经济法基础69考试48.docx

经济法基础69考试48.docx

《经济法基础69考试48.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础69考试48.docx（16页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

经济法基础69考试48

一、单项选择题

1、下列税收法律中，属于税收程序法的是（　　）。

A、《中华人民共和国企业所得税法》

B、《中华人民共和国税收征收管理法》

C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

D、《中华人民共和国房产税暂行条例》

2、根据法的内容、效力和制定程序，可以将法分为（　　）。

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、实体法和程序法

D、一般法和特别法

3、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述，错误的是（　　）。

A、集体合同中劳动报酬标准不得低于当地人民政府规定的最低标准

B、集体合同中劳动条件标准不得低于当地人民政府规定的最低标准

C、用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准

D、用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准可以低于集体合同规定的标准

4、某企业罗某的月工资为6000元，则罗某个人医疗保险账户每月的储存额为（　　）元。

A、108

B、120

C、228

D、480

5、根据规定，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起一定时间内未提出异议的，集体合同即行生效。

该时间为（　　）天。

A、7

B、10

C、15

D、30

6、委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。

如果付款人未在（　　）通知银行付款的，视同付款人同意付款。

A、银行发出通知之日起3日内

B、银行发出通知的次日起3日内

C、付款人接到通知之日起3日内

D、付款人接到通知日的次日起3日内

7、下列关于票据的说法中，正确的是（　　）。

A、票据权利时效期间是指提示付款期间

B、持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月

C、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月

D、持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月

8、根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（　　）。

A、汇票上未记载付款日期

B、汇票上金额记载为“不超过50万元”

C、汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

D、签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章

9、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（　　）。

A、金融机构往来业务

B、人民银行对金融机构的贷款业务

C、金融机构买卖金银业务

D、人民银行委托金融机构的贷款业务

10、某个体商店为增值税小规模纳税人。

2015年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。

该个体商店当月应纳增值税为（　　）元。

A、696.12

B、602.91

C、687.38

D、717

11、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（　　）。

A、托儿所提供育养服务

B、农场提供农田灌溉业务

C、文化馆出租房屋业务

D、保险公司为种植业提供保险业务

12、下列各项中，应征收营业税的是（　　）。

A、保险公司取得的追偿款

B、转让企业产权取得的收入

C、金融机构的出纳长款收入

D、转让高速公路收费权取得的收入

13、下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是（　　）。

A、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

B、纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

C、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

D、卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

14、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入实现确认的说法中，不正确的是（　　）。

A、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C、特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

15、下列关于企业所得来源的确定说法中错误的是（　　）。

A、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

B、销售货物，按照支付所得的企业所在地确定

C、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定

16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　　）。

A、股权转让收入

B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、国债利息收入

17、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（　　）。

A、外籍个人甲2012年9月1日入境，2013年10月1日离境

B、外籍个人乙来华学习6个月

C、外籍个人丙2013年1月1日入境，同年12月20日离境，2013年12月30日回到中国

D、外籍个人丁2013年1月5日入境，2013年11月20日离境至12月31日

18、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（　　）。

A、捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分

B、捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分

C、捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分

D、可以全额扣除

19、下列关于房产税计税依据的表述中，错误的是（　　）。

A、对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税

B、以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不应计入房产原值征收房产税

C、对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税

D、对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税

20、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是（　　）。

A、辆

B、自重吨位

C、净吨位每吨

D、购置价格

21、某企业2014年实收资本为500万元，资本公积为400万元。

该企业2013年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。

该企业2014年记载资金账簿应纳印花税为（　　）元。

A、500

B、750

C、2000

D、4500

22、根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。

该期限为（　　）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

23、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（　　）。

A、机动车销售统一发票

B、商品房销售发票

C、商业零售发票

D、铁路客票

24、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是（　　）。

A、领取营业执照之日起15日内

B、领取税务登记证件之日起15日内

C、纳税义务发生之日起15日内

D、开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内

二、多项选择题

25、下列各项中，属于法律行为的有（　　）。

A、拾得遗失物

B、立遗嘱

C、租赁房屋

D、酒后驾车

26、下列关于失业保险金领取期限的说法中，正确的有（　　）。

A、失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月

B、失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月

C、失业人员失业前用人单位和本人累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月

D、重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过24个月

27、下列关于社会保险基金管理运营的说法中，正确的有（　　）。

A、社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡

B、社会保险基金按照统筹层次设立预算

C、社会保险基金预算按照社会保险项目分别编制

D、县级以上人民政府在社会保险基金出现支付不足时，给予补贴

28、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（　　）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、个人银行结算账户

