经济法基础第五章练习题Word下载.docx

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C.企业债券利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

7.甲公司是一家化妆品生产企业，2018年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2018年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（　）。

000＋500＋400＋30＝2930（万元）

000＋500＋400＝2900（万元）

000＋500＝2500（万元）

000万元

8.某居民企业，2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是（　）。

＋300×

14%＋300×

2%＋300×

8%＝372（万元）

＋45＋300×

2%＋15＝366（万元）

＋45＋5＋15＝365（万元）

14%＋5＋15＝362（万元）

9.某企业2018年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。

则该企业2018年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.（150－30）×

25%＝30（万元）

C.[150＋（30－150×

12%）]×

D.（150＋30）×

25%＝45（万元）

10.某家具企业2018年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2017年结转广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（　）。

000×

60%＋272000×

15%＝43800（元）

5‰＋30000＋10000＝41360（元）

5‰＋272000×

15%＝42160（元）

000＋30000＋10000＋10000＝55000（元）

11.甲公司为一家化妆品生产企业，2018年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；

2018年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（　）。

8%＝8（万元）

万元

8%×

50%＋200×

50%＝12（万元）

50%＋10＝14（万元）

12.甲公司股东赵某认缴的出资额为1000万元，应于2018年1月1日前缴足，1月1日赵某实缴资本为200万元，剩余部分至2018年6月30日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2018年1月1日向银行借款1000万元，期限半年，年利率10%，发生借款利息50万元，则2018年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是（　）。

－（1000－200）×

10%×

50%＝10（万元）

－200×

50%＝40（万元）

13.某公司2018年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（　）。

＋80＋45＋30＝305（万元）

＋80＋45＝275（万元）

＋1000×

5%＝200（万元）

5%＋45＝245（万元）

14.某企业于2018年6月15日购入生产用设备一台，金额450万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照（　）年计提折旧。

15.高新技术企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过一定期限。

该期限是（　）。

年

16.某企业2012年发生亏损20万元，2013年盈利12万元，2014年亏损1万元，2015年盈利4万元，2016年亏损5万元，2017年盈利2万元，2018年盈利38万元。

则该企业2018年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（　）。

B.（38－2－1－5）×

C.（38－1－5）×

25%＝8（万元）

D.（38－5）×

年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2017年6月1日，甲创业投资企业2018年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中，正确的是（　）。

70%＝84（万元）

80%＝96（万元）

90%＝108（万元）

18.甲公司2018年应纳税所得额为1000万元，当年购入一台安全生产设备增值税发票上注明的价款为100万元，取得境外所得，在中国境内可以抵免税额为20万元，则下列甲公司2018年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是（　）。

A.（1000－100×

70%）×

25%－20＝（万元）

25%－100×

10%－20＝220（万元）

10%＝240（万元）

25%＝250（万元）

19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是（　）。

A.盘盈的固定资产

B.自行建造的固定资产

C.外购的固定资产

D.通过捐赠取得的固定资产

20.甲公司2018年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2018年应缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是（　）。

25%＝20（万元）

B.（80－40×

50%）×

25%＝15（万元）

C.（80－40×

75%）×

D.（80－40×

100%）×

25%＝10（万元）

年6月境外甲公司向境内乙公司转让一专利技术，取得所得1000万元。

已知预提所得税税率为10%，计算乙公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（　）。

50%＝50（万元）

10%＝100（万元）

（1－25%）×

10%＝75（万元）

50%＝（万元）

22.我国甲企业2018年度国内应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，该企业分别在A、B两国取得所得（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；

从B国的分支机构分回国内的利润为21万元，B国税率为30%。

（假设三国应纳税所得额确定方法一致，甲企业采用“分国不分项”计算）则该企业国外所得在国内应补税额的下列计算列式，正确的是（　）。

25%－50×

20%＝（万元）

25%＋21×

25%＋21÷

（1－30%）×

23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是（　）。

A.美国居民特靠谱，在中国境内推销商品取得所得

B.日本居民俺赔惨了，在中国境内炒股取得所得

C.韩国居民闻上瘾，在中国商场购物，获得抽奖机会，取得中奖所得

D.中国居民赵某，将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得

24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（　）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

25.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以做专项扣除的是（　）。

A.个人缴纳的基本养老保险

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.赡养老人支出

26.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（　）。

A.赵某2岁儿子小赵的学前教育支出

B.钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出

C.孙某赡养55岁母亲的支出

D.李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出

27.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（　）。

A.岗位津贴

B.高温补贴

C.独生子女补贴

D.工龄补贴

28.某烟草公司2018年取得会计利润400亿元，研究新味道卷烟生产技术发生研究支出10亿元已做管理费用扣除，已知该公司适用的企业所得税税率为25%，假设该公司无其他纳税调整事项，则2018年应纳企业所得税的下列计算列式中正确的是（　）。

25%＝100（亿元）

B.（400－10）×

25%＝（亿元）

C.（400－10×

D.（400－10×

29.下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（　）。

A.转让土地使用权取得的收入

B.转让债权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.转让专利所有权取得的收入

30.越南籍赵某（非居民）2019年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，其中含一次回国探亲费2200元。

