企业税收调查报告Word格式文档下载.docx
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股东办公室主任车间人员采购员财务人员二、企业经营状况
（一）生产经营状况
吴忠市从事羊皮收购的人很多，由于羊皮收购的流动性很大，这个行
业的人员无法准确确定自己的市场占有率，羊皮的价格也是随行就市的，一般在100元左右波动，各个季节的价格都不一样，在回族同胞节日期间以及春节期间收购量会提高，而且还会受到很多外在的因素影响，很难持续稳定。
（二）企业竞争状况
吴忠市共有三家可以和该公司匹配的公司，竞争较激烈。
该行业有较好的发展前景。
（三）企业适用的税收优惠政策税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。
税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。
吴忠市盈丰畜产品商贸有限公司是一家经营农副产品的公司，此行业实行免收增值税的办法，所以，公司无增值税额。
（四）公司主要缴纳的税种
企业所得税，印花税以及水利基金
（五）财务税收状况
20XX年公司全年销售额为 107,217,962.00元，全年应缴税额为
95170.35元，应交税额占全年总销售额的0.8%。
其中企业所得税税
款8,871.48元，除增值税、所得税以外的其它税费，包括印花税和水利基金86,298.87。
由于公司的主要经营产品符合国家对农副产品的
免税政策，因此公司享受全额减免增值税的优惠政策，无增值额。
（六）财务经营状况
从公司7、8、9，月资产负债表，利润表，现金流量表（附录）中可以分析得出：
1、该公司应收账款余额很大，却没有提取坏账准备，不符合谨慎原则。
2、该公司没有无形资产。
3、该公司7、8月份流动负债有所下降，9月有所上升。
4、该公司主要收入来源于销售商品、提供劳务收到的现金
5、该公司利润一直呈上升趋势，利润率为14%
三、税收筹划建议
在社会主义市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的法人实体，其经济行为与经济利益紧密联系在一起。
对于追求价值最大化的现代企业来说，如何使企业在税法的许可下实现税负最低或最适宜，是企业税收筹划的重心所在。
因此，税收筹划理所当然的成为企业经营管理的一个重要组成部分。
“税收筹划”又称“合理避税”即在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。
（源自百度文库）
（一）企业利用税收优惠政策的税收筹划企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。
因为我国境内
投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设
备投资的40%可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
所以企业应当抓住这一机遇，进行技术改造和技术创新，促进产品的更新换代，增强产品的市场竞争能力。
（二）、企业费用列支方法的税收筹划费用的列支时间、数额直接影响每期的应纳税所得，所以进行费用列支：
1.已发生的费用及时核销入账。
如已发生的坏账、呆账应及时列入费
用。
2.对于能够合理预计发生额的费用、损失应采用预提方法计入费用。
3.对于限额列支的费用，如业务招待费等，应准确掌握其允许列支的限额，争取在限额以内的部分充分列支。
（三）、企业销售收入的税收筹划
纳税人如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。
我国税法规定，直接收款销售以收到货款或取得索取货款的凭证，并
将提货单交给买方的当天作为收入确认时间；
分期收款销售商品以合同约定的收款日期为收入确认时间；
而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现；
委托代销商品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。
（源自《税法》）。
对企业来说，主要的收入是销售商品的收入，因此可以通过销售方式的选择，推迟销售收入的实现，从而延迟缴纳企业所得税。
