下半年台儿庄区事业单位招聘考试《审计基础知识》试题及答案.docx
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下半年台儿庄区事业单位招聘考试《审计基础知识》试题及答案
一、选择题
1、（）贯穿于单位的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
【答案】C
【解析】控制活动是企业根据风险评估的结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制活动贯穿于企业的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分。
2、下列描述中，违反保密原则的是（）。
A、事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据
B、接受注册会计师协会或监管机构的质量检查
C、没有经过客户的同意，前任注册会计师为后任注册会计师提供工作底稿
D、向有关监管机构报告发现的违法行为
【答案】C
【解析】C项，必须经过客户书面同意之后才能向后任注册会计师提供工作底稿。
3、在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点的是（）。
A、账目基础审计
B、制度基础审计
C、系统基础审计
D、风险基础审计
【答案】A
【解析】账目基础审计是指以经济业务、会计事项和账目记录为基础，直接从会计资料的审查人手收集有关审计证据，从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。
账目基础审计以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。
这对于早期审计目标，即查错防弊而言是比较合适的。
4、下列方法中，不属于变量抽样法的是（）。
A、单位均值估计法
B、差异估计法
C、比率估计法
D、分层选样法
【答案】D
【解析】变量抽样法的基本方法：
①单位均值估计法；②差异估计法；③比率估计法。
5、为保证审计工作底稿的质量，明确各级人员对审计工作底稿的要求和责任，应当建立审计工作底稿的：
（）。
A、层级管理制度
B、分级复核制度
C、审批制度
D、审查制度
【答案】B
6、审查未入账应付账款的审计程序时，最有效的是（）。
A、函证应付账款
B、抽查应付账款明细账
C、抽查采购货物发票
D、审查资产负债表日后付款业务
【答案】D
【解析】由于应付款项这项负债最终是要清偿的，即使该项流动负债发生时不入账，支付货款时仍要入账。
因此，可在决算日之后对有关支出业务进行审查，查明有无未入账应付款项，也可以对决算日之前的有关原始凭证进行审查，达到审计目的。
具体做法包括：
①审查决算日以后货币资金支出的主要凭证；②追踪决算日后若干天的购货发票，关注购货发票的日期，审查相应的收货记录；③追踪决
7、下列选项中，可能表明被审计单位存在财务报表层次重大错报风险的是（）。
A、被审计单位是一家集团公司，存在众多联营企业和合资企业
B、被审计单位存在重大关联方交易
C、被审计单位没有按照规定对应收账款计提坏账准备
D、被审计单位融资能力受到限制
【答案】D
【解析】选项A，表明长期股权投资项目可能存在重大错报风险；选项B，表明关联方及其关联方交易的披露可能存在重大错报风险；选项C，表明应收账款可能存在重大错报风险；选项D表明可能对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑。
8、甲公司内部控制中，规定财务部门职员S每周应对上周金额总额前10位的收入确认交易进行复核，A注册会计师在测试该项控制全年运行有效性时，考虑该控制的执行频率应为（）。
A、1次/月度
B、1次/周
C、1次/日
D、每日数次
【答案】D
【解析】控制总体规模=52×10=520，大于250次，因此控制的执行频率应为每日数次。
9、下列有关审计分析方法的表述，正确的是（）。
A、分析仅运用于审计实施阶段
B、分析仅包括财务数据之间关系的分析
C、分析可以帮助审计人员发现异常变动项目
D、重新计算是财务审计常用的分析方法
【答案】C
【解析】A项，分析方法可以运用于审计计划、审计实施及审计终结的全过程。
B项，分析不仅包括对财务数据之间关系的分析，还包括对财务数据与非财务数据之间合理关系的研究。
D项，重新计算与分析方法同属于审计取证的具体方法。
10、下列有关审计取证模式的表述中，正确的是（）。
A、应用制度基础审计模式需要大量采用详查法
B、制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题
C、账目基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础
D、风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价
【答案】D
【解析】A项，账目基础审计下，审计人员需要运用详细审计方法；B项，制度基础审计的缺点之一即为不能直接解决全部审计风险问题；C项，制度基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础；D项，风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。
11、关于审计业务的三方关系，下列说法中错误的是（）。
A、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么，该业务不构成一项审计业务
B、审计业务三方关系中的注册会计师，指的不是执业人员，而是会计师事务所
C、管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
D、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者，但实务中往往很难做到这一点
【答案】B
【解析】注册会计师是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所。
12、根据我国国家审计准则的规定，审计组实行（）。
