个人外汇业务处理.docx
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个人外汇业务处理
个人外汇业务处理习题
一、判断题
1、外国钞票、铸币票据、银行存款凭证、外币有价证券等都是外国货币的形式：
2、外汇存款是银行外汇资金来源的重要组成部分。
3、居住在中国（含港澳台地区）境内外的外国人不可凭实划制认可的有效身份证件在银行办理外币储蓄存款。
4、现钞存款是指以境外汇入或携入的外币票据转存的存款。
5、美元、港元、新加坡元等都是目前外币储备存款的币种。
6、个人外币存款的现钞户如办理现钞存入要通过汇钞套算。
7、外币存款如遇存折满页需要换折时，直接选择活期储蓄换折业务办理就可以。
8、在办理存取款业务换折时，原存折当场撕毁。
9、外币定期储蓄存款不允许部分提前支取。
10、外币活期存款利息二外币本金*活期存款利率十365*实际天数
11、外币左期存款利息二外币本金*定期存款利率十12*存期月数
12、个人外币存款按各银行公布的个人外币存款利率分档次利率让付外币利息。
13、外币活期存款过利息讣算日后，次日银行自动将利息转入原存款账户。
14、外币活期存款过利息il•算日后如遇利率调整，按调整日后利率计算利息。
15、外币定期存款以原存日的利率为计息标准。
16、外币左期存款的存款期内利率变动，则按变动后利率计算利息。
17、外币定期存款不可提前支取。
18、新加坡元既是外币储备存款的币种又是中国银行外币储蓄存款的币种。
19、外币定期存款按期限分为：
3个月、6个月、1年、15个月、18个月、2年六个档次。
20、客户可以持外币存折/单在柜台支取存款，不需密码，只要带开戸人身份证。
21、从外汇储蓄账户中提取现钞照过一上金额的，凭本人有效身份证件和经外汇局签章的提取外币现钞备案表才能办理提取外币现钞手续。
22、等值5万美元及以上的外币现金取款，需至少提前一天通知银行备付现金。
23、客户可以在储蓄柜台存入现钞，或是从个人外币结算账户，汇入汇款等转入存款。
24、间接标价法，与直接标价法相反，是以一泄单位的本国货币为标准来讣算应付多少单位的外国货币。
25、外汇买卖账簿包括分户账和总账。
26、外汇买卖借方、贷方传票均为一式三联，外币和人民币的外汇买卖传票各两联。
27、境外人员离境前，要求将入境时兑换的未用完的人民币兑回外币，可凭本人护照和本人的有效期（6个月）之内的外币兑换水单和离境机票或车票到原兑换机构办理，兑换金额不得超过原水单金额的50%o
28、外汇是外国货币或以外国货币表示的，用于国际结算的支付手段。
29、外汇存款按存入资金形态，可分为现汇存款和现钞存款。
30、外币活期存款每年利息计算日为12月31Ho
二、单选题
1、客户申请兑换欧元现钞时，柜员选择操作界而，按画图提示录入相关要素
进行记账操作。
A、外币汇兑B、外币交易C、外币结售汇现钞D、外币买卖
2、外汇是外国货币或以外国货币表示的，用于的支付手段。
A、国际结算B、国际交易C、国际汇兑D、国际收支
3、是银行组织吸收外汇资金的主要渠道，是银行外汇资金来源的重要组成部
分。
A、外国货币B、外币票据C、外汇存款D、外国政府债券
4、现钞存款是指存款人以从境外可自由兑换的外币现钞存入的存款。
A、携入B、携入或持有C、持有D、汇入
5、个人外币存款的现钞户如办理现钞存入时直接通过现钞办理，不必通过o
A、外币兑出B、汇钞套算C、转存D、套兑
6、个人外币存款的现汇户如办理现汇存入时会计分录为o
A、借：
汇入汇款（或其他科目）一外币
贷：
活期（定期）储蓄存款一外币
B、借：
活期（定期）储蓄存款一外币
贷：
汇入汇款（或其他科目）一外币
C、借：
现金
贷：
外汇买卖
D、借：
外汇买卖
贷：
现金
7、外币储蓄业务直接办理换折业务时，原存折作表外付岀传票附件。
A、储蓄凭条B、重要空白凭证C、凭证D、重要凭证
8、外币活期储蓄存款销户时，会计分录为。
A、借：
活期储蓄存款一外币
利息支出一外币
贷：
现金一外币
B、借：
