度##集团绩效评分卡解释.docx

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度##集团绩效评分卡解释

##集团绩效评分卡解释

（2010年12月修订试行）

第一条根据《##集团绩效评价办法》，为了进一步明确营销类绩效评分卡指标体系设置和指标涵义及计算方法，增强绩效评分卡可操作性，特制定本解释。

第二条根据公司战略规划和具体业务特点，将绩效评分卡分为营销单元绩效评分卡、生产单元绩效评分卡和中心绩效评分卡。

营销单元绩效评分卡根据进出口业务模式不同和盈利规模的差异将绩效评分卡分为A卡、B卡和C卡。

A卡和B卡适用于出口业务为主的营销单元，其中对于考核后税前利润（去年实际）4000万元以上的经营单元使用A卡，考核后税前利润4000万元以下的经营单元使用B卡；C卡适用于进口内贸业务为主的营销单元。

生产单元根据生产企业的经营和管理特点设置生产单元绩效评分卡，主要特点是加大对资源投入管控的力度（如投资项目管控、薪酬总额管控、资金等资源管控），盈利企业和亏损企业评价指标一致，标准值按盈亏做不同设置。

中心绩效评分卡针对中心整体进行评价，结合营销单元和生产单元的指标设置，根据经营管理的侧重点设置各项指标权重。

第三条绩效评分卡指标体系分为经营业绩、经营质量和战略及管控三类指标，评分卡权重值累计设为100分，最高得分100分。

单项指标最高分值为权重值，最低得分为零。

若各经营单元在经营中出现严重违规和重大事故等情况，经预算和绩效评价委员会讨论后，实行倒扣分，倒扣分原则上不超过10分。

第四条经营业绩指标包括销售收入、考核后税前利润（责任税前利润）、盈利内涵和EVA修正值指标。

1-1、销售收入与预算比指标实际值=（当期销售收入/销售收入预算值）*100%；

销售收入预算准确度指标实际值=1-（|当期销售收入-销售收入预算值|/销售收入预算值）；

预算准确度实际值在90%以上（含），预算准确度得满分；在90%以下的，预算准确度得分=10%/（1-预算准确度实际值）*权重

销售收入与去年同期比指标实际值=（当期销售收入/去年同期销售收入）*100%；

1-2、考核后税前利润与预算比指标实际值=（当期考核后税前利润/考核后税前利润预算值）*100%；

考核后税前利润预算准确度指标实际值=1-（|当期考核后税前利润-考核后税前利润预算值|/考核后税前利润预算值）；

预算准确度实际值在90%以上（含），预算准确度得满分；在90%以下的，预算准确度得分=10%/（1-预算准确度实际值）*权重

考核后税前利润与去年同期比指标实际值=（当期考核后税前利润/去年同期考核后税前利润）*100%；

考核后税前利润适用于营销单元和中心，责任税前利润适用于生产单元；

1-3-1、直接销售毛利率与去年同期比指标实际值=（当期直接销售毛利率/去年同期直接销售毛利率）*100%；

直接销售毛利率与贸易均值（公司均值）比指标实际值=（当期直接销售毛利率/营销业务（公司）平均直接销售毛利率）*100%；

直接销售毛利率＝（销售收入－销售成本－直接销售费用）/销售收入；直接销售费用包括运费、检验费、包干费、装卸费、包装费、报关费、保险费、商品损耗。

生产单元用销售毛利率替代直接销售毛利率，销售毛利率＝（销售收入－销售成本）/销售收入。

销售毛利率与预算比指标实际值=（当期销售毛利率/销售毛利率预算值）*100%；

销售毛利率与去年同期比指标实际值=（当期销售毛利率/去年同期销售毛利率）*100%；

1-3-2、三项费用率与预算比指标实际值=（当期三项费用率/三项费用率预算值）*100%；

三项费用率与去年同期比指标实际值=（当期三项费用率/去年同期三项费用率）*100%；

三项费用率=（经营费用+管理费用+财务费用）/销售收入

1-3-3、可控管理费用率与预算比指标实际值=（当期可控管理费用率/可控管理费用率预算值）*100%；亏损企业分数具体分析计算。

可控管理费用率与去年同期比指标实际值=（当期可控管理费用率/可控管理费用率去年同期值）*100%；亏损企业分数具体分析计算。

可控管理费用率=可控管理费用额/考核后税前利润（责任税前利润）；可控管理费用包括业务招待费、差旅费、交通燃料费、邮电通讯费、修理费、水电费、办公用品费、会议费、咨询费和其他可控管理费用。