已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。

则单位代扣代缴赵某6月应缴纳个人所得税的下列计算列式中，正确的是（　）。

（经典题解P30930题改）

A.（10000－5000）×

10%－210＝290（元）

B.（10000－1000－500－5000）×

10%－210＝140（元）

C.（10000－1000－500－5000－2200）×

3%＝39（元）

D.（10000－1000－500－2200）×

10%－210＝420（元）

31.某设计师（非居民）业余时间为一企业做某项产品的设计，前两个月企业先支付了30000元酬劳，第三个月设计完成后，又支付了剩余的50000元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过12000元至25000元的，适用税率为20%，速算扣除数1410，超过25000元至35000元的，适用税率为25%，速算扣除数2660，超过35000元至55000元的，适用税率为30%，速算扣除数4410，超过55000元至80000元的部分，适用税率为35%，速算扣除数7160。

代扣代缴该设计师应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（　）。

（经典题解P30931题改）

A.（30000＋50000）×

（1－20%）×

35%－7160＝15240（元）

B.（30000＋50000）×

35%－7160＝20840（元）

10%－1410＋50000×

30%－4410＝8580（元）

25%－2660＋50000×

30%－4410＝15430（元）

32.作家赵某（非居民）的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。

已知稿酬所得每次应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。

代扣代缴赵某3个月所获稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（　）。

（经典题解P31032题改）

A.（3000＋4000＋5000）×

70%×

3%＝（元）

B.（3000＋4000＋5000）×

10%－210＝462（元）

C.（3000＋4000＋5000）×

10%－210＝630（元）

D.（3000＋4000＋5000）×

10%－210＝750（元）

33.（非居民）赵某于2019年3月取得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项特许权使用费收入4500元。

已知特许权使用费所得每次应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。

代扣代缴赵某上述收入应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（　）。

（经典题解P31033题改）

3%＋4500×

10%－210＝222（元）

B.（3000＋4500）×

10%－210＝390（元）

C.（3000＋4500）×

10%－210＝580（元）

D.（3000＋4500－210）×

10%＝729（元）

年3月赵某将自己的一套三居室出租，年租金55200元，当月发生修缮费用1200元，已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，每次收入额不足4000元的费用扣除标准为800元，4000元以上的，费用扣除标准为20%，（不考虑房屋出租过程中的其他相关税金）则赵某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（　）。

A.（55200÷

12－1200－800）×

10%＝260（元）

B.（55200÷

12－1200）×

10%＝272（元）

C.（55200÷

12－800－800）×

10%＝300（元）

D.（55200÷

12－800）×

10%＝304（元）

35.赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（　）。

B.（120－40－8）×

C.（120－40）×

20%＝16（万元）

20%＝24（万元）

年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。

20%＝12000（元）

B.（60000－60000×

30%）×

20%＝8400（元）

C.（60000－20000）×

20%＝8000（元）

20%＝4000（元）

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（　）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

D.租金所得，按支付所得的企业所在地确定

2.下列各项关于企业所得税税率的说法中，正确的有（　）。

A.居民企业适用25%的税率

B.非居民企业适用20%的税率

C.小型微利企业适用20%的优惠税率

D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率

3.下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的有（　）。

A.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定

B.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入

C.企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额

D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

4.下列关于企业所得税收入的确认表述中，正确的有（　）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当视同销售货物的有（　）。

A.林木公司将货物从A市的生产车间运送至B市的门市部准备对外销售

B.林森公司用存货与林木公司置换了一台机器设备

C.森木公司将一批自产家具捐赠给受灾地区

D.木林森公司将自产的货物用于偿还水沝淼公司的债务

6.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）。

A.企业所得税

B.印花税

C.不得抵扣的增值税

D.土地增值税

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应在计算应纳税所得额时计算限额扣除的有（　）。

A.防暑降温费

B.烟草公司的烟草广告费

C.通过国家机关向贫困地区的捐款

D.为本企业董事会成员支付的不超过工资薪金总额5%的人身意外伤害保险

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（　）。

A.为购入车辆支付的财产保险费用

B.为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

C.为企业职工支付的基本养老保险费用

D.为企业职工支付的补充养老保险费用

9.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（　）。

A.广告费

B.业务宣传费

C.公益性捐赠

D.职工教育经费

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（　）。

A.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰

B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除

C.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除

11.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰，下列收入属于企业销售（营业）收入的有（　）。

A.销售商品收入

B.出租房屋收入

C.投资股票收益

D.现金盘盈

12.甲公司2018年会计利润为3000万元，取得销售收入10000万元，其他收入2000万元，发生广告费和业务宣传费2500万元，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2018年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（　）。

A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3000×

25%＝750（万元）

B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3000×

C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3000×

D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3000×

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述中，正确的有（　）。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

C.除保险企业外的其他企业，按所签订合同确认的收入金额的10%计算扣除限额

D.从事代理服务，主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，包括手续费和佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的有（　）。

A.企业融资租入的固定资产，计提折旧应在所得税前扣除

B.企业经营租入的固定资产，其租金应在租入当期一次性扣除

C.企业发生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外准予扣除

D.企业按规定提取的环境保护专项资金在提取时准予扣除

15.下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。

A.向投资者支付的股息、红利

B.银行按规定加收的罚息

C.被没收财物的损失

D.直接赞助某学校的支出

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有（　）。

A.尚未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.与经营活动无关的固定资产

17.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产计提折旧时，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（　）。

A.技术进步，产品更新换代较快的固定资产

B.使用频率极高的固定资产

C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

年1月1日后购进的设备、器具，单价不超过500万元

18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（　）。

A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

19.下列关于个人所得税纳税人的说法中，错误的有（　）。

A.对合伙企业中的个人合伙人从合伙企业取得的所得应征收企业所得税

B.判定个人所得税居民纳税人的标准为是否在我国境内有住所

国甲，2019年5月1日入境