现金一外币
贷：
活期储蓄存款一外币
利息支出一外币
C、借：
定期储蓄存款
利息支出
贷：
现金
D、借：
现金
贷：
定期储蓄存款
利息支出
9、个人外币存款按的个人外币存款利率分档次利率计付外币利息。
A、中国银行公布B、各银行公布C、央行公布D、财政部公布
10、外币活期存款每年为利息计算日。
A、12月20日B、12月1日C、12月31日D、1月1日
11、外币上期存款提前支取，按利率计算利息，到期续存，按续存日同档次利
率计算利息。
A、存款日活期存款B、支取日定期存款
C、支取日活期存款D、存款日定期存款
13、从外汇储蓄账户中提取现钞，当日累计等美元以下（含）的，可以在银
行直接办理。
A、1万美元B、5千美元C、2万美元D、3万美元
14、从外汇储蓄账戸中提取现钞照过一立金额的，凭本人有效身份证件、提钞用途证明
等材料向外汇局事前报备°
A、取现所在地B、居住地C、银行所在地D、本人常住地
15、等值1万美元及以上的外币现金取款，需至少提前通知银行备付现金。
A、一天B、两天C、一周D、一个月
16、个人向外汇储蓄账户存入外币现钞当日累计等值美元以下（含）的，可以
在银行直接办理。
A、10,000B、1,000C、3,000D、5,000
17、个人向外汇储蓄账户存入外币现钞当日累计超过一泄金额的，凭本人有效身份证件、
经签章单据在银行办理。
A、税务B、海关C、经办行D、入境处
18、外汇买卖又称,在国际金融市场上，是指两种可以自由兑换的货币之间的
兑换。
A、外汇交易B、外汇结算C、外币交易D、外汇淸算
19、一国货币与另一国货币兑换的比率称为。
A、外汇利率B、外汇汇价C、外币买卖D、外汇兑换率
20、是以一泄单位的外国货币为标准来计算应付多少单位的本国货币。
A、美元标价法B、外汇汇价C、间接标价法D、直接标价法
21、我国人民币基准汇率由制左，并授权中国外汇交易中心公布，经营外汇业
务的银行据此调整挂牌买卖价。
A、中国银行B、各银行C、中国人民银行D、财政部
22、是指汇买价与汇卖价的平均价格。
A、汇买价B、汇卖价C、钞卖价D、中间价
23、银行相互之间外汇买卖一半按价。
A、汇买B、汇卖C、钞卖D、中间
24、是实行外汇分账制而设立的一个专用会计科目。
A、外汇买卖B、外汇交易C、外汇结算D、外汇存取
25、从资金性质上分类，外汇买卖科目属于类。
A、资产B、负债C、资产负债共同D、权益
26、当买入外汇时，外币记外汇买卖科目,人民币记外汇买卖科目。
A、贷方借方B、借方贷方C、贷方贷方D、借方借方
27、外汇的买卖和兑换须按一能的牌价计算，就是牌价的基础。
A、汇价B、汇率C、中间价D、外汇
28、买汇时，外币记,人民币记,两者都记入买入栏。
A、借方贷方B、贷方借方C、贷方贷方D、借方借方
29、外汇买卖传票有外汇买卖借方传票、外汇买卖贷方传票和传票三种。
A、外汇买卖结算B、外汇C、套汇D、结算
30、境外人员离境前，需要将入境兑换的未用完的人民币到机构办理。
A、外事B、离境地C、入境地D、原兑换
三、多选题
1、以下属于客户出示的有效身份证件的是O
A、本人身份证B、户口薄C、港澳居民往来内地通行证D、护照
2、以下哪些属于外汇。
A、外国货币B、外币支付凭证C、外币有价证券D、其他外汇资产
3、属于外国货币。
A、外国现金B、外国钞票C、外国铸币D、外币银行存款凭证
4、属于外币支付凭证。
A、票据B、银行存款凭证C、外国纸币D、邮政储蓄凭证
5、属于外币有价证券。
A、票据B、政府债券C、股票D、邮政储蓄凭证
6、外汇存款的种类，可以按方式进行分类。
A、存款的对象B、存入资金形态C、存款期限D、存取方式
7、外汇存款按存款对象，可分为。
A、个人外币储蓄存款B、个人外币活期存款
C、单位外汇存款D、单位定额存款
8、可凭实划制认可的有效身份证件在银行办理外币储蓄存款。
A、港澳台同胞B.居住在中国（含港澳台地区）境内外的外国人
A、普通活期存折B、活期一本通C、定期一本通D、定期存单
14、下列关于外汇买卖科目的说法正确的是。
