和国会计法》
3.《公司法》
4.《会计基础工作规范》
5.《企业会计制度》
6.《企业会计准则》
7.《企业财务通则》
3、注意事项
（1）按应收账款数额的大小、到期日等情况进行核查，保证应收账款的按时收回
（2）销售人员必须很好的配合工作，按规定对客户进行合理催款政策，达到应收账款在短时间内收回的最终目的。
（3）每位财务人员都要严格遵守、执行国家、集团公司和本单位的各项法规规章制度措施，听从领导指挥安排，切实负责，特别是领导干部要负起主要责任，不能凌驾于制度之上。
（4）要根据企业经营管理实际情况的变化发展，及时调整工作方案，变更创新工作制度。
（5）财务人员要严格遵守企业财务人员职业道德规范。
（6）实际工作中出现本制度规定外的情况时会计主管上报企业财务部经理，由企业财务部经理办公会研究解决。
（7）应要求企业各方面都积极配合制度的贯彻实施。
四、对本设计的自我评价
1本设计的创新点：
本设计针对山西广联达软件公司实际存在的应收账款处理不健全的问题，提出的措施具有很强的针对性和实用性。
本设计在强化公司的应收账款逐步健全的同时还可以提高公司的整体的管理水平。
该设计针对公司实际存在的问题对症下药，严格地遵循了会计信息质量要求的谨慎性，避免高估资产，造成虚增利润，而且可以促进企业资金的流动。
2本设计的实用价值
应收账款在企业中必不可少，应收账款在规定时间的收回对企业的资金流起着至关重要的作用，会促进企业资金进行良好的运转，因此对企业的发展具有十分重要的现实意义。
因此完善企业的应收账款处理方法致使应收账款在规定时间内收回是增强公司竞争力的重要保证，同时也可以达到促进公司发展的作用。
3本设计的可行性
本设计是通过对本单位各方面进行深入考察、研究而做出来的。
本次应收账款制度的设计在可行性方面具有很不错的效果，本设计的实施时使的资金很好的进行运转，很大程度上避免了企业应收账款坏账的形成，从而导致企业造成严重的损失，而且合理的配置了企业各方面的资源，有助于实现效益的最大化，便于企业向更好的方向发展。
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