报账员业务培训资料.docx
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报账员业务培训资料
报账员业务培训资料
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一、金财工程大平台（以下简称“大平台”）主要业务
（一）指标管理
指标经费包含工资预算、公用经费预算、抚恤金及遗属补助、项目经费等。
由财政局下达，单位通过“预算下达指标明细对账单”查询，主要用于对账、年初细化预算和年终决算。
以单位的身份进入系统查询，不需要选择“预算单位”。
（二）计划管理
计划管理包含四个方面：
一般计划、均衡计划、基建计划、用款计划批复及支付情况。
1、一般计划
（1）一般计划查
进入“计划管理”，点“新增”，再点“查询”，查看是否有可用指标。
（2）一般计划录入
有可用指标时，由单位录入用款计划。
录入完成后，点“提交保存”或“提交保存退出”。
2、均衡计划
均衡用款计划由财政局完成，主要包括工资、津贴和公用经费，学校不需要进行操作。
通过查询，可了解均衡计划的下达情况，如果下达的均衡计划与实际执行数差异大，要主动与财政局预算股和行财股联系。
3、基建计划
一般不会使用。
用法和“一般计划”一样。
4、用款计划批复及支付情况。
在“计划管理”中点“用款计划批复及支付情况”，点“查询”，可了解用款计划的批复状态及支付情况。
（二）支付管理
支付管理包括直接支付申请录入、查询；直接支付凭证查询；自有资金支付录入、查询；单位可用资金状况查询。
1、国库直接支付。
用途为两方面：
一是直接转账支付。
二是清算国库资金到支付中心为自有资金。
直接转账支付主要是针对项目资金，比如将项目资金中的工程款或购货款等直接转账支付到工程建设承建公司或供货方。
清算国库资金到支付中心主要是针对工资、公用经费、办公费、遗补资金、抚恤金等。
通过录一般用款计划及直接支付申请来完成。
工资清算回中心由支付中心工资股代录支付申请（单位不需操作）。
办公经费清算回中心由学校在大平台内录入“财政直接支付申请凭证”。
（收款人：
仁寿县国库集中支付中心，用途：
收财政清算拨款）。
会计分录为：
借“银行存款”贷“XX收入”。
直接支付申请录入：
第一步：
单击“支付管理”—“直接支付申请”—“录入”
第二步：
在“直接支付申请-录入”状态单击“新增”
第三步：
在“直接支付申请-新增”状态单击“查询”即可在“来源信息”框内显示可用指标，双击要申请的指标，在“详细编辑”框内编制直接支付申请凭证。
2、申请自有资金支付。
用途为两方面：
一是直接现金支付，二是转账支付。
第一步：
单击“支付管理”—“单位自有资金支付凭证”—“录入”
第二步：
单击“新增”（在此状态也可选择已录入凭证后进行修改或删除操作）
第三步：
单击“查询”即可根据业务内容编制支出凭证
再次提醒大家：
从财政局预算股下达指标到成为可用自有资金，要通过两个步骤，第一步是录一般用款计划，录完后，财政局进行审核，终审之后，第二步是录直接支付申请。
（四）核算管理
本次培训主要介绍凭证制单、凭证查询、科目余额表查询。
1、手工凭证录入：
强调事项：
A、录入凭证时，收入支出摘要需明确“收××费（款）”或“付××费（款）”，摘要内容表达要准确，摘要内容要和明细科目相对应。
B、手工凭证的录入范围：
资金不出中心的业务。
如收入、内转、调账、固定资产记账等业务的录入。
第一步：
单击“账务核算管理”---“单位核算管理”即弹出“会计账套”对话框
第二步：
单击“凭证制单”—“凭证录入”-即弹出“记账凭证”编制状态。
第三步：
如有明细科目或明细分类的科目，则会自动打开以下“明细分录”编制框。
第四步：
在明细分录编制状态中，如一次性在一个科目下录入多个明细或分类时，可单击“批量录入”打开以下对话框。
单笔业务也可使用“批量录入”，使用速度要快些。
2、凭证查询：
用于对已发生的所有业务凭证进行查询。
也可指定凭证号或金额区间及所涉及科目等缩小查找范围。
凭证查询时不能看见末级明细科目，请在打印设置中将所有科目级次选成末级。
3、科目余额表查询：
用于各科目余额查询。
