石材厂会计资料.docx
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石材厂会计资料
会计资料
做石材生意的个体户办营业执照是什么程序
1、确定经营地址
2、办理营业执照：
一般提供以下内容：
身份证复印件
租用场地证明
个人照片
工商局提供的表格
大体是这样，各个地方有细微差异，需要咨询当地的工商部门。
哪些收据可以入账？
进入第14个税收宣传月以来，关于哪些收据可以作为合法的财务凭据入账的咨询明显增多，咨询的大多是当地党政机关、行政事业单位的财务人员。
他们反映，单位在日常业务中，除了接收发票外，有时还会收到很多收据。
大多数单位的财务人员都知道发票是合法的凭据，可以入账，而对于收据是否能入账，却不是很清楚。
个别单位的财务人员以为，除了发票以外的任何收据都是“白条”，都不能作为合法的财务凭据入账。
其实，收据与我们日常所说的“白条”不能画等号，收据也是收付款凭证，它有种类之分。
至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。
收据可以分为内部收据和外部收据。
外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种。
内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。
单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据，如收到下属单位归还的借款，因为收到借款不存在纳税义务，所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。
行政、事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。
如防疫站收取防疫费，环保局收取环保费等等，都可以使用财政部门监制的收费收据作为合法的费用凭据。
单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。
除了上述几种收据外，单位或个人在收付款时使用的其他自制收据，就是日常所说的“白条”是不能作为凭据入账的。
石材厂的会计内容主要包括以下几方面：
1、从石矿进料：
包括材料费、运输费、人工费等
2、生产：
包括水电费损耗、锯片损耗、材料损耗、人员工资等
3、销售：
包括销售折扣这让、运输费、产成品损耗等。
4、其他方面：
劳保用品、人员损伤赔偿、车辆费用、市场及各项税费等。
总的来说，实习报告可以根据以上几方面内容，从采购、生产、销售等环节分析石材加工行业的现状，用实例和数据分析该行业的生产经营情况，并根据石材加工行业的市场调研展望该行业的未来发展。
小规模纳税人石材业的会计实务：
1.发票出来就不用预提了，小规模比较简单，实做就可以了。
2.没有购货发票,就填写一张入库单,根据入库单做帐,
借:
库存商品,贷:
银行存款或应付帐款等
3.销售需到税务局去开票,人家不要发票,也要视作销售,交税
什么是石材收荒料：
《收荒料首先看有没有裂缝，其次就是看它的成色，是不是对自己的产品合用。
量尺寸是个经验问题。
时间长了你就掌握技巧了。
一开始你可以按平均数算啊。
如果料的实质不好，你可以和料主人商量把他料的问题指出来，然后你可以拿《这个》和料主谈价格了！
》
石材厂的仓管流程：
<入账，进货，点活，上架，出仓，等>
购入材料的话，先要仓库接收货物，然后申请入库，拿发票到材料会计开材料入库单，仓库盖章证明接收货物，最后由财务会计计入明细账和财务总账。
销售材料的话，先由业务人员开销售单，财务盖章，然后到材料会计开销售材料明细单，盖章，最后到仓库提货。
餐饮业管理流程采购、验收、仓管、发放四个环节
根据餐饮采贮管理流程采购、验收、仓管、发放四个环节，针对餐饮部的实际情况，具体从以下环节入手，切实做好采贮工作：
一、理顺采购流程
1、确定供货商，签订供货合同。
供货商类别：
米油类、鸡鸭类、鱼类、海鲜类、蔬菜类、肉类、米粉类、豆制品类。
其他类别：
均由酒店采购中心根据申购计划统一采购。
（在签订供货合同后，可取消餐饮采购员）。
签订供货合同：
供货合同一式三联：
一份供应商；一份财务部；一份仓管员。
合同应确定定价时间、供货质保金、货物的质量要求等。
设立寻价员：
由厨师长、仓管员、质检员组成，三人每月初、月中旬分两次入市场寻价，在寻价基础上再定价。
2、制定采购计划
1%26gt;厨房根据库存及所需量填写好菜品申购单，并报厨师长签字批准。
“菜品申购单”壹式叁联，供货商、仓管员、财务部各一联。
2%26gt;仓库、楼面根据库存量，遵循“最小库存”原则，上报申购计划，经部门负责人签字，报总经理签字方可，申购计划单壹式叁联，采购员、仓管员、财务部各一联。
3、安排组织采购
1%26gt;供货商应每晚21:
20到收银台拿申购单并签字认可；于第二日（或规定时间内）按质按时按量送货。
2%26gt;采购员根据申购计划单及时采购到位。
二、完善验货制度
1．成立收货小组由仓管员、厨师长（厨师长指定人员）、质检员，除急用物品外，其余物品均需仓管员称量，厨师长负责质量，经仓管员、厨师长、供货商叁方签字认可（收货单壹式四联），质检员不定时抽量。
（注）收货单没有仓管员、厨师长、供货商当天签字无效。
供货商凭收货单结算。
2、急用菜品收货：
急用海鲜，可由一楼主管或经理负责称量，厨师长把质量关，开收货单经乙方签字方可。
米粉由员工餐厅厨师及零点班保安收货称量，经叁方签字认可后方可，未用完者，过称后将当天收货单及退货单交仓管员壹联，一联交财务部。
1、销售额（1-10），这我想也不多说了吧，说是企业每月卖多少东东罗。
分三种吧，一是应税的，也就是有算增值税的，里面分两小类，按适用税率和简易征收办法征税。
这应该都知道吧？
二是出口销售的。
为什么上面是写免抵退办法出口销售额呢。
“免”即是指免征销售环节的增值税，“抵”即是指应退的税可以抵减当期内销应纳的税额，“退”即未抵减完的部分国家退还给企业，免抵退嘛，要说还是有些东东的。
现在就先不说了，等下面有涉及到，再说了。
三是免税的。
。
。
也就是一些国家规定的，特殊一点的行业，不用交税的。
2、销项（11），可以认做企业销售要交的税项，也就是上面第一类乘于企业增值税法定税率。
一般纳税人基本税率17%、对特殊货物的低税率13%，一般纳税人进项税可以抵扣。
而小规模纳税人商业4%、不能抵扣进项税。
3、进项（12）,企业的进项一般来源于，
（1）购入材料取得的。
（2）．从海关取得的完税凭证。
（3）．购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10％的扣除率计算。
（4）．运输发票。
（5）、从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购的废旧物资不能取得增值税专用发票的，根据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依10％的扣除率计算进项税额予以扣除。
所谓的进项,说白了就是销项的对头,你进项去认证得越多，相应的，你企业要交的税也就越少。
呵，但是如果你这样做了，税务局就会来找你了。
