财务管理Word格式.docx

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学校财务领导小组进行财务收支审批的主要内容：

（一）财务规章制度和内部控制制度是否健全，执行是否有效。

（二）预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理。

（三）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效。

（四）收入预算和支出预算最终执行结果如何，结果报告是否真实，内容是否完整。

（五）各项收入，包括财政补助收入、事业收入、其它收入是否纳入预算统一管理、统一核算，是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题。

（六）收费的项目、标准和范围是否合法合规，并报经有关部门批准，执行情况如何，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规问题。

（七）是否使用合法、有效票据，是否建立、健全票据管理制度，执行情况如何；

（八）各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位的补助支出等，是否真实并按预算或计划执行，有无超预算、无预算或超计划等问题。

（九）上级部门和学校领导认为需要审批的其他情形。

李寺寨小学

2017.2.10

李寺寨小学财务管理制度

一、会计人员必须坚持原则，廉洁奉公；

具有会计专业技术资格；

熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本行业业务的有关知识；

热爱本职工作，努力钻研业务。

二、持证上岗（会计证、电算化合格证），定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质和业务技能。

三、按照《会计法》和上级要求设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。

四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

五、对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收支情况，编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。

六、正确分清各类收支，按月向董事会和校长汇报学校财务执行情况，协助校长做好学校财务管理工作。

七、学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所有收费全部入帐，不设帐外帐。

八、对往来款项设立明细帐，及时清理；

对应上缴的款项，不拖欠挪用，及时上缴。

九、加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续完整，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

十、做好年终决算工作，全部报表做到数字真实、计算准确、内容完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时说明详实。

保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

十一、按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。

十二、会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的全部会计工作全部移交给接替人员并编制移交清册。

没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

李寺寨小学

报账员职责

1、凡在会计核算中心实行代管独立核算和集中核算的单位作为报账单位。

原则上一个单位确定一个报账员。

单位的一切报账业务由报账员负责办理。

报账员在中心的专管员（记账员、复核员）指导下开展工作，向单位负责人负责。

2、报账员要熟悉国家有关财经法律、法规，具备一定的财会业务知识，掌握本单位报销制度、审核权限等规定。

3、报账员要具有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，不徇私情。

4、报账员的工作职责：

（1）负责办理本单位应缴预算收入、应缴财政专户款和其他收入的报账业务；

（2）负责办理本单位向财政局申请拨付预算经费和预算外资金回拨计划业务；

（3）负责办理向下级单位拨付资金的报账业务；

（4）负责办理日常经费支出及专项支出的报销业务；

（5）负责保管、使用本单位的备用金；

（6）负责编制本单位的“经费收支平衡报表”；

（7）负责将“中心”编制的会计报表传递到本单位负责人；

（8）负责本单位的预算编制、预算执行和其他财务管理工作。

三、报账员工作程序

（一）申请拨款程序

1、正常经费：

每月初的5天内（节假日顺延）填制“预算用款计划书”送核算中心分管的记账会计，由记账会计集中送相应业务专管员审核、划拨资金至中心。

2、专项经费：

向财政局办公室递交专项经费报告原件，自留一份复印件，由财政局办公室签收后集中送交局领导审批，国库予以拨付资金至会计核算中心。

款项拨至中心后，申请单位凭专项经费报告复印件办理有关业务。

中心根据所核定的开支项目和金额审核各单位的支出情况，若执行中项目有所更改的，要报中心主任或分管局长审批。

3、预算外经费：

报账员根据本单位的预算外收支和专储情况、单位的业务需要等，填制《预算外资金拨款计划表》，按有关程序审批后，由财政局业务专管员将审批后的经费金额拨至单位在中心的账户。

（二）收支报账程序

1、预审原始凭证

报账员受理本单位业务经办人的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行预审，包括：

（1）原始凭证的真实性、完整性、合法性；

（2）银行结算票据填写的正确性、有效性；

（3）复核经济业务金额的准确性；

（4）检查经办人、审批人的签字是否完备，并符合本单位审批权限的规定。

2、整理原始凭证

报账员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。

3、填制报账单—经费收支平衡表

对整理好的原始凭证按“中心”所规定的格式、科目填制报账单—经费收支平衡表。

要求项目填写齐全，一个“款”级科目一张表，报账员在报账平衡表上签字并盖上单位公章。

（1）审核凭证

报账员将报账单据交“中心”专管员审核。

收入报账业务，经专管员审核无误后予以入账；

收入中要注明“现金收入”和“转账收入”；

对于收入票据与银行结算票据金额不一致的，退回报账员核实更正后再报账。

支出报账业务，经专管员审核无误后，如实予以报销；

对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；

对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，交报账员退回经办人按要求补充、更正或更换后再报销；

对于不合法的原始凭证，“中心”不予受理。

（2）支付业务

A、报账单位日常业务的开支，由“中心”按规定审核“现金支取借款单”后开具现金支票，由报账员到银行专柜兑现。

报账员在现金支票存根上签字。

B、属预付款项的经济业务，由报账员凭专项经费（复印件）向中心借款。

如属转账业务的，由报账员填制“转账付款借款单”，并提供对方单位的开户名称、账号、开户行（其中开户名称应与出具发票单位名称一致），“中心”根据审批的借款单直接办理转账付款手续。

单位报账员负责催回发票或收据。

C、委托银行托收业务，由中心委托银行托收，并据分类单据冲减各单位在中心的银行存款。

D、属政府采购业务，按政府采购财务管理办法执行。

四、备用金的使用和管理

1、会计核算中心根据单位具体情况核拨备用金。

2、备用现金为单位日常零星开支的周转金。

备用金用以支付现金支出业务。

报账员应严格按规定支付方式使用。

对于已发生的经济业务，报账员应及时办理报账手续。

3、单位备用现金由报账员妥善保管。

报账员应对备用金的安全负完全责任。

对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。

并主动配合中心专管员对备用金的实际结存进行检查。

4、中心专管员应监督备用金的安全。

不定期抽查备用金使用情况，督促报账员定期盘点备用金。

一旦发现报账员有利用备用金舞弊的行为，除给予相应处分外，单位应立即将其调离报账员岗位。

五、报账员的纪律要求

1、报账员在受理业务经办人的原始凭证后，应及时对凭证进行严格预审。

预审要按会计制度规定严格把关，不徇私情。

2、报账员应按规定对从“中心”取得的备用金的安全完整负责。

严格按规定使用，不得将备用金转存，不得挪用、私借备用金，不得将经手收入直接存入信用卡。

3、报账员受理报账业务后，应及时到“中心”办理报账手续，不得积压。

4、“中心”编制出会计报表后，报账员应及时安全传递给单位负责人，不得丢失和延误。

5、报账员应自觉接受单位和“中心”对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定用途使用。

民主理财会议记录

时间：

2017.2.8

地点：

李寺寨小学办公室

人员：

全体教师

主持人：

主要内容：

黄超：

今天我们召开会议主要讨论我们学校门口路面修整，方便师生出行，也能提升我校形象。

因此大家讨论讨论是否可以施工。

曹伟：

我觉得应该及早施工，别影响了正常开学，是教学所需。

2016.2.10

黄超：

同志们，一个学校的美化亮化是一个学校品位的象征，而且也是学校教育的一种手段，学生在书香四溢的校园里一定能够收到熏陶，因此召开此次会议是讨论布置校园文化及班级文化。

王玉兰：

校园文化事关我校形象，能够提升我校品牌，应该布置，坚决拥护。