（四）、对企业固定资产折旧的税收筹划固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，
折旧额越大，应纳税所得额就越少。
固定资产的折旧涉及到三个问题：
折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定。
固定资产的折旧方法主要有平均年限法、工作量法、加速折旧法。
在这三种方法中，加速折旧法可以使前期多提折旧，后期少提折旧（源自《会计基础》）。
这样，在税率不变的情况下，企业前期的应纳税所得额就会减少，而后期的应纳税所得额就会增加，使企业前期少缴纳所得税，后期多缴纳所得税，即企业的一部分所得税缴纳时间后移，由于资金存在时间价值，这样因增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，相当于依法从国家取得了一笔无息贷款。
在折旧方法确定之后，首先应估计折旧年限。
税法对于固定资产的折旧年限有一定规定，但是其规定的年限是有一定弹性的。
在税率不变的前提下，企业可尽量选择较短的折旧年限，从而使企业前期折旧多，获得延期纳税的好处。
其次，还应估计净残值。
（五）、对企业存货计价方法的税收筹划
期末存货的计价的高低，对当期的利润影响很大。
存货发出计价方法的不同，会形成不同的期末成本，从而得出不同的企业利润，进而影响所得税的数额。
我国税法规定，存货发出的计价方法主要有先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、毛利率法和个别计价法等。
（源自《会计基础》）在税率不变的情况下，如果物价持续上涨，
采用后进先出法可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的；
反之，如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业所得税（递延性）的目的；
而在物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税，以实现税收筹划的目的。
结尾
吴忠市盈丰畜产品商贸有限公司所缴纳的税种较简单，计算并不复杂。
该企业主营羊皮采购加工销售，没有增值额，为此给企业带来很大的利润空间。
但企业还需要进一步完善企业的账务管理，提高建账质量和财务核算水平，通过合理的税收筹划来为公司带来额外的利益。
参考资料：
《税收》
《会计基础》
《百度文库》小组成员：
组长：
张露雨120XX241268组员：
马林120XX241266马锐120XX24
小组分工：
马锐——资料收集，公司基本情况整理马林——资料整理，公司经营状况分析张露雨——报告大纲，税收筹划建议
篇二：
20XX公司纳税分析报告武钢股份有限公司
纳税调查分析报告一、公司基本情况1.公司简介
2.经营状况
3.税种缴纳
二、公司纳税状况
1.税额计算
2.交税地点及期限目录
三、行业分析
1.行业行情
2.企业税负状况四、税务筹划建议1.税务缺陷
2.税务筹划建议五、总结
一、公司基本情况
1、公司简介
武钢是新中国成立后兴建的第一个特大型钢铁联合企业，于1955年开始建设，1958年建成投产，是我国重要骨干企业。
本部厂区坐落在湖北省武汉市东郊、长江南岸，占地面积21.17平方公里。
武钢拥有从矿山采掘、炼焦、炼铁、炼钢、轧钢等一整套先进的钢铁生产工艺设备，是我国重要的优质板材生产基地，为我国国民经济和现代化建设做出了重要贡献。
武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢股份后，已成为生产规模逾4000万吨的大型企业集团，居世界钢铁行业第四位。
2、经营状况
主营业务：
武钢现有三大主业，即钢铁制造业、高新技术产业和国际贸易。
钢铁产品主要有热轧卷板、热轧型钢、热轧重轨、中厚板、冷轧卷板、镀锌板、镀锡板、冷轧取向和无取向硅钢片、彩涂钢板、高速线材等几百个品种。
目前武钢三大战略产品基地基本建成，武钢已成为全球最大、质量品种一流的硅钢生产基地；
自主研发的汽车面板具备中高档轿车整车供货能力；
高性能工程结构用钢、精品长材等保持国内领先地位。
其中，冷轧硅钢片和船板钢获“中