1-3-4、经营活动现金流系数指标实际值=（经营活动现金流/净利润）*100%；此考核指标适用生产单元，负分值不得分；亏损企业根据亏损额选择标准特殊处理。

1-4、EVA修正值考核办法

（一）EVA修正值指标的计算方法：

1、营销单元EVA修正值＝考核后税前利润＋中长期受益费用调整项-非经常性收益调整项*80%

2、生产单元EVA修正值＝责任税前利润+中长期受益费用调整项-非经常性收益调整项*80%-自有资金成本

3、指标相关内容解释

（1）中长期受益费用调整项：

指为了兼顾企业短期目标和中长期发展需要，对经营单元当期中长期受益费用未予资本化部分在考核时可按不高于3年的期限进行分摊。

中长期受益费用包括研发费用和登记注册费用。

①研发费用

对本年研发净支出额在50万元以上的按3年期限在当期及以后期间进行分摊。

研发净支出是指研发支出与研发收入之差。

研发支出包括研发人员人工成本，中小试材料费，生产试验费，研发资产折旧费、摊销费、维护费，研发的测试分析、论证、评审等其他费用，管理费用开支（招待费、差旅费、房租、交通、水电、办公等）。

研发收入包括新产品销售收入、科技创新收入（专利品种转让等）、科技补贴收入。

研发收入及研发支出在会计核算上真实、清晰，考核时数据可提取、可审核。

②登记注册费用

对本年登记注册费用额在50万元以上的按3年期限在当期及以后期间进行分摊，登记注册费用须在会计核算上明细列示，考核时数据可提取、可审核。

（2）非经常性收益调整项包括：

A.变卖主业优质资产收益：

经营单元转让所属主业范围内且资产、收入或者利润占经营单元10%以上的资产取得的收益。

B.主业优质资产以外的非流动资产转让收益：

经营单元转让股权（产权）收益，资产（含土地）转让收益。

C.其他非经常性收益：

与主业发展无关的资产置换收益、与经常活动无关的补贴收入等。

（3）自有资金成本=平均调整后自有资本*资本成本率

平均调整后自有资本包括：

股东对生产企业的原始投资、企业账面除股东投入外积累的净资产及股东投入的无息流动资金扣除项目预算期内的在建工程后的合计数的本年度季末均值。

资产负债表项目平均值为年初余额和各季度末余额的算术平均值。

资本成本率统一采用5.5%。

（二）EVA修正值考核办法

1、考核权重：

16分

2、考核内容由如下两部分组成：

（1）绝对值考核：

EVA修正值当年预算目标值完成情况

EVA修正值与预算比指标实际值=（当期EVA修正值/EVA修正值预算值）*100%；

（2）差异变化考核：

EVA修正值当年实际完成值与去年实际完成值之间的差异变化情况；

EVA修正值改善情况指标实际值=（当期EVA修正值/EVA修正值去年同期值）*100%：

绝对值考核和差异变化考核分别占EVA修正值总考核权重比例原则上定为1:

1。

第五条经营质量指标包括运营资产管理、风险管控和资产回报水平指标。

2-1-1、应收账款周转率与预算比指标实际值=当期应收账款周转率/应收账款周转率预算值*100%；

应收账款周转率与去年同期比指标实际值=（当期应收账款周转率/去年同期应收账款周转率）*100%；

应收账款周转率与公司或贸易均值比指标实际值=（当期应收账款周转率/当期公司或贸易平均应收账款周转率）*100%；

应收账款周转率=营业收入/平均应收账款。

2-1-2、存货周转率与预算比指标实际值=当期存货周转率/存货周转率预算值*100%；

存货周转率与去年同期比指标实际值=（当期存货周转率/去年同期存货周转率）*100%；

存货周转率与公司或贸易均值比指标实际值=（当期存货周转率/当期公司或贸易平均存货周转率）*100%；

存货周转率=营业成本/平均存货。

2-2-1、逾期应收帐款率与预算比指标实际值=当期逾期应收帐款率/预算值；

逾期应收帐款率与去年同期比指标实际值=（当期逾期应收帐款率/去年同期逾期应收帐款率）*100%，如当期逾期应收帐款率为零时，该项得分为权重值，如当期逾期应收帐款率不为零但去年同期逾期应收账款率为零时，去年同期逾期应收帐款率定为1.5%；