这里有存在一个度的问题，也就是我们常说的税负率。
这等全部说完了，再说了。
4、上期留抵税额（13），就是你上个月期未留抵（20）栏的。
5、进项税额转出（14）。
我是把这分成两块，一是出口销售所发生的，企业按规定的增值税征收率与退税率之差计算的出口货物不得免征和抵扣税额计入进项税额转出。
也就是说如果你企业是17%的增值税率，退税率是13%，那进项税额转出就是（17%-13%）X你的出口销售额。
可能大家会问，出口不是免税了，那为什么还要算增值税。
呵，先等等，下面再讲。
二就是一些有东东是开税票的，有进项税，但是不能用来抵扣增值税的，你不知道也给抵了下去，国税很生气，这样就不行了，要转出来，放到这里，具体的有：
一、购进的固定资产；二、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；三、用于免税项目的购进货物或者应税劳务；四、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；五、非正常损失的购进货物；六、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
6、免抵退货物应退税额（15），这栏就是你上月的免抵退应退税额。
一般的话，也就是本月申报表中上期留抵税额（13），但是也有可能是你上月免抵退报表汇总表里的免抵退税额（20），因为税务算这个应退税额，是看你的上月期未留抵税额（20）和上月免抵退汇总表里的免抵退税额（20）哪个小，就取哪个。
如果你的上月期未留抵税额（20）小了，这里这栏就是和上期留抵税额（13）数字一样了。
如果你上月期未留抵税额（20）大于免抵退报表汇总表里的免抵退税额（20），这样是取你上月免抵退汇总表里的数字。
这些免抵退的，以后有机会再细细的说下，好吧？
7、应抵扣税额合计（17）、实际抵扣税额（18）：
一般的来说，要是没有出口销售，这两栏是数字是一致的。
因为就像应抵扣税额合计（17）这一栏上面所写的，它应该等于你的进项税额-上期留抵税额-进项税额转出+补税，而如果没有发生出口销售的公司，除非有上面所说的进项税额转出或补税，不然的话，应抵和实抵应该是一致的。
8、应纳税额（19）：
呵，就是销项-进项得出的就是你本月应交的税额。
这我想不用多说了吧。
9、期未留抵税额（20）：
开始说说出口销售这方面的，上面有说到税负率；税负率是用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。
各行业的税负率是不同的，如果是小规模纳税人一般就是指4%或6%，一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但一般在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的，企业的税负最好保持在税务认可的平均数，如果长期税负过低则会引起税务部门注意,认为企业可能存在偷漏税问题，会被抽查。
税负率是如何计算的呢？
一般的没有出口的企业，税负可以直接用你的全年的应纳税额（19）除以你的全年销售*100%，这就是你的税负率，但对于出口型企业，也就是免抵退企业，由于要考虑到进口料件等，模拟税负率的算法为[全部销售额（含免抵退税销售额）*适用征税率-全部进项税额-全部进口料件金额*适用征税率]/全部销售额（含免抵退税销售额）。
也有另一种算法（当期免抵税额+当期应纳税额）÷（当期应税销售额+当期免抵退税销售额）两种算法得出的是一致的，一般我是用第一种，就因为销售额含免抵退税销售额，所以刚上面的那个进项税额转出里出口销售才要乘以那17%。
一般的，我们要进行抵扣时，如果没有出口，一般就是按你想要的税负率来计算应抵扣多少，如果要4.25%的税负率，抵扣的进项应为销项的75%。
那有出口业务的企业呢，如果还是要4.25%的税负，则要这样做了，计算有出口业务和国内销售的企业时，光用国内销售的销项来进行计算抵扣，这样就不对了，正确的应该是用全部的销售额*17%来得出销项，再按这销项的75%来计算出进项抵扣，这样销项扣进项得出的税再除以全部销售，就是模拟税负4.25%了。
就是因为这样，所以得出的进项有时就会大于销项了，这进项（12）再加上上期留抵（13）再扣去进项税额转出（14）扣去应退（15），就是应抵的税额（17）了，再扣去实际抵扣（18），因为销项小于进项了，实际抵扣（18）就等于销项（11）而不等于应抵的税额（17），再用进销项扣进项，这样就是期未留抵
例子简单些，这样大家应该会好看些，不然的话，就我，要是看到贴里很多分录，很多数字，我就蛮晕的了，呵呵。
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1、公司销售（含税）为117万元，购入材料（含税）87.25万（税率17%.退税率13%）
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主营业务成本100*4%＝4
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应交税金--应交增值税（进项税额转出）4
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'e,F1@ （进-转出）＝实际抵扣＝25.5-4＝21.5
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v9J 模拟税负就为[（100+100）*17%-25.5]/（100+100）＝4.25%
应退出口退税额计算，有两种
1、期未留抵<你在免抵退汇总表中的免抵退税额，本月应收出口退税额就为申报表的期未留抵数了，比如应退税额＝6，期未留抵如上，为4.5。
那本月应收退税款就是为4.5.分录
借：
其他应收款－应收出口退税4.5
+u:
u @0C.d"Y3~5P中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 贷：
应交税金—应交增值税（出口退税） 4.5
#N$J*j4I,W$T$N 2、期未留抵>你在免抵退汇总表中的免抵退税额。
比如应退税额＝3，期未留抵如上，为4.5。
那本月应收退税款就是为3。
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免抵税额＝4.5-3＝1.5
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收到出口退税款时，做如下会计处理：
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银行存款
-A:
y*\&c（t-B 贷：
其他应收款-应收出口退税
PS：
上面的出口退税用其他应收款-应收出口退税这科目，是用新准则，旧的有用应收补贴款-出口退税或应收出口退税款
做会计的操作流程是什么？
1、给原始凭证分类；
↓
2、填制会计凭证；
↓
3、登记会计账簿
↓
4、记账凭证汇总
↓
5、记总账
↓
6、对账结账
↓
7、编制会计报表
下面我按顺序讲啊：