国名牌产品”称号，汽车板、桥梁用钢、管线钢、压力容器钢、集装箱用钢、帘线钢、耐火耐候钢、电工系列用钢等优质名牌产品在国内外市场享有广泛的声誉，“武钢牌”被评为全国驰名商标武钢的相关产业有，焦炭、耐火材料、化工、粉末冶金制品、水渣、氧气、稀有气体、煤焦油、硫酸铵等钢铁副产品，并对国内外承担工程设计建设、机械制造加工、交通运输、物流仓储、自动化技术、海外资源开发和投资融资等业务。
营业状况：
20XX年及12年一季度公司经营压力较大，盈利同比下滑明显。
20XX年营业收入约1010.58亿元、净利润约10.83亿元，同比分别变动16.30%和-42.72%；
EPS为0.109元/股，同比下滑44.95%；
20XX年一季度以来公司业绩同比依然较差，实现营业收入约222.70亿元、归属于母公司净利润约0.43亿元，同比分别下滑9.45%和92.86%；
EPS为0.004元/股，同比下滑94.81%。
经营分析：
20XX年公司共生产生铁1735.04万吨、粗钢1816.28万吨、钢材1664.86万吨，，同比分别增长9.9%、9.3%、10.4%。
结合年报数据折算吨钢售价5564元/吨，吨钢成本5221元/吨，吨钢毛利343元，同比分别上升1016元/吨、1043元/吨和-27元/吨。
20XX年公司热轧、冷轧产品毛利率分别上升1.97%和-6.48%，冷轧产品盈利能力下降是公司业绩下滑的主要原因。
11年冷轧硅钢、汽车板行业继续面临着供给端竞争日趋激烈的不利环境，在钢价整体上涨的20XX年，普冷板、取向/非取向硅钢行业年度均价均录得负增长，在原材料价格快速上涨的情况下，盈利空间明显萎缩。
此外鄂钢11年
亏损5.98亿元，拖累了公司业绩
公司业绩下滑主要还是在于公司进口矿采购成本较高、高端钢材品种盈利下滑所致。
我们认为受铁矿石采购渠道所限、运输成本高于宝钢等同类大型企业影响，公司综合钢材毛利率并不高，仅5.61%。
3、税种缴纳
武汉钢铁股份有限公司涉及的税种有：
增值税、企业所得税、个人所得税城建税、教育费附加、印花税、车辆购置税等。
1、税额计算
（1）增值税：
公司生产商品的原材料主要来自国内国外，所以会发生增值税进项税额，进项税额由购入材料销售额相乘相应税率而得，由销货方代收代缴，
取得增值税专用发票。
商品出口时免征增值税并退还增值税进项税
额，商品内销时要交增值税。
销项税额=销售货物收入x17%或13%
进项税额=内销货物收入x17%或13%
应交增值税=当期销项税额-同期准予抵扣的进项税额
（2）企业所得税：
按照税法，其应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率（25%）-减免税额-抵免税额
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
或=利润总额+（-）纳税调整项目金额+境外应税所得弥补境内亏损额
-弥补以前年度亏损额
（3）个人所得税：
个人所得税（individualincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。
现行
方法：
{（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税
（4）城市维护建设税：
只要有增值税，就一定会有城市建设税。
应交税额=实缴增消营三税和*适用税率（7%）市区7%县城镇5%非1%
（5）教育费附加：
应交教育费附加=实缴增消营三税和*适用税率
（3%）
2、交税地点及期限
（1）增值税：
增值税由销货方代收代缴，武钢公司要缴纳增值税，而其方式是取得增值税一般发票，期限10天。
（2）企业所得税：
武钢公司应以企业登记注册地为纳税地点，其注册地为武汉，故其交税地点为武汉国税局。
纳税期限：
武钢公司应于年度终5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
其他税金都是在武汉市地税局缴纳。
期限半年一次。
1、行业行情
本公司属于特大型钢铁联合企业，国内外市场广阔，业绩比较稳定。
但考虑到与宝钢等其他主要企业竞争力强，要使本公司站住市场，就必须节约成本。
从税务筹划方面考虑就是尽量节税，使公司在法律允许的范围内少缴税。
2、企业税负状况
武钢公司属于内销型企业，本国生产本国使用，国内市场更为广阔，所比与出口型企业相比较计算纳税时，缴纳税款会比较多。
公司比较
大项的税种就是企业所得税，其余的都是小税额的，计算时也是比较简单。
相对而言其他出口型小企业税负会比武钢公司更轻。
缴纳税款是不可避免的，但是在缴纳的时候，我们可以在税法允许的范围之内尽量筹划，少缴税。