A、外汇买卖是在办理外汇买卖、兑换等业务中外币与人民币科目之间的桥梁；
B、外汇买卖科目反映外汇兑换、外汇套汇等业务引起的外汇增减变化;
C、外汇买卖科目反映办理这些业务所引起的人民币的增减变化：
D、外汇买卖是实行外汇分账制而设立的。
15、下列有关外汇买卖传票说法正确的是。
A、外汇买卖借方、贷方传票均为一式三联；
B、外币和人民币的外汇买卖传票各一联，另一联为统计卡;
C、套汇凭证一式五联：
D、外汇买卖的外币和人民币传票各两联，另一联为统讣卡。
16、下列有关外币左期储蓄存款说法正确的是o
A、客户办理外币泄期储蓄存款销户时应提交存单；
B、客户办理外币定期储蓄存款不可以提前支取：
C、他人代理客户办理外币左期储蓄存款取款的，应出示代理人有效身份证件;
D、他人代理客户办理外币左期储蓄存款取款，经办人员应将证件劣称号码摘录在存单背面。
17、下列有关外币储蓄存款利息汁算说法正确的是。
A、外币活期存款如遇利率调整，按调整日后利率计算利息；
B、外币定期存款以原存日的利率为计息标准：
C、外币泄期存款不论存款期内利率是否变动，均按存入日利率计算利息：
D、外币泄期存款如提前支取，按支取日的活期存款利率计算利息，到期续存，按续存日同档次利率计算利息。
18、下列有关汇率说法正确的是o
A、外汇的买卖和兑换须按一立的牌价计算；
B、我国人民币基准汇率授权中国外汇交易中心公布：
C、现行各种外汇的牌价，按规定有六种；
D、外汇买价和卖价之间的差价，即为银行买卖外汇的收益或收取的费用。
19、下列有关外汇买卖账户说法正确的是o
A、外币金额和人民币金额分页分栏填列；
B、外汇买卖分户账是一种特左格式的账簿，以外币币种分别立账：
C、分账户由买入、卖出和结余三栏组成；
D、每日营业终了根据科目日结单登记总账发生额，根据上日余额结出本日余额。
20、下列个人结售汇说法正确的是。
A、个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理：
B、个人结汇和境内个人购汇年度总额为每人每年等值3万美元：
C、个人提取外币现钞当日累计等值1万美元以上,需凭有关证件和单拯在银行办理：
D、个人向外汇储蓄账户存入外币现钞当日累计等值5,000美元以上，需凭本人身份证件银行办理。
四、业务处理题
1、2011年12月100,客户张翔来行存入150000日元6个月泄期储蓄存款，银行柜员李丽受理业务，按规定为其办理存款手续，请做出该业务的会计分录。
2、2011年10月11日，客户王青来行支取活期储蓄存款2000英镑，银行柜员李丽受理业务，核对资料无误后办理支取，请做出该笔业务的会计分录。
3、2012年6月15日，客户张力来行支取6个月到期的左期欧元存款3500元，银行工作人员为其办理销户手续，当期年利率3.6%,请做出相关的会计分录。
4、2012年5月8日，客户李英来行申请兑换1000欧元，银行柜员按照规左为其办理兑换手续，请做出该业务会计分录。
（已知当期外汇牌价是：
欧元现钞买入价为792.4,现钞卖出价为824.21）
5、2012年7月5日，客户张兰来行申请将100美元兑换为人民币，银行柜员按照规左为其办理业务，请做出该业务会计分录。
（已知当期外汇牌价是：
美元现钞买入价为629.15现钞卖岀价为636.77）
6、2012年5月8日，客户张伟来行申请兑换1000澳大利亚元，银行柜员按照规泄为其办理兑换手续，请做出该业务会计分录。
（已知当期外汇牌价是：
澳大利亚元现钞买入价为616.96,现钞卖出价为641.73）
7、2012年5月8日，客户李英来行申请将1000新加坡元换成人民币，银行柜员按照规定为其办理兑换手续，请做出该业务会计分录。
（已知当期外汇牌价是：
新加坡元现钞买入价为488.03,现钞卖岀价为507.62）
五、简答题
1、按照银行有关规泄，个人有效身份证件有哪些？
2、解释外汇的含义，简述外汇的内容。
3、简述汇价的表示方法有哪些。
4、在境外人员离境前，对未用完人民币应如何处置?