1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：
1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；
2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；
3）是否有开发票单位的签章；
4）是否有相关人员的签名。
我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。
如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。
会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：
不许用白条子入账。
白条子指的是什么呢？
就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。
”你可以会问了：
税务管那么宽啊？
你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？
还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。
所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：
一切向税务看齐，准没错。
就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。
这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。
企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。
会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。
这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。
2、编制记账凭证：
根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。
我们拿到一张1000元的借条，我们根据它做记账凭证。
先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。
记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。
3、登记账簿：
凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。
记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。
我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。
记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。
4、记帐凭证汇总：
就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。
汇总的顺序是：
按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账（表11），一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
要是不相等说明你做错了。
你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。
这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。
不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。
你可能又要问了：
我们还学手工账干嘛呀？
就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀？
学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用
5、登记总账：
根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。
登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。
还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。
如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。
顺便说一下总账和明细账的关系。
它们是相互制约的关系。
总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。
总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。
还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。
到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。
造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。
6、对账、结账：
记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。
7、编制会计报表：
记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。
就是我最初给你们看的那两张报表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。
整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情
酒店会计财务帐务处理
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表收入凭证的编制方法是：
A借：
应收帐款——客帐
应收帐款——街帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷：
营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。
及时准备将费用记录到每一帐户中。
作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。
当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：
在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的
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