四、税务筹划
税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。
税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求纳税人依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。
税务筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
（1）协调好税务和会计处理方法，实现节税
篇三：
税收调查报告宁夏大学
调查报告
年级：
20XX级
专业：
农林经济管理姓名：
乔婷120XX241327杨玉珮120XX231253史婷120XX241321马阳
120XX241271
一、概况
1、基本情况
宁夏嘉源绒业集团有限公司，始建于1995年，由宁夏灵武圣雪绒羊
绒制品有限公司、宁夏立功纺织有限公司、灵武市嘉艺科技有限公司三个控股子公司组成。
公司位于灵武市羊绒工业园区，占地330亩，
总建筑面积13万平方米。
宁夏嘉源绒业集团公司现有员工3000人，
工程技术人员120人，拥有检验检疫局命名的国家级羊绒检测实验室一座，该实验室已被宁夏回族自治区政府命名为“宁夏羊绒研究院”，标志着嘉源绒业在科技创新方面为宁夏羊绒行业发展做出的突出贡献。
20XX年7月，宁夏嘉源绒业集团公司接受了北京航协认证中心全面细致的考察审核，顺利通过三个管理体系认证。
公司还被国家科技部评为“国家级火炬项目”、“高新技术企业”和全国少数民族特需商品“定点生产企业”、国家“aaa级诚信企业”等荣誉称号。
20XX年荣获“全国纺织和谐先进企业”，被认定为自治区50家大型骨干企业之一。
自主创新的“绒典”品牌羊绒衫，通过宁夏回族自治区技术监督局的
“新产品批量投产质量鉴定”，被宁夏回族自治区名牌战略推进委员会
评为“宁夏名牌产品”，自“绒典”品牌上市以来，以引领时尚的设计风格、典雅精致的视觉形象、奢华细腻的穿着体验，深受广大中高端消费者的青睐，创造了“中国服饰奢侈品牌营销的奇迹”。
20XX年3月公司大力引进的德国一线女装品牌“cY”隆重进驻北京银泰购物中心，成为嘉源集团品牌运作的又一有力支撑。
20XX年5月，“绒典”荣膺“中国驰名商标”，嘉源集团的品牌经营走上了“名牌化”运作之路。
多年来，宁夏嘉源绒业集团公司始终坚持科技引领企业发展的创新理念，秉持“引进来、走出去”的发展思路，消化吸收国际国内羊绒纺织行业的先进生产经验与管理理论，不断加大与知名院校、科研机构的
研发合作，稳步推进科学管理、工艺研发、面料创新及生产工艺标准流程建设进程。
经过公司上下全体员工的共同努力，现代化的企业管理制度业已形成、科技创新体系日趋完善、各项流程优化升级策略的运用极大地提高了劳动生产率，为公司的盈利能力再上新台阶和企业的可持续发展奠定了坚实的基础。
嘉源集团将坚持走“规模化生产、品牌化运作、国际化管理”的发展之路，以科技研发为动力，全面提高企业自主创新能力；
以优化资源配置为手段，推进产品结构多元化建设，提升产业综合竞争力；
以创建世界羊绒加工中心样板工厂为契机，提高全球供应链管理水平；
以品牌建设为龙头，凝聚企业精神，促进企业文化发展，激发人才扎根企业、投身行业、建功立业的雄心壮志。
2、组织结构图
3、生产经营状况宁夏嘉源绒业集团公司是一家集羊绒收购、检测、分梳、纺纱、精纺、半精纺、绒条、面料、围巾、绒毯、羊绒衫及其他羊绒服饰产品生产、研发为一体的大型羊绒制品进出口贸易、民族用品生产等深加工企业。
目前宁夏嘉源绒业集团公司拥有世界先进的联合分梳机30条，年生产无毛绒1500吨，进口精梳绒条设备四套，
年生产能力400吨；
精纺、半精纺6000锭，生产能力280吨；
粗纺
设备9梳11纺，年生产能力800吨；
德国斯托尔电脑制机100台及
其他配套设备1800台套，年生产羊绒衫150万件；
粗纺面料设备36
台套，年生产羊绒呢35万米，羊绒围巾100万条；
公司年产值达20
亿元。
二、企业的财务税收状况
宁夏嘉源绒业集团公司在20XX,20XX,20XX年所承受的各类税种：
嘉源绒业近三年缴纳税费统计表
三、税收分析
由表中明显看出，20XX年—20XX年的增值税明显降低，经过调查我们发现是因为该公司的库存明显增加，使得销项增加造成；
公司贷款和签订合同使得印花税增加；
而教育费附加和城市建设维护费还有地方教育经费是随着增值税的变化而变化；