A、审计署垂直领导制
B、审计机关领导负责制
C、审计组组长负责制
D、统一领导分级负责制
【答案】C
【解析】审计机关应当在实施项目审计前组成审计组。
审计组由审计组组长和其他成员组成。
审计组实行审计组组长负责制。
审计组组长由审计机关确定，审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责。
13、与财务报表审计不同的是，绩效审计的准备阶段需要（）。
A、初步调查了解审计事项
B、确定审计目标和审计标准
C、设计审计方法体系
D、编制审计方案
【答案】B
【解析】与财政财务审计不同的是，绩效审计的准备阶段需要确定审计目标和审计标准，审计组织为确定审计目标和审计标准，需要收集大量的数据和信息。
审计目标就是审计项目要达到的目的，审计目标必须清晰、明确，而且必须是易于理解和可以实现的。
14、信息技术风险是指组织在（）和信息技术运用过程中产生的、可能影响组织目标实现的各种不确定因素。
A、信息处理
B、信息收集
C、信息整理
D、信息分析
【答案】A
15、在审计事项包含的项目数量较多，需要对审计事项某一方面的总体特征作出结论时，审计人员可以进行（）。
A、对审计事项中的全部项目进行审查
B、审计抽样
C、审计抽查
D、选取特定项目进行审查
【答案】B
16、下列有关审计程序的表述，正确的是（）。
A、只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书
B、签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序
C、国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案
D、国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定
【答案】B
【解析】A项，国家审计、内部审计、社会审计均需向被审计单位发出审计通知书。
B项，审计业务约定书，是指会计师事务所与客户签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计工作的目标和范围、双方的责任以及出具报告的形式等事项的书面合同。
签订审计业务约定书
17、下列各项中，不属于财务报告舞弊方式的是（）。
A、虚构会计记录
B、隐瞒重要交易
C、滥用会计政策
D、更正会计差错
【答案】D
【解析】常见的三种财务报告舞弊方式：
①操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件；②误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息；③错误运用会计政策。
18、审计人对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的（）。
A、经济评价职能
B、经济鉴证职能
C、经济监督职能
D、经济服务职能
【答案】B
【解析】经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性、合法性，并出具证明性审计报告，为审计授权人或委托人提供确切的信息。
19、内部审计人员在审查和评价业务活动、内部控制和风险管理时，对舞弊发生可能性进行评估时不需要评估：
（）。
A、控制意识和态度的科学性
B、员工行为规范的合理性和有效性
C、信息系统运行的有效性
D、审计目标的可行性
【答案】D
20、以下产品的所有权归属于企业的是（）。
A、办理了销售手续但未提货
B、受托加工商品
C、代管商品
D、委托代销商品
【答案】D
【解析】委托代销商品是指企业委托其他单位代为销售自己所经营的商品，代销商品仍属于企业库存商品的一部分。
A项，销售手续已办妥，所有权归属客户；B项，仅为代加工产品，不具有所有权，所有权归属于委托加工企业；C项，代管商品，所有权属于委托方。
21、审计机关实施审计封存措施，可以指定（）负责保管被封存的资料和资产。
A、审计组
B、审计人员
C、被审计单位
D、会计人员
【答案】C
22、具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人提交的书面文件是（）。
A、审计报告
B、审计决定书
C、审计实施方案
D、审计移送处理书
【答案】A
【解析】审计报告是指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。
它是审计工作和结果的综合反映，是体现审计成果的主要形式。
23、下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。
A、注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险
B、抽样风险和非抽样风险均不能量化
C、非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范
D、抽样风险与样本规模同向变动
【答案】C
【解析】注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险，选项A错误；在统计抽样中可以量化抽样风险，不能量化非抽样风险，选项B错误；抽样风险与样本规模反向变动，选项D错误。
24、下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是（）。
A、制定审计项目计划应征求被审计单位的意见
B、审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划
C、审计署授权地方审计机关审计的项目，其计划的调整由省级审计机关审批
D、审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案
【答案】B
【解析】A项，制定审计项目计划不应征求被审计单位的意见；C项，审计署授权地方审计机关审计项目计划的调整，由省级审计机关提出意见，报审计署审批；D项，审计机关应自下而上地逐级编报审计项目计划草案，即各级地方审计机关根据国家最高审计机关下达的审计工作设想，结合本地区实际情况，编制本级审计机关年度审计项目计划草案，上报上一级审计机关，并逐级汇总。
