科目日结单记账程序练习Word文档下载推荐.docx
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表2
科目代号
总账账户名称
明细账户名称
账号
金额
A企业存款户
01
B企业存款户
02
张某户
7650000．00
王某户
3840000．00
李某户
03
1280000．00
A企业贷款户
B企业贷款户
3200000．00
（三）某市建设银行东城支行2006年6月29日发生下列业务：
1、开户单位A企业提交B企业为其签开的转账支票和进账单，银行为其收取销货款100000元；
2、开户单位A企业提交银行汇票申请书，申请签开200000元银行汇票；
3、B企业提交现金支票，提取现金300000元；
4、为A企业发放3个月期贷款400000元，为B企业发放2个月期贷款100000元，分别转入两企业活期存款账户；
5、储户王某来行将活期储蓄存款50000元，转存为一年期定期储蓄存款；
6、储户李某提交现金60000元，存入其活期储蓄存款账户；
7、储户张某来行支取活期储蓄存款现金70000元；
8、本行向开户人民银行缴存现金800000元。
三、练习要求
（一）编制该支行6月29日所发生业务的会计分录；
（二）编制或审核该支行6月29日业务的明细账记账凭证；
（三）根据现金收入、付出凭证，登记“现金收入、付出日记簿”，并根据其结果登记“库存现金登记簿”；
（四）依据相关凭证，登记“活期存款”和“活期储蓄存款”所属账户的相关明细账；
（五）根据各科目的明细账记账凭证编制科目日结单及科目日结汇总表；
（六）根据科目日结单或科目日结汇总表登记总账；
（七）根据总账科目余额，编制日记表试算平衡表；
（八）核对“活期存款”、“活期储蓄存款”和“短期贷款”三个科目的总账与其所辖的明细账户的数量平衡关系。
四、业务处理
（一）编制该支行6月29日所发生业务的会计分录。
1、借：
活期存款——B企业存款户100000
贷：
活期存款——A企业存款户100000
2、借：
活期存款——A企业存款户200000
汇出汇款——A企业签开×
×
号汇票户200000
3、借：
活期存款——B企业存款户300000
现金300000
4、借：
短期贷款——A企业贷款户400000
活期存款——A企业存款户400000
借：
短期贷款——B企业贷款户100000
5、借：
活期储蓄存款——王某户50000
定期储蓄存款户——王某户50000
6、借：
现金60000
活期储蓄存款——李某户60000
7、借：
活期储蓄存款——张某户70000
现金70000
8、借：
存放中央银行款项800000
现金800000
（二）编制或审核该支行6月29日业务的明细账记账凭证。
1、借方凭证：
转账支票。
如表3所示。
表3
支票付款期限十天
中国建设银行转账支票（蒙）支票号码：
出票日期（大写）：
贰零零陆年陆月贰拾玖日付款行名称：
中国建设银行东城支行
收款人：
A企业出票人账号：
人民币（大写）壹拾万圆整
千
百
十
万
元
角
分
¥
1
用途：
付货款
上列款项请从我行账户内支付。
出票人签章复核：
记账：
贷方凭证：
进账单。
如表4所示。
表4中国建设银行进账单（贷方凭证）2
2006年6月29日第×
号
出
票
人
全称
B企业
收款人
A企业
账号
开户银行
中国建设银行×
支行
亿
票据种类
转账支票
票据张数
1张
复核：
票据号码
备注：
2、借方凭证：
汇票申请书第二联。
如表5所示。
表5中国建设银行汇票申请书（借方凭证）2
申请日期2006年6月29日第×
申请人
收款人
账号或住址
用途
采购材料
代理付款行
汇票金额
人民币（大写）贰拾万圆整
2
上列款项请从我账户内支付科目（借）活期存款
申请人盖章对方科目（贷）汇出汇款
转账日期：
2006年6月29日
复核：
汇票申请书第、三联。
如表6所示。
表6中国建设银行汇票申请书（贷方凭证）3
上列款项请从我账户内支付科目（贷）汇出汇款
申请人盖章对方科目（借）活期存款
2006年6月29日
3、借方凭证：
现金支票样表略
日终编制“现金”账户贷方记账凭证
4、借方凭证之一：
借款凭证第二联。
如表7所示。
表7中国建设银行借款凭证（第二联）
账别：
人民币2006年6月29日贷款种类：
借
款
大写金额
人民币（大写）肆拾万圆整
4
委托你行将上述贷款金额转存/支付
01存款户。
借款人（签章）
2006年6月29日
业务主管：
经办人：
（信贷部门盖章）
合同号：