公司20XX年兴建房屋用于生产经营，要交房产税，所以房产税增加；
20XX-20XX年由于公司扩大生产经营范围，兴建厂房占用土地，所以土地使用税增加；
水利基金是按照公司销售业绩征收，即公司销售业绩好则征收多，反之，则征收少。
从总体来看，制约嘉源绒业发展的经济税收问题主要表现在四个方面：
1、整体经济持续增长压力增大，影响税收收入稳定增长。
20XX年宁夏完成地区生产总值2060亿元，增长12%，快于全国同期水平2.8
个百分点。
今年全国经济增长预期为7.5%，宁夏经济增长目标为12%左右，固定资产投资增长25%左右。
由于宁夏经济具有明显的投资拉动和资源开发特征，在全国经济增长预期下调、国家节能减排政策趋紧、房地产调控政策加强制约固定资产投资的背景下，宁夏经济持续、快速、稳定增长有较大压力，对税收收入的持续稳定增长也带来较大影响。
2、产业结构调整尚未完成，地方财力稳定增长基础不牢。
产业结构不合理是目前宁夏经济发展的主要瓶颈，也是沿黄经济区发展面临的突出问题。
20XX年宁夏三次产业实现增加值分别为工业830亿元、服务业800亿元、农业359亿元，分别增长17%、8%和6%，三次产业发展不平衡，经济发展严重依赖第二产业。
记者从自治区地税局了解到，按照国家财政体制，大体上第二产业实现的增值税等税收大头划归中央，地方分成仅占30%左右；
第三产业实现的营业税等主要属于地方收入。
宁夏第三产业实现的税收占地方收入的62%，但第三产业实现的增加值仅占产业增加值的38.8%，不利于稳定和扩大地方财源。
3、节能降耗任务艰巨，增加了地方税收增长的不确定性。
按照“十二五”节能降耗总体目标，20XX年宁夏万元GdP能耗需下降3.2%。
但实际情况非常严峻：
20XX年全区规模以上工业企业综合能耗同比增长20.8%，高于同期工业增速
4.8个百分点，被国家列为全国8个节能降耗红色警示省区之一。
目前，宁夏经济结构仍不平衡，高耗能行业和落后产能在工业经济中占比较大，节能降耗、淘汰落后产能的任务将异常艰巨，这也给地方税收增长带来不确定因素。
4、经济增长内生动力不强，对改善民生提出更多财力需求。
20XX年，宁夏固定资产投资、社会消费品零售总额和进出口分别完成1640亿元、477亿元和22.9亿元，同比分别增长30%、18.2%和17%，固定资产投资高于全国平均水平8个百分点，外贸进出口增速回落近
53个百分点，经济增长仍然倚重固定资产投资。
城镇居民可支配收入增长14%，但cPi上涨7.2%，高于全国平均涨幅1.8个百分点，在一定程度上抵消了居民实际消费能力。
由于居民收入持续较快增长难度较大、社会保障水平总体不高、消费环境亟待改善、内需自主增长动力不强等因素影响，要确保宁夏与全国同步进入全面小康社会，需要自治区在改善民生方面投入更多财力，这对地方税收收入持续稳定增长提出更高要求。
?
四、措施建议
一是实施有利于加快转变经济发展方式的税收政策。
在新一轮西部大开发中，嘉源绒业既要加快发展步伐，大力发展高新技术产业，又要完成对传统产业的技术改造和更新。
根据宁夏经济结构的实际，需要积极争取新能源等纳入享受高新技术企业优惠的范围，增强公司战略性新兴产业和特色优势产业的发展后劲。
二是实施有利于统筹城乡发展的税收政策。
嘉源绒业周边区域是革命老区和国家重点贫困地区，需要通过建设精品城市带拉动沿黄经济区发展，统筹城乡发展，缩小区域发展差距,充分发挥税收在支持城乡统筹发展中的作用，积极争取国家对宁夏生态环境治理及配套的水利、电力、道路建设工程以及生态移民工程、红色旅游等给予营业税减免。
并继续完善有关“三农”问题的税收政策，如对自治区确定的农业产业化龙头企业，给予比西部大开发普惠政策更加优惠的所得税优惠税率。
抓住机遇，使得企业发展更上一层楼。
三是实施有利于保障和改善民生的税收政策。
进一步完善现有就业和
再就业税收政策，延长下岗再就业税收优惠政策执行期限，并将大中专毕业生、南部山区生态搬迁移民、复转军人等也纳入优惠范围，扩大税收优惠的覆盖面。
四是实施有利于向西开放的税收政策。
建设内陆开放型经济实验区，要充分发挥宁夏的独特优势，进一步完善出口退税政策，支持穆斯林用品、清真食品等宁夏特色优势产品出口。
并研究完善鼓励宁夏回族文化产业、特色旅游产业做强做大的税收优惠政策，积极打造面向穆斯林世界和阿拉
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