经济法基础试题2155Word格式文档下载.docx

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该字画购买时支付价款50000元；

以上支出均有合法凭证；

（8）12月取得出租居民住房租金收入5000元（按市场价出租，当期发生修缮费用1000元）。

要求：

按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；

（2）计算翻译收入应缴纳的个人所得税；

（3）计算有奖销售奖金收入应缴纳的个人所得税；

（4）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；

（5）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；

（6）计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；

（7）计算股息所得应缴纳的个人所得税；

（8）计算字画拍卖所得应缴纳的个人所得税；

（9）计算租金收入应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、房产税及个人所得税。

4、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。

A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据

B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报

5、王某是一位作家，2009年发生以下收入：

（1）3月出版一本短篇小说集取得稿费5万元。

该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。

（2）3月份为国内某单位讲座取得不含税酬金6000元；

5月份又为一单位讲座取得税前酬金30000元。

（3）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元（外汇牌价7.9）。

（4）7月份将市区内闲置的一处住房按市价出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税的减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税（城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计）。

8月发生漏雨修缮费600元。

上述收入除明确为不含税的之外，均为含税收入。

根据以上资料，要求计算：

王某在7、8月出租房屋共缴纳个人所得税（）元。

A．152

B．168

C．180

D．204

6、

（一）

位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务：

（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；

购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。

（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。

（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；

全年发生销售费用1500万元（其中广告费用1200万元）；

全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。

（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。

（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。

（说明：

当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）

按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

业务招待费、广告费应调整的应纳税所得额合计为（）万元。

A．147.5

B．156.4

C．165.6

D．176.2

7、纳税人转让房地产，有（）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒与虚报房地产成交价格

B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚

C．房地产成交价格在1亿元以上

D．提供扣除项目金额不实

8、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

9、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A．1.2%

B．3%～5%

C．4%

D．12%

12、下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是（）。

A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据

B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据

C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据

D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据

13、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。

A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业

B．个人以房地产进行交换的

C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．以房地产抵债而发生房地产权属转移的

14、土地增值税所具有的双重性质是指（）。

A．资源课税与流转课税

B．资源课税与所得课税

C．资源课税与财产课税

D．资源课税与行为课税

15、根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A．某人将自己一套闲置的住房出售

B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

C．某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

D．某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

16、某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2006年4月发生如下业务

（1）进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；

（2）购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；

（3）购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元；

（4）内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元；

（5）自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。

要求计算：

（1）进口环节的关税和进口环节的增值税；

（2）当期应向税务机关缴纳的增值税；

（3）当期应缴纳的消费税；

（4）当期应缴纳的城建税和教育费附加。

17、下列各项巾，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的，由承典人缴纳

B．房屋产权出典的，由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的，不缴纳

18、下列表述中，符合现行房产税纳税义务人规定的是（）。

A．纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

B．产权未确定的，不用缴纳房产税

C．外籍个人不属于房产税纳税人

D．产权承典人不在房产所在地的，暂不缴纳房产税

19、下列各项中符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的为承典人

D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

20、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。

2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；

另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。

该企业2007年应缴纳的房产税为（）。

（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）

A．8.6万元

B．3.7万元

C．10.9万元

D．15万元

-----------------------------------------

1-答案：

B,C,D

将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

2-答案：

D

[解析]房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

3-答案：

（1）全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[（3500-1600）×

10%-25]×

2+[（3500-2000）×

6+[（6500-2000）×

15%-125）×

4=330+750+2200=3280（元）季度奖、半年奖均应计入当月工资、薪金所得计算纳税。

暂无解析

4-答案：

B,C

5-答案：

A

[解析]租金纳税可减除已交租赁过程中的税费、修缮费，自行申报纳税：

6-答案：

B

[解析]业务招待费应调增的应纳税所得额：

限额：

60×

60%=36＞（7000+120）×

5‰=35.6（万元）

7-答案：

A,D

[解析]税法规定，需要对房地产进行评估的情形有：

出售旧房或建筑物的；

隐瞒、虚报房地产成交价格的；

提供扣除项目金额不实的；

转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

8-答案：

[解析]本题考核房产税纳税义务发生时间。

选项A应当是从生产经营之月起；

选项C和选项D应当是从办理验收手续之次月起。

9-答案：

A,B,C

[解析]本题中，A、B、C选项均是对房产税纳税人正确的表述。

D选项不正确，产权出典的，承典人为纳税人。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

C

房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：

依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率为12%。

从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

12-答案：

13-答案：

A,C

[解析]个人互换自有居住用房地产，可免征土地增值税，B选项条件不够明确；

D选项属于应税项目。

14-答案：

[解析]土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值性收入的单位和个人征收的一种税，即可看出此税种既与土地资源有关又与转让收入所得有关，因此具有双重性质。

15-答案：

16-答案：

[答案及解析]

17-答案：

[解析]本题考核房产税的纳税人。

选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；

选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；

选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。

18-答案：

[解析]本题考核房产税纳税义务人的规定。

选项A，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；

选项B，产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；

选项C，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人也是房产税的纳税人；

选项D，产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。

19-答案：

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

20-答案：

[解析]500×

（1-30%）×

1.2%+200×

1.2%×

5/12+50×

12%=10.9万元。

①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；

②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。