盈利经营单元当期逾期应收帐款率=当期逾期应收帐款/（当期考核后税前利润／当期月数*12）；

亏损经营单元当期逾期应收账款率=当期逾期应收账款/平均应收账款；

逾期应收账款定义：

未能在合同约定收款日如期收回，且已在ERP业务系统或财务帐面反映为应收帐款的逾期拖欠，贸易本部和生产企业均适用。

生产企业一个月以上的逾期应收账款纳入以上指标考核范围。

2-2-2、高龄库存率与预算比指标实际值=当期高龄库存率/预算值；

高龄库存率与去年同期比指标实际值=（当期高龄库存率/去年同期高龄库存率）*100%，如当期高龄库存率为零时，该项得分为权重值，如当期高龄库存率不为零但去年同期高龄库存率为零时，去年同期高龄库存率定为1%；

盈利经营单元当期高龄库存率=当期高龄库存/（当期考核后税前利润／当期月数*12）；

亏损经营单元当期高龄库存率=当期高龄库存/平均库存

高龄库存定义：

一般贸易及境外加工贸易商品入库时间超过3个月；境外存仓分销商品入库时间超过4个月；生产企业原辅材料、在产品和产成品入库时间超过6个月。

2-2-3、期末授信占用与预算比指标实际值=当期期末授信占用/授信占用预算值*100%；

期间平均账期与预算比指标实际值=当期授信业务平均账期/授信账期预算值*100%；

2-2-4、可损案金额与出运额（销售额）比指标实际值=当期申报可损案金额/当期出运额（销售额）*100%；出运额指的是出口贸易的CIF价，销售额适用生产企业和营销单元的进口内贸业务。

信保赔付与保费比指标实际值=当期信保赔付额/当期支付保费额*100%；信保赔付日为信保公司出具信保赔付通知书日。

2-2-5、时点存货总额与预算比指标实际值=时点存货总额/存货预算值*100%；

期末敞口存货占用与预算比指标实际值=期末敞口存货占用/敞口存货预算值*100%；

2-3-1、资金额度占用/税前利润与预算比指标实际值=［当期资金额度占用/（当期考核后税前利润／当期月数*12）］/每一元利润占用资金额度预算值，资金额度包括银票额度、开证额度、押汇（包括银行押汇和内部押汇）或者贷款额度、高峰期额度等四类资源；

资金额度占用/税前利润与贸易（公司）均值比指标实际值=［当期资金额度占用/（当期考核后税前利润／当期月数*12）］/每一元利润占用资金额度营销业务（公司整体）平均值；