主要是“现金”、“银行存款”对账，及往来明细账务处理前的查询以防止往来明细账混乱或反红。
查询方法：
单击“报表查询”—“科目余额表”
如果所查科目余额表不能显示明细，则需按以下方法进行查询方案设置：
4、支出明细表：
本表有利于调控细化预算后单位的支出情况。
二、支付中心各类报账单据的使用范围及使用方法（一证五单一表）
（一）、仁寿县国库集中支付中心整理凭证（一证）
1、用于原始凭证整理。
填制要求：
要素齐全（填制单位、填制日期、业务内容摘要、借贷科目、金额大写、单位负责人签字、单据张数、资金来源、结算方式），印鉴完整，内容准确。
一张整理凭证包含有两类以上业务时，按凭证上填制的顺序分类整理发票。
如一张整理凭证中包含有办公费、邮电费、培训费时，先将办公费的发票整理好，用一张与凭证大小一致的白纸写好办公费的金额、单据张数。
再用同样的方法整理邮电费和培训费。
2、科目和收款人信息填制方法
（1）、国库直接支付
会计科目：
借方科目只能有一个，默认为“基本支出”，贷方科目为“XX收入”。
一个收款人填一张整理凭证。
（收款人账户信息必须完整、准确）
（2）、自有资金支付
分现金支付和转账支付两种形式。
现金支付时，收款人信息为空；转账支付时，一个收款人填一张整理凭证（收款人账户信息必须完整、准确）。
会计科目：
借方科目可以有多个，贷方科目默认为“银行存款”（在整理凭证中，默认贷方科目也要填）。
3、整理凭证分三联，其中第一联和第二联必须印鉴完整，第一联装订在单位会计档案中，第二联作为领取现金或转账的凭证，第三联返单位做辅助账。
（二）、中心“五单”
1、备用金领款单
填制完整的备用金领款单作为原始凭证附于整理凭证之后。
领备用金的会计科目借：
“现金”贷“银行存款”
2、行政事业单位支出凭证
主要用途：
慰问单位困难职工、看望病人、个别人员补助、人员经费补漏、资助个别贫困学生、奖励个别优秀学生、小额零工、小额维修维护、单位还款、发放个别人员的抚恤金和遗属补助。
3、集市贸易采购单
用途：
小额农副产品采购，金额控制在千元左右。
大额农副产品采购，需到国税部门开具发票。
购买所有工业、商业产品均不能用集市贸易采购单。
集市贸易采购单的内容要填制完整、签字手续具备。
4、支出报销整理单
主要用途：
餐饮和复印等服务业发票、车票、路桥费等小票粘贴整理。
粘贴小票时从左至右整齐排列。
5、大额支出报销审批单
主要用途：
根据仁教发[2011]5号文件，大宗会议接待、采购、修建、考察学习等一次性支出1万元以上。
审批方式见《大额支出报销审批单》的备注。
（三）、中心调账申请表（一表）
表样见财政综合网办事指南。
填好调账申请表（附原记账凭证复印件及相关材料复印件）、单位负责人签字盖公章后，交中心柜台核算会计审核签字，再报中心总会计审批。
审批手续完善后柜台办理调账业务。
三、票据要素和形式审核
按照《中华人民共和国发票管理办法》取得符合规定的发票，不得以领代报，杜绝假发票、白发票。
费用报销统一使用支付中心制发的报销单据。
（一）、票据要素
1、票据要素：
票据名称、填制日期、单位名称、业务内容（含数量、单价、金额等）、填制单位签章、有关人员签章、凭证附件。
2、票据书写：
字迹清楚、易于辨认、内容完整。
（二）形式审核
1、按照仁寿县教育局«学校财务报销制度»（仁教函（2007）210号）、仁寿县教育局«财务管理实施细则»（仁教发（2009）5号）的要求，由学校会计对报销单据进行审核，盖会计复核章，经办人或验收人签字、单位负责人签字后，方可到出纳处预报现金或到支付中心申请转账支付
2、国税系统使用的发票（商业采购、加工修理修配）包括：
（1）机制发票：
机制通用卷式普通发票、机制通用平推式普通发票、《全国统一增值税发票》此类发票由国税专用软件打印生成，票据形式审核要素为：
税务机关发票监制章和开票单位印章。
（2）手工发票：
票据形式审核要素为自带复写、有税务机关发票监制章、有四川国税水印，并具有开票单位印章。
3、地税系统票据（服务业发票、建安类）
（1）由地税所开出的建安和交通票据：
要有税务所加盖的征税专用章。
在票据上要收款人签字或盖章。
（2）、餐饮费、复印费等使用的服务业定额发票：