科目（借）：
对方科目（贷）：
活期存款
会计主管：
使用说明：
本行向客户发放贷款及同业间拆放资金时使用。
贷方凭证之一：
借款凭证第三联。
如表8所示。
表7中国建设银行借款凭证（第三联）
科目（贷）：
对方科目（借）：
借方凭证之二：
略
贷方凭证之二：
略
5、借方凭证：
储蓄取款凭条。
表略
贷方凭证：
储蓄存款凭条。
6、借方凭证：
日终编制“现金”账户借方记账凭证
7、借方凭证：
8、借方凭证：
转账借方传票。
（三）根据现金收入、付出凭证，登记“现金收入、付出日记簿”，并根据其结果登记“库存现金登记簿”；
1、登记“现金收入、付出日记簿”。
如表8、表9所示。
表8中国建设银行现金收入日记簿
柜组：
东城支行营业部2006年6月29日
凭证号码
币别
对方科目
复核签字
储蓄存款凭条×
号（6）
人民币
60000
出纳：
该日记簿由收款员逐笔登记，每日营业终了结账时，作“现金”
科目借方记账凭证附件。
表９中国建设银行现金付出日记簿
现金支票×
号（3）
300000
储蓄取款凭条×
号（7）
70000
借方记账凭证×
号（8）
800000
1170000
科目贷方记账凭证附件。
2、日终编制“现金”账户借贷方记账凭证。
如表10、表11所示。
表10中国建设银行借方记账凭证
人民币2006年6月29日第×
摘要
附件1张
储户李某交存现金
6
科目（借）：
对方科目（贷）活期储蓄存款
制单：
1.单联式；
2.用于本行内部的现金收入或转账借方事项。
表11中国建设银行贷方记账凭证
B企业提取现金
3
储户张某支取现金
7
向央行交存现金
8
科目（贷）：
对方科目（借）：
活期存款、活期储蓄存款、存放中央银行款项
2.用于本行内部的现金付出或转账贷方事项。
4、登记“库存现金登记簿”，如表12所示。
表12中国建设银行库存现金登记簿
行名：
中国建设银行东城支行2006年6月29日
昨日库存
本日共收
本日共付
今日余额
（金额）
项目
凭证份数
对外收入
1笔
对外付出
2笔
370000
从发行库提取
向发行库交存
内部机构交存
内部机构提取
1265000
合计
155000
库存现金券别金额
券别
完整券
损伤券
尾箱库存现金
签章
捆（把）数
箱号
管库员
壹佰元
伍拾元
贰拾元
拾元
伍元
会计核签
贰元
壹元
伍角
贰角
壹角
查库人
伍分
贰分
壹分
小计
本日库存合计
负责人：
制表：
用于库存现金登记，由管库员登记保管。
（四）依据相关凭证，登记“活期存款”和“活期储蓄存款”所属账户的相关明细账。
如表13—表17所示
表13中国建设银行存款明细账
人民币科目号：
2210户名：
账户性质：
基本存款户账号/卡号：
01利率：
0.72%第×
页
2006年
交易序号
发生额
余额
日数
积数
记账
复核
月
日
28
．．．．．．
29
（1）
进账单
收取货款
100000
（2）
汇票申请书
签开汇票
200000
（4）
借款凭证
存入贷款
400000
开户机构：
中国建设银行东城支行打印：
表14中国建设银行存款明细账
02利率：
支付货款
（3）
现金支票
提取现金
表15中国建设银行存款明细账
2310户名：
张某存款户
活期储蓄存款户账号/卡号：
7650000
（7）
取款凭条
支取现金
7580000
表16中国建设银行存款明细账
王某存款户
3840000
（5）
转存定期
50000
3790000
表17中国建设银行存款明细账
李某存款户
03利率：
1280000
（6）
存款凭条
存入现金
1340000
（五）根据各科目的明细账记账凭证编制科目日结单及科目日结汇总表。
如表18—25所示。
表18中国建设银行科目日结单
2006年6月29日科目：
借方
贷方
附件4张
（十亿元位）
现金1张
现金3张
转账张
昨日余额
表19中国建设银行科目日结单
现金张
表20中国建设银行科目日结单
附件2张
转账2张
500000
表21中国建设银行科目日结单
附件6张
转账3张
600000
表22中国建设银行科目日结单
附件3张
转账1张
120000
表23中国建设银行科目日结单
3654000
3704000
表24中国建设银行科目日结单
432000
632000
表25中国建设银行科目日结汇总表
行别：
中国建设银行东城支行2006年6月29日第×
页共×
号码
今日发生额
笔数
540000
680000
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