智慧职教基础审计 考试文档格式.docx
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D
3.（5分）单选题
注册会计师的下列行为中，违反职业道德守则的是（ ）
A注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人牟取利益
C除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D注册会计师可以对其能够提供的服务、拥有的资质进行夸大宣传，但不得诋毁同行
4.（5分）单选题
根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是（ ）
A注册会计师在执业过程中，一定要保持实质上的独立性，但是形式上的独立性可以不需要保持
B注册会计师可以夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验
C会计师事务所任何情况下都不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务
D在审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
5.（5分）单选题
1.下列各项中，超出国家审计机关权限的是（）
A要求被审计单位提供财务报表
B要求被审计单位提供财务报表
C制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为
D废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定
6.（5分）单选题
1.注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）
A预测性财务信息审核
B对公司的治理结构提出意见
C参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
D审查企业内部控制制度，提出管理建议书
A
7.（5分）单选题
对注册会计师而言，如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为（ ）。
A普通过失
B重大过失
C欺诈
D推定欺诈
B
8.（5分）单选题
下列情形中，没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（ ）
A鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要的密切商业关系
B注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务
C某项目经理已经连续五年对W公司审计，由于对W公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作
D除非法律法规允许或要求，注册会计师应当拒绝承担保管客户资金和其他资产的责任
9.（5分）单选题
下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。
A审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
B审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
C审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议
D财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
10.（5分）单选题
注册会计师在执业过程中，出现下列（ ）情形，可以作为减责事由。
A已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误
B利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
C验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”
D为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资
11.（10分）多选题
1.我国的审计监督体系由（）组成。
A国家审计
B内部审计
C注册会计师审计
D部门审计
ABC
12.（10分）多选题
3.以下业务中，属于其他鉴证业务的有（）
A财务报表审阅
B预测性财务信息审核
C验证企业资本，出具验资报告
D系统鉴证
BD
13.（10分）多选题
1.申请注册为注册会计师的申请人，如出现下列情形之一时将不予注册的是（）
A注册后自行停止执业满一年
B受刑事处罚
C不具有完全民事行为能力
D在企业经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚以上的处分
BCD
14.（10分）多选题
10
2.会计师事务所的业务范围有（）
A审计业务
B审阅业务
C其他鉴证业务
D相关服务
ABCD
15.（10分）多选题
4.我国会计师事务所可分为（）三种形式。
A合伙会计师事务所
B有限责任会计师事务所
C特殊普通合伙会计师事务所
D个人独资会计师事务所
如果会计师事务所承接业务后发现下列情形，则应当考虑终止该项审计业务的是（）
A审计项目组关键成员出现个人贷款无力偿还而遭受诉讼纠纷
B管理层严重不诚信
C审计项目组不能在审计业务约定条款要求的时间内完成业务，必须推迟出具审计报告
D审计项目组对于确定存货资产的存在认定缺乏胜任能力，必须利用专家的工作
实施审计准则，可以赢得（）的信任
A审计人员
B审计委托人
C被审计单位
D社会公众
下列不属于鉴证业务的是（）
A执行商定程序
B验资
C内部控制审核
D盈利预测审核
事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中，不正确的是（）
A会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
B对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人
C事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员，不包括外聘专家
D当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函
下列关于业务质量控制的说法中，正确的是（）
A会计师事务所只有执行鉴证业务时才适用该准则
B会计师事务所的项目负责人对质量控制制度承担最终领导责任
C会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任
D质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准
下列有关鉴证业务保证程度的说法中不正确的是（）
A合理保证的保证水平要高于有限保证的保证水平
B合理保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础
C有限保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础
D审计业务属于有限保证的鉴证业务，审阅业务属于合理保证的鉴证业务
7.（10分）多选题
审计准则的主要作用有（）
A可以提高审计人员地位
B可以赢得社会公众的信任
C可以提高审计工作质量
D可以维护审计组织和人员的合法权益
8.（10分）多选题
会计师事务所可以提高人员素质和专业胜任能力的途径包括（）。
A职业教育
B职业发展，包括培训
C工作经验
D由经验更丰富的员工提供辅导
9.（10分）多选题
10.（10分）多选题
中国注册会计师业务准则体系是由（）构成的
A鉴证业务准则
B相关服务准则
C职业道德规范
D质量控制准则
AB
下列关于鉴证业务的说法正确的有（）
A鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证
B鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对鉴证对象信息信任程度的业务
C鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务
D合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础
AC
在确定鉴证标准是否适当时，注册会计师应当考虑的因素有（ ）。
A中立性
B完整性
C相关性
D客观性
13.（10分）问答题
1．简述我国会计师事务所的组织形式和业务范围。
1独资会计师事务所、普通合伙制会计师事务所、有限责任制会计师事务所、有限责任合伙会计师事务所。
2审计、审阅、审核、执行商定程序、税务服务、管理咨询、会计服务。
我国会计师事务所分为合伙会计师事务所和有限责任会计师事务所两种形式。
会计师事务所的业务范围有：
①审计业务，包括审查企业财务报表，出具审计报告；
审查企业财务报表，出具审计报告；
验证企业资本，出具验证报告；
办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；
法律、行政法规规定的其他审计业务。
②审阅业务。
③其他鉴证业务，如财务信息审核业务、网域认证和系统鉴证等。
④相关服务，包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、税务服务、管理咨询服务、会计服务。
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