应有三章即税务机关发票监制章（全国统一发票监制章）、税务机关征税专用章、收款单位印章。
4、资产购建、服务等采购应附相关批文
（1）国资局批文（含国有资产配置审批表）。
（2）属政府集中采购目录范围内和未纳入集中采购目录但达到限额标准的采购，需附政府采购办批文。
（3）通过公共交易中心采购的需提供中标通知书、采购合同，验收清单；经批准自行采购的需提供采购合同、验收清单。
四、新文件学习
（一）仁寿县纪委《关于严肃执行规范公务员津补贴政策的紧急通知》（仁纪发（2010）34号）。
（二）仁寿县教育局《关于规范学校财务管理，切实制止新债发生的意见》。
（仁教发[2011]5号）
（三）仁寿县教育局《关于严禁节假日公款旅游和乱发钱物的通知》（仁教函（2011）26号）。
五、前期报账业务中存在的主要问题
（一）网络不畅通。
（二）报账人员对金财工程系统的业务流程不熟悉。
（三）违规支出，先斩后奏。
（四）大额支出没有通过转账支付。
（五）违规发放奖金、补助（如阅卷补助、班子会补助）、慰问费。
（六）片区组织的教研活动费、平摊的阅卷费用白发票报账。
（七）退休教师活动经费以领代报。
（八）大额支出或应纳入政府采购范围的采购不附相关批文。
（九）发票的经办人、验收人、单位负责人签字手续不完善。
（十）服务业定额发票有假票，小票粘贴不规范、美观。
（十一）单位不记辅助账。
（十二）单位存款到中心时，不及时将进账单交中心和记账。
六、其他事项
（一）几类特殊业务账务处理
1、转账退单业务：
支付中心填手工凭证录入
借：
银行存款贷：
应付及暂存款/其他---银行退款
同时通知单位填制整理凭证提供正确的收款人信息到中心重新划款。
2、内转业务（纳入支付中心报账单位间资金划转）：
填写手工凭证
支付资金单位：
借“支出等”贷“内转存款”
收入资金单位：
借“内转存款”贷“往来款等”
内转单位的关联单位必须同时录单。
3、应缴财政专户款：
核算学校按规定应缴财政专户的预算外资金。
除工资表中的代扣款项外的所有非财政拨款和往来款项。
（1）各单位将款项存入支付中心账户后，在登录大平台核算系统进行手工凭证录入
存款会计分录：
借：
“银行存款”贷：
“应缴财政专户款”
因财政局不再核留财政专户存款，为方便操作，在财政局综合股出票前，学校（单位）根据收入情况分类整理、录单，会计分录为：
借：
“应收及暂付款---财政专户存款”贷：
收入科目或往来科目
以上两笔分录同时完成。
（2）支付中心将款项划入财政专户会计分录为：
借：
“应缴财政专户款”贷：
“银行存款”
教育专柜通过“教育过渡户”用电子表将各单位应缴财政专户款汇总转入财政专户。
（3）财政局综合股核拨专户存款，会计分录为：
借：
“银行存款”贷：
“应收及暂付款---财政专户存款”
对急需使用的应缴财政专户款，在单位有可用银行存款的前提下，可先支出，再由中心根据单位资金状况，将单位的应缴专户款划入财政专户。
（二）、单位收入存款入支付中心
1、一张银行存款入账单填一张整理凭证。
2、存款方式为：
通过信用联社存款的，只能用网络汇兑（即电子汇兑）方式，否则联社打不出进账单，中心无法对账。
通过农业银行存款的，不能用网银，否则农行打不出进账单，中心无法对账。
其他无限制。
通过工商银行和建设银行存款，存款方式无限制。
3、用学生收费专用票据收取的学生作业本费、非义务教育阶段开校收费票据不交支付中心装订，由各单位按原财政局和教育局规定装订并妥善保管。
使用非税收入通用收据和非经营性结算统一收据开具的收入和往来款项必须将收据附于银行存款入账单之后，交支付中心审核和统一装订。
4、及时将银行存款入账单交支付中心入账。
银行存款入账单必须在当月办理完毕。
录收入的手工凭证时，注意时间选择与银行存款进账单的日期一致，便于中心对账。
5、仁寿县国库集中支付中心帐号：
单位名称
开户银行
账号
仁寿县国库集中支付中心
中国工商银行股份有限公司仁寿支行
仁寿县国库集中支付中心
中国农业银行股份有限公司仁寿支行
4268
仁寿县国库集中支付中心
中国建设银行股份有限公司仁寿支行
510581339
仁寿县国库集中支付中心
仁寿县农村信用合作联社营业部
881464