25、信赖不足风险影响的是（）。
A、审计效率
B、审计效果
C、审计结果
D、审计质量
【答案】A
【解析】信赖不足风险是指抽样结果使审计人员没有信赖实际上应予以信赖的内部控制的可能性。
信赖不足风险与审计的效率有关，一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。
26、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D、在重要性水平之下的小额错报，无需关注
【答案】D
【解析】较小金额错报的累积结果，也可能对财务报表产生重大影响。
27、下列有关注册会计师实施进一步审计程序的总体审计方案的说法中，错误的是（）
A、拟实施进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案
B、综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用
C、实质性方案是指注册会计师的进一步审计程序以实质性程序为主
D、当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于综合性方案
【答案】D
【解析】当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案，选项D错误。
28、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）。
A、发生
B、存在
C、完整性P118
D、计价和分摊
【答案】C
【解析】因为本题针对的是应收账款的认定，所以主要与期末账户余额相关的认定有关，选项A是与所审计期间各类交易和事项相关的认定，所以错误；选项B是不存在的资产、负债和所有者权益记录，是多记，而不是漏记，与题干意思不符；选项D是资产、负债和所有者权益所记录的金额不正确，强调的是金额的恰当。
29、一般适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的方法是（）。
A、局部审计法
B、顺查法
C、逆查法
D、抽查法
【答案】B
【解析】顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。
顺查法的优点是审计过程全面细致，一般来说不容易遗漏错弊事项，因此，审计质量较高，同时由于方法简单，所以易于掌握。
顺查法的缺点是事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率。
顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
30、下列选项中，可能表明被审计单位存在财务报表层次重大错报风险的是（）。
A、被审计单位是一家集团公司，存在众多联营企业和合资企业
B、被审计单位存在重大关联方交易
C、被审计单位没有按照规定对应收账款计提坏账准备
D、被审计单位融资能力受到限制
【答案】D
【解析】选项A，表明长期股权投资项目可能存在重大错报风险；选项B，表明关联方及其关联方交易的披露可能存在重大错报风险；选项C，表明应收账款可能存在重大错报风险；选项D表明可能对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑。
31、被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是（）。
A、由不同人员记录应付账款总账和明细账
B、建立付款审批制度
C、由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账
D、货款到期时立即支付
【答案】B
【解析】B项，建立付款审批制度，使款项的流出经过多人审核，有利于预防员工贪污、挪用资金。
32、国家审计准则中规定审计报告、审计决定原则上应当由（）审定。
A、审计机关主管领导
B、审计机关审计业务会议
C、审计机关主要负责人
D、审计业务部门负责人
【答案】B
33、常见的系统自动控制和信息技术应用控制审计关注点不包括（）。
A、系统自动生成报告
B、系统配置和科目映射
C、接口控制
D、程序变更
【答案】D
【解析】选项D应为访问和权限；程序变更属于信息技术一般控制内容。
34、当被审计单位控制风险被评价为较低水平时，审计人员认为（）。
A、可减少实质性测试的范围
B、可执行很小范围的内部控制测试
C、应执行更大范围的实质性测试
D、内部控制可信赖程度较低
【答案】A
【解析】如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性测试的范围。
35、在对甲公司应收账款审计时，注册会计师获取的下列审计证据，其中可靠性最强的通常是（）。
A、甲公司与购货方签订的合同
B、注册会计师向购货方函证的回函
C、甲公司产品销售的出库凭证
D、甲公司管理层提供的声明书
【答案】B
【解析】选项ACD属于来自于被审计单位内部的证据，而选项B是来源于被审计单位外部的证据。
外部证据比来源于被审计单位内部的证据更可靠，所以选择B。
36、如果A注册会计师在审计甲公司2015年财务报表时，发现甲公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报风险，则以下结论中最合理的是（）。
A、如果已在期中实施了实质性程序，且该重大错报风险性质严重，A注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的审计程序
B、如果已在期中实施了实质性程序，且该重大错报风险性质不严重，A注册会计师不需要针对剩余期间实施任何审计程序
C、如果已在期中实施了实质性程序，无论重大错报风险的性质严重与否，A注册会计师都应实施审计程序以将期中得出的结论合理延伸至期末
D、针对由于甲公司舞弊导致的财务报
37、审计机关指定的部门负责检查或者了解被审计单位和其他单位整改情况，并向审计机关提出的报告是（）。
A、专题报告
B、审计报告
C、整改报告
D、检查报告
【答案】D