D、预算单位专用存款账户

29、根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（　　）。

A、将汇票金额全部转让给甲某

B、将汇票金额的一半转让给甲某

C、将汇票金额分别转让给甲某和乙某

D、将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权

30、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（　　）。

A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天

D、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天

31、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的有（　　）。

A、销售不动产

B、从事跨省建筑劳务

C、提供住宿服务

D、提供餐饮服务

32、关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（　　）。

A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度

B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税　　

C、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月

D、银行的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税

33、下列关于个人所得税中“次”的规定，说法正确的有（　　）。

A、特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次

B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税

D、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

34、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（　　）。

A、缴纳的消费税

B、缴纳的税收滞纳金

C、缴纳的行政性罚款

D、缴纳的财产保险费

35、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有（　　）。

A、加计扣除

B、加速折旧

C、减计收入

D、税额抵免

36、根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（　　）。

A、军人领取的转业费

B、教师工资所得

C、作家拍卖手稿所得

D、工人取得的保险赔款

37、土地增值税的计算中，房地产开发企业加计扣除20%费用的计算基数包括（　　）。

A、房地产开发成本

B、房地产开发费用

C、地价款

D、购买土地过程中按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费

38、下列对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有（　　）。

A、城建税属于“三税”的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款

B、对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税

C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

39、下列各项中，应当办理税务登记的有（　　）。

A、某远程教育公司在外地设立的分支机构

B、国有制造企业

C、某市工商局

D、报刊杂志出版社

三、判断题

40、实体法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。

（　　）

Y、对

N、错

41、劳务派遣是劳动力的雇佣和使用分离。

（　　）

Y、对

N、错

42、根据劳动合同法律制度的规定，签订无固定期限的劳动合同，试用期最多可以约定5个月。

（　　）

Y、对

N、错

43、存款人因向银行借款而需要开立一般存款账户的，除常规的证明文件外，还应向银行出具借款合同。

（　　）

Y、对

N、错

44、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

（　　）

Y、对

N、错

45、营改增纳税人发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，不得从当期的进项税额中扣减。

（　　）

Y、对

N、错

46、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，如果款项已经在当期收付，则可以作为当期的收入和费用。

（　　）

Y、对

N、错

47、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

（　　）

Y、对

N、错

48、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

（　　）

Y、对

N、错

49、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。

（　　）

Y、对

N、错

四、不定项选择题

[资料一]、杨某2013年1月应聘成为A公司的高管。

经协商，双方签订了劳动合同，约定：

（1）劳动合同期限为3年，试用期为4个月，试用期月工资8000元，试用期满后约定月工资12000元；

（2）合同期满或因其他原因离职后，杨某在3年内不得从事与A公司同类的业务工作，公司在杨某离职时一次性支付补偿金5万元。

在劳动合同期第三年，公司未及时足额支付杨某的劳动报酬，杨某表述不满，经公司董事会研究决定，公司认为杨某不服从公司安排，通知杨某解除劳动合同，并不予支付任何经济补偿。

杨某同意公司不支付5万元补偿金，但要求公司支付解除劳动合同的经济补偿金。

A公司拒绝了杨某的要求，杨某随即进入同一行业的B企业从事与A公司业务相竞争的工作。

A公司认为杨某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。

由此双方产生劳动争议，杨某直接提起诉讼，A公司则提出劳动仲裁申请。

已知：

杨某累计工作13年。

要求：

根据上述资料，回答下列第小题。

<50>、杨某可以享受的法定年休假是（　　）。

A、3天

B、5天

C、10天

D、15天

<51>、对A公司与杨某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（　　）。

A、A公司与杨某约定的试用期超过法定最长期限

B、A公司与杨某约定的试用期工资金额符合规定

C、A公司与杨某可以约定离职后2年内不得从事同类行业

D、A公司与杨某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限

<52>、对A公司与杨某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（　　）。

A、杨某应遵守竞业限制约定，承担违约责任

B、竞业限制约定已失效，杨某不需要承担违约责任

C、A公司应支付杨某离职的经济补偿

D、A公司不需支付杨某离职的经济补偿

<53>、下列说法正确的是（　　）。

A、杨某可以直接提起诉讼

B、劳动争议当事人向人民法院提起诉讼前必须先进行劳动仲裁

C、A公司申请仲裁应当提交书面仲裁申请

D、劳动争议申请仲裁的时效期间为1年

[资料二]、某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。

2014年经营业务如下：

（1）取得销售收入3000万元（包括发生的销售折让500万元），销售成本1343万元；

（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）；

（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；

（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；

（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元，职工教育经费8万元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

<54>、下列说法不正确的是（　　）。

A、现金折扣不得从销售收入中减除

B、销售折让不得从销售收入中减除

C、支付税收滞纳金可以税前扣除

D、通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除

<55>、2014年企业的销售（营业）收入为（　　）万元。

A、2500

B、2570

C、3000

D、3070

<56>、广告费和业务招待费的税前扣除额合计为（　　）万元。

A、381

B、384

C、387.5

D、435

<57>、2014年应纳企业所得税为（　　）万元。

A、0

B、4.11

C、5.48

D、6.85

<58>、该房地产开发公司2014年应缴纳印花税是（　　）万元。

A、138

B、2.3

C、2

D、0.3

<59>、该房地产开发公司2014年应缴纳营业税是（　　）万元。

A、400

B、120

C、200

D、230

<60>、该房地产开发公司2014年应缴纳城建税和教育费附加分别是（　　）。

A、城建税为14万元

B、城建税为6万元

C、教育费附加为3万元

D、教育费附加为6万元

<61>、该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的是（　　）。

A、准予扣除土地使用权费＝600＋50＝650万元

B、准予扣除房地产开发成本＝200＋100＋750＋150＋60＝1260万元

C、准予扣除房地产开发费用＝（650＋1260）×20％＝382万元

D、准予扣除“其他扣除项目金额”＝（650＋1260）×5％＝95.5万元