（三）报账时间
每周周五下午，支付中心进行业务学习和一周票据整理，除特殊情况外，一般不对外办理业务。
每月月末最后一天可以办理现金报帐业务，但不能办理转账业务。
（四）对账
每季度末各单位要对本季度的业务认真对账，并对现金、银行存款、财政专户存款填写对账单，于次月10前交核算柜台会计。
如有差错，要及时查明原因进行处理。
（五）工资代发和涉及多人次的款项转账支付
1、统一使用规范的格式（已发样表），账号和姓名等关键信息必须准确。
如果因姓名、账号错误导致转账失败，需更改姓名或账号时，必须由单位写更改申请，加盖公章后交支付股存档，否则不予办理。
2、工资代发户账号：
工资代发银行
整理凭证填写的开户名
开户银行
工资代发账号
工商银行
仁寿县工商银行工资代发户
不填
不填
农业银行
仁寿县国库集中支付中心工资代发户
仁寿县农业银行
4069
信用联社
其他代理业务资金
仁寿县农村信用合作联社
邮政银行
邮政储蓄银行工资代发户
邮政储蓄银行仁寿县支行
5114210001000005
建设银行
仁寿县国库集中支付中心代付业务户
建行仁寿县支行
12951000893081
（六）单位辅助账问题
必须做现金日记账和三栏式明细账、多栏式明细账。
现金日记账记法：
据了解，各单位的现金日记账记法不一样，本次讲一种方法。
1、领取备用金时记借方，用备用金报销发票时记贷方。
2、收入现金和存款入中心分别记借方和贷方。
3、职工报销发票时，先用一个账本由报票人登记日期、报账业务摘要、金额，出纳开一张带复写的欠条给报账人。
出纳到中心报账后，除核销外的现金总额记借方，付给单位职工时记贷方，收回欠条。
核销部分重新获取正规发票进行报销。
（七）记工资账：
以工资表的数据为准，认真核对工资表和记账凭证的对应数据是否正确。
必须查科目余额表余额是否为零，如果不为零，则可能是科目选择错误。
（八）返还学校的职中招生宣传、车旅费、劳务费：
不准造册发放。
只允许开支差旅包干经费和招生工作经费（如生活费、宣传资料费）。
（九）会议补助：
开教师会、校委会、运动会、庆典等会议，不得造册发放会议补助。
（十）片区组织的教研工作、阅卷工作经费：
不能用行政事业支出凭证和过时收据、白条子等白发票报销。
因为这方面的经费没有物价部门的收费文件，并且主要是分摊开支的生活费，经商议用以下方法处理：
1、在餐厅就餐的，举办单位直接用餐饮发票收款。
参会单位在“培训费”科目中列支。
2、在食堂就餐的，由举办单位用非经营性统一收据收各参会单位经费，并通过往来科目进行核算（账务处理方法见前面六大点3小点的“应缴财政专户款”），用伙食团的收据加盖食堂公章后收学校大账上的参会经费到伙食团开支。
参会单位在“培训费”科目中列支。
（十一）中考食宿费：
各初中校交中考食宿费到高中校时，高中校出具非经营性统一收据收费，并通过往来科目进行核算（账务处理方法见前面六大点3小点的“应缴财政专户款”），用伙食团的收据收学校大账上的伙食费到伙食团开支。
（十二）退协活动经费：
开支退休教师活动经费时，用车就用租车票，到餐厅就餐就用餐饮发票，自己买肉买菜加工，就用集市贸易采购单。
不能以领代报。
（十三）中考报名费：
分两种情况：
1、学校收学生现金，出具票据，交现金到高中校，高中校出具票据（学校也可以直接内转给高中校），且现在学校账面上有可用的银行存款，存款余额大于收取的中考报名费，就先报账，借：
应付及暂存款-中考报名费，贷：
银行存款。
再录手工凭证记收入，借：
银行存款，贷：
应缴财政专户款；借：
“应收及暂付款---财政专户存款”贷：
收入科目或往来科目。
这样录好后到中心和工行办理手续，就不需要存款到中心，特别是避免坐收坐支。
一定不要用“现金”科目。
2、学校收学生现金，出具票据，交现金到高中校，高中校出具票据（学校也可以直接内转给高中校），但学校目前账面上没有可用的银行存款，那就等到公用经费到账后才进行账务处理。
（十四）书副本费、试卷费付款方式：
要求转账支付，不用现金支付。
（十五）考察学习：
不准公款旅游，考察学习必须报县级主管部门审批。
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