【解析】审计机关指定的部门负责检查或者了解被审计单位和其他有关单位整改情况并向审计机关提出检查报告。
检查报告的内容主要包括：
①检查工作开展情况，主要包括检查时间、范围、对象和方式等；②被审计单位和其他有关单位的整改情况；③没有整改或者没有完全整改事项的原因和建议。
审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项。
依法采取必要措施。
38、有关存货审查的下列表述中，正确的是（）。
A、存货监盘是证实存货完整性和所有权的重要程序
B、存货计价审查的样本主要选择余额较小且价格变动不大的项目
C、存货截止期测试的方法是抽查决算日前后购货发票与验收单或入库单，并比较发票、验收单或入库单日期及存货入账日期
D、对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发制度确认存货数量
【答案】C
【解析】A项，存货监盘不能证明存货的所有权；B项，审查的样本主要选择余额较大且价格变动频繁的项目；D项，对盘点难度大的项目，是审计人员审查的重点项目，不应根据被审计单位存货收发制度确认存货数量，仍应实施监盘。
39、下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是（）。
A、固定资产盘亏
B、违约金
C、公益性捐赠
D、业务招待费
【答案】D
【解析】按照有关规定，营业外支出包括：
①固定资产盘亏、报废、毁损净损失；②非季节性和修理期间的停工损失；③非货币性资产交换损失；④债务重组损失；⑤职工子弟学校经费；⑥非常损失；⑦公益救济性捐赠；⑧赔偿金；⑨违约金。
D项，业务招待费应记入“管理费用”科目。
40、被审计单位将以下开支计入生产成本，错误的是（）。
A、生产工人工资
B、生产车间领用的材料
C、存货盘亏损失
D、季节性停工损失
【答案】C
【解析】生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接材料、直接人工和制造费用。
直接材料包括原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等；直接工资包括生产人员的工资、补贴、福利费等；制造费用包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用等。
C项，存货盘亏应计入待处理财产损溢，经查明原因后分情况计入管理费用或营业外支出。
41、审计活动的历史记录、审计工作的信息库是（）。
A、审计档案
B、审计计划
C、审计质量
D、审计风险
【答案】A
【解析】审计档案是审计活动的历史记录，是审计工作的信息库，也是界定责任、应对审计诉讼的重要证据来源。
42、内部审计与外部审计的协调工作，应当在组织董事会或者最高管理层的支持和监督下进行，具体负责组织实施的是：
（）。
A、监事会
B、总会计师
C、审计委员会
D、内部审计机构负责人
【答案】D
43、下列有关特别风险的说法中，错误的是（）。
A、舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
B、仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险充分、适当的审计证据
C、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D、具有高度估计不确定性的重大会计估计应当评估为存在特别风险
【答案】D
【解析】针对具有高度估计不确定性的重大会计估计，注册会计师需要根据职业判断确认是否会导致特别风险，选项D错误。
44、根据《内部审计人员职业道德规范》，除了后续教育，内部审计人员保持和提升专业胜任能力的途径，还包括：
（）。
A、发表文章
B、长期培训
C、职业实践
D、学历教育
【答案】C
45、误拒风险和信赖不足风险可能影响（）。
A、审计效率
B、审计效果
C、样本的选择
D、审计质量控制
【答案】A
【解析】信赖不足风险和误拒风险一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率；信赖过度风险和误受风险很可能导致审计人员形成不正确的审计结论，影响审计效果，是审计人员应着重控制的风险。
46、审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是（）。
A、向债务单位函证
B、重新计算应收账款账户余额
C、询问会计人员
D、对应收账款账户余额进行分析性复核
【答案】A
【解析】审查应收账款是否真实、正确，由审计人员直接向债务单位函证是最重要和具有决定性意义的方法。
这种函证是对客户是否存在，以至资产是否存在的最好证实。
47、下列关于审计目标的说法中，错误的是（）。
A、审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用
B、审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C、审计目标决定了采取什么样的审计证据
D、审计目标具有全面性和长期性
【答案】D
【解析】审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。
目的具有全面性与长期性，目标具有局部性和阶段性。
48、下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是（）。
A、对未来事项可实现程度做出保证
B、代行被审计单位的部分管理职能
C、验证企业资本，出具验资报告
D、对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚
【答案】C
【解析】目前，我国社会审计组织的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务。
审计业务包括：
①审查企业会计报表，出具审计报告；②验证企业资本，出具验资报告；③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关
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