资金额度占用=月末资金净占用额+贸易额度占用额

其中：

资金净占用额=资金来源-资金占用

贸易额度占用额=押汇余额+银票余额+开证余额

此指标适用营销单元和中心。

2-3-2、贸易营运资产收益率适用于营销单元和中心，净资产收益率适用于生产单元。

1、贸易营运资产收益率与预算比指标实际值=（当期营运资产收益率/营运资产收益率预算值）*100%。

贸易营运资产收益率与去年同期比指标实际值=（当期营运资产收益率/营运资产收益率去年同期值）*100%。

贸易营运资产收益率与贸易均值比指标实际值=（当期营运资产收益率/营运资产收益率营销业务均值）*100%。

贸易营运资产收益率=（年收入-成本-经营费用）/营运资产月均余额*100%=营业毛利/年收入*年收入/营运资产月均余额=营业利润率*营运资产周转率

2、净资产收益率与预算比指标实际值=（当期净资产收益率/净资产收益率预算值）*100%。

净资产收益率与去年同期比指标实际值=（当期净资产收益率/净资产收益率去年同期值）*100%。

净资产收益率=净利润/平均净资产×100%；

平均净资产＝（年初所有者权益合计＋年末所有者权益合计）/2

第六条战略及管控指标为定性评价，针对各经营单位战略发展所需要的核心竞争力和管理水平而设置。

3-1、重点议题推进指标为对所批复重点战略议题执行状况进行逐项评价；

3-2、管理水平

（一）营销单元

1、人力资源管理（2分）：

（1）人力资源规划管理（0.5分）：

对部门人员配置有计划、有前瞻性，及时提交招聘和培养计划。

（2）团队建设（1分）：

①根据业务需要，有效地组建团队，骨干队伍构成合理，有梯队层次，关键岗位一职二备，后备率100%，骨干员工队伍建设计划达成率100%；②敢于管理，当员工不履行职责时能够及时采取措施，对两年内不胜任人员立即淘汰；③优化队伍结构，骨干员工离职率10％以下，部门员工流失率控制在合理范围内；④绩效管理，全员绩效管理覆盖率达100%，绩效计划及考核执行准确、及时率100%。

（3）培训执行率（0.5分）：

明确骨干员工培训培养计划，培训培养计划执行率达95%以上；参加公司组织的培训出席率在95%以上，人员迟到率在1%以内。

2、财务管理（2分）：

（1）业务单证的正确率（0.5分）：

业务单证操作错误致使财务核算冲账驳回，全年1200票以上的，低于2％（含），得满分，高于2％的，每增加一票扣0.1分；全年1200票以下的，低于2％（含），得满分，高于2％得，每增加一票扣0.15分。

直至扣完为止。

（2）资金付款申请规范性（0.3分）：

业务付款申请金额错误的，每发生一次扣0.1分，实际发生损失金额超过5万的，直接扣0.3分；200万以上大额资金付款提前三个工作日申请，因申请不及时致使公司资金安排困难的，每发生1次扣0.05分。

（3）出口退税及外汇核销合规性（0.4分）：

因发票名称不一致、收发票超期等业务原因致使退税困难的，每发生1次扣0.1分；退税损失金额超过5万的，直接扣0.4分。

因业务原因致使延期核销的，每发现1次扣0.1分；导致外管行政处罚的，直接扣0.4分。

（4）其他财务操作的规范性（0.8分）：

收款法人串收、发票遗失、发票审核错误认证后需开具红字证明、发票报销的及时规范性等。

3、中台管理（2分）：

（1）业务单证的正确率（0.5分）：

业务正确率在98%以上（含）为满分；单证正确率每下降2%，绩效评分减0.1分依次递减，单证正确率在90%以下不得分。

（2）物流操作规范性（1.0分）：

发生危险品按普货申报出运按票扣分，每票扣0.01分；发生海关编码使用错误但未导致海关处罚的，每发生1次扣0.05分；导致海关行政处罚的，每次扣0.5分；发生FOB客户指定代理无保函或合同中未列明客户连带责任的，每发现1个代理扣0.05分；使用集团批复以外的物流供应商的，每使用1个扣0.05分。