5、外汇存款按存入资金形态不同时如何分类的？
6、现行各种外汇的牌价有哪些？
1、2012年6月1日，储户张三来支取2011年3月20日存入的一笔美元活期储蓄存款2000美元；（已知美元活期存款利率为1.15%,美元钞买入价为713.59,卖出价为722.24）
2、2012年1月20日，客户李斯申请兑换2000欧元，需多少人民币。
（已知欧元现钞买入价为789.47,卖出价为821.17）
3、客户陈晓于2012年8月10日到银行柜台将500欧元兑换成人民币，计算能兑换多少人民币。
（已知欧元现钞买入价为753.4,卖岀价为783.65）
个人外汇业务处理习题答案
・、判断题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
X
\
X
X
7
X
X
X
X
X
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
7
7
\/
X
7
X
X
\/
X
X
21
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24
25
26
27
28
29
30
7
X
7
7
7
X
7
X
二、单选题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
C
A
C
B
B
A
B
A
B
A
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
C
C
A
C
A
D
B
A
B
D
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
C
I）
I）
A
C
A
B
B
C
D
三、多选题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ABCD
ABCD
ABC
ABD
BC
ABCD
AC
ABCD
AB
ABC
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
ABCD
ABD
ABCD
ABCD
ABCD
ACD
BCD
ABD
BCD
AC
四、业务处理题
1、答：
会计分录为：
借：
现金JPY150000.00
贷：
泄期储蓄存款一一张翔JPY150000.00
2、答：
会计分录为：
GBP2000.00
GBP2000.00
EUR3500.00
EUR63.00
EUR3563.OO
借：
活期储蓄存款一一王青贷：
现金
3、答：
借：
左期储蓄存款一一张力利息支出
贷：
现金
4、答：
借：
现金CNY82421.00
贷：
外汇买卖CNY82421.00
借：
外汇买卖EUR1000.00
贷：
现金EUR1000.00
USD100.00
USD100.00
CNY629.15
CNY629.15
五、简答题
1、按照银行有关规左，个人有效身份证件有哪些？
答：
包括：
本人身份证（中国公民）、户口薄（16周岁以下中国公民）、军人身份证件（中国人民解放军）、武装警察身份证件（中国人民武装警察）、港澳居民往来内地通行证（港澳居民）、台湾居民往来大陆通行证（台湾居民）、护照（外国公民或有护照的中国公民）。
2、解释外汇的含义，简述外汇的内容。
答：
是外国货币或以外国货币表示的，用于国际结算的支付手段。
它包括：
外国货币（现金），指外国钞票（纸币）、铸币等；外币支付凭证，指票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等：
外币有价证券，指政府债券、公司债券、股票等：
苴他外汇资产。
外汇存款时银行组织吸收外汇资金的主要渠逍，是银行外汇资金来源的重要组成部分。
外汇存款的种类，可以按存款的对象、存入资金形态、存款期限和存取方式进行分类。
3、简述汇价的表示方法有哪些。
答：
根据国际惯例，外汇汇价有两种表示方法，一种是直接标价法，是以一泄单位的外国货币为标准来计算应付多少单位的本国货币。
期一种是间接标价法，与直接标价法相反,是以一建单位的本国货币为标准来计算应付多少单位的外国货币。
4、在境外人员离境前，对未用完人民币应如何处置？
答：
境外人员离境前，需要将入境兑换的未用完的人民币兑回外币，可凭本人护照和本人的有效期（6个月）之内的外币兑换水单和离境机票或车票到原兑换机构办理，苴兑换金额不能超过原水单金额的50%c银行办理兑回外币业务时，应同时收回原兑换水单，加盖'‘已兑换”戳记，作为外汇买卖传票的附件。
5、外汇存款按存入资金形态不同时如何分类的？
答：
外汇存款按存入资金形态，可分为现汇存款和现钞存款。
现汇存款是指以境外汇入或携入的外币票据转存的存款，现钞存款时值存款人以从境外携入或持有可自由兑换的外币现钞存入的存款。
6、现行各种外汇的牌价有哪些？
答：
有外汇买人价、又称汇买价，是指银行买入外币现汇的价格：
外汇卖出价，又称汇卖价，是指银行卖岀外币现汇的价格：
外钞买人价，又称钞买价，是指银行买入外币现钞的价格：
外钞卖出价，又称钞卖价，是指银行卖岀外币现钞的价格；外汇中间价，又称中间价,是指汇买价与汇卖价的平均价格，银行相互之间外汇买卖一半按中间价。
六、计算题
1、2012年6月1日，储户张三来支取2011年3月20日存入的一笔美元活期储蓄存款2000美元；（已知美元活期存款利率为1.15%,美元钞买入价为713.59,卖出价为722.24）
答：
活期存款利息=2000*1.15%-?
360*73=4.66美元
支取本息共二（2000+4.66）*7.1359=14305.05元
2、2012年1月200,客户李斯申请兑换2000欧元，需多少人民币。
（已知欧元现钞买入价为789.47,卖出价为821.17）
答：
兑换欧元需人民币=2000*821.17/100二16423.4元
3、客户陈晓于2012年8月10日到银行柜台将500欧元兑换成人民币，计算能兑换多少人民币。
（已知欧元现钞买入价为753.4,卖出价为783.65）
答：
能兑换人民币500*753.4/100=3767元
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