本项绩效扣完为止。

（3）其他（0.5分）：

根据ERP数据、业务卷宗等中台定期抽查结果进行评分。

4、精益管理（2分）：

精益管理推进组织及机制建设有效执行，1分；项目如期实施、达到预期效果，1分。

5、党建工作（1分）：

领导班子团结协作0.2分，基层党组织健全0.2分，党员队伍发挥模范作用0.2分，守法经营廉洁从业0.2分，企业文化建设及综合治理0.2分。

（二）生产单元

1、项目管理（4分）：

（1）项目综合管理（1分）

管理程序和制度是否完善

考核标准：

根据国家法律法规、##集团及集团的制度结合企业实际情况建立投资管控、工程管理相关制度，并报##集团审核通过项目合规性管理

考核标准：

项目的可行性研究论证、采购、招投标等内外部手续办理必须符合国家法律法规、中化集团、##集团以及项目建设单位的规章制度。

项目档案管理

考核标准：

项目单位应建立项目管理档案，档案内容应包括从项目启动、申报、实施至项目竣工结束的相关文件和资料。

（2）项目过程管理（1分）

项目沟通

考核标准：

项目实施单位未按##集团或集团要求及时上报项目实施进度情况的相关报表材料，每次扣0.1分。

发生重大变更或其他按规定需上报的事项时瞒报或虚报，本大项不得分。

项目工期以及造价

考核标准：

项目实施单位必须严格按照##集团及集团的批复实施，如有超逾，根据造成影响的大小扣分，直至扣完1分。

（3）项目后评价（1分）

考核标准：

当年度所有完成后评价的项目进行评分（100分制），其加权平均数/100即为该项目得分。

后评价评分依据为项目技术目标实现情况：

产能、收率以及原材料单耗；项目经济目标实现情况：

销售收入、毛利（利润）；

（4）固定资产管理（1分）

预算管理制度

根据国家法律法规、##集团及集团的制度结合企业实际情况建立预算管理制度，并报##集团审核通过（如制度未报##集团审核通过，本大项不得分），如有修改需上报通过后方可实施。

预算计划完成情况

预算差异度：

预算内指标（0.8-预算内支出实施金额/预算总额）+预算外指标（预算外支出/预算总额-0.2），以预算差异度为扣分指标，其中预算内外指标不小于0。

预算外项目执行：

预算外项目必须严格按照规定执行审批流程，未经批准自行实施，本大项不得分。

2、HSE管理（5分）：

以职业健康、安全、环保权重分值5分控制重大风险。

扣分标准：

（1）事故（2分）

轻伤或一般经济损失（轻伤事故全年5次以下、一般损失事故全年5次以下）扣0.5分，重伤或较大损失事故一次扣1.5分，死亡或一次2人及以上重伤事故扣5分（为重大风险），重大损失事故扣5分（１０万元以上）（为重大风险）。

（2）日常管理（3分）

法律法规符合性0.5分，体系责任落实0.5分，隐患排查整改0.5分，应急和事故管理0.5分，培训教育0.5分，环保和职业健康0.5分。

3、人力资源管理（3分）：

（1）薪资总额管控（2分）：

月度/季度/年度基本工资总额发放不超出核定基本工资总额额度，月度/季度奖金发放不超出考核后应发奖金总额的70%，年度奖金总额发放不超出考核后应发奖金总额；

（2）制度建设与执行（0.5分）：

制度建设到位/贯彻执行率100%（包括执行集团公司制度/指令）；

（3）绩效管理（0.5分）：

全员绩效管理覆盖率达100%，绩效计划及考核执行准确、及时率100%。

4、财务管理（2分）：

（1）财务相关制度的执行情况（1分）：

一般不符项，视严重情况每发现一项扣0.1-0.5分；重大不符项，每发现一项扣0.3-0.6分；被集团公司书面批评的，直接扣1分。

（2）资金、会计、分析评价表报及报告按时按质上报（0.5分）

（3）其他财务操作的规范性（0.5分）

5、风险管理（2分）：

（1）风险管理组织构架及制度建设（1分）：

风险管理机构明确、制度完善为满分；风险管理机构不明确、制度不完善扣减0.5分；缺失其中一项不得分。

（2）风险监控报表质量（1分）：

报表及时报送、信息准确得满分；未及时报送、信息部分错误扣减0.5分；报表未报送不得分。

6、精益管理（2分）：

精益管理推进组织及机制建设有效执行，1分；项目如期实施、达到预期效果，1分。

7、党建工作（1分）：

领导班子团结协作0.2分，基层党组织健全0.2分，党员队伍发挥模范作用0.2分，守法经营廉洁从业0.2分，企业文化建设及综合治理0.2分。

（三）中心

1、项目管理（3分）：

以各中心下属生产单元绩效评分卡“项目管理”项得分为基准，按0.75系数折算。

2、HSE管理（3分）：

以运营中心下属生产单元绩效评分卡“安全环保（HSE）管控情况”项得分为基准，按0.6系数折算。

3、人力资源管理（3分）：

该项得分=贸易单元*20%/2+生产单元*80%/3

4、财务管理（2分）：

该项得分为贸易单元和生产单元的得分均值。

5、风险管控（2分）：

该项得分为贸易单元和生产单元的得分均值。

6、精益管理（1分）：

该项得分为贸易单元和生产单元的得分均值除以2。

7、党建工作（1分）：

该项得分即中心下属生产单元绩效评分卡“党建工作”项得分。

第七条本解释由预算和绩效评价委员会负责解释、修订。