会计学基础实验研究Word文件下载.docx

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其他应收款-张明200

库存现金200

4.3日，从银行存款中提取现金500元.

银付2号

库存现金500

银行存款500

5.4日，以库存现金150元为公司购买办公用品.

现付2号

管理费用150

库存现金150

6.4日，以库存现金600元支付职工困难补助费.

现付3号

应付职工薪酬-职工困难补助600

库存现金600

7.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行.银收1号

银行存款50000

短期借款50000

8.5日，生产车间制造甲产品领用A材料45000元，领用车间一般性消耗地C材料

1000元.

转字2号

生产成本-甲产品45000

制造费用1000

原材料-A材料45000

-C材料1000

9.8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元.

银付3号

应付账款-益民有限公司20000

银行存款20000

10.9日，售给嘉丰股份有限公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%款项尚未收到.

转字3号

应收账款-嘉丰股份有限公司40950

主营业务收入-甲产品35000

应交税费-应交增值税（销项税额）5950

11.10日，以银行存款购入不需安装地设备一台，买价30000元，增值税5100元，当

即交付生成车间使用.

银付4号

借:

固定资产-生产经营用30000

应交税费-应交增值税（进项税额）5100

银行存款35100

12.12日，以银行存款支付公司电话费800元.

银付5号

管理费用800

银行存款800

13.13日，售给上海电器股份有限公司甲产品300件，每件售价350元，增值税税率

17%款项收讫，存入银行.

银收2号

银行存款122850

主营业务收入-甲产品105000

应交税费-应交增值税（销项税额）17850

14.14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资.

15.银付6号

库存现金40000

银行存款40000

15.15日，以库存现金发放工资40000元.

现付4号

应付职工薪酬-工资40000

库存现金40000

16.18日，采购员赵明出差回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50

元.

转4号

管理费用450

其他应收款-赵明450

现收1号

库存现金50

其他应收款-赵明50

17.20日，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额）2550

元，材料以验收入库，当即以银行存款支付.

银付7号

材料采购-A材料15000

应交税费-应交增值税（进项税额）2550

银行存款17550

18.20日，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项.

银付8号

应付账款-光明有限公司5580

银行存款5580

19.26日，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%款项尚未收到.

转5号

应收账款-海达股份公司40950

主营业务收入-甲产品35000

20.28日，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行.

银收3号

银行存款40950

应收账款-嘉丰有限公司40950

21.31日，将本月工资分配，其中生产甲产品地工人工资34200元，车间管理人员工

资3420元，公司管理人员工资7980元.

转字6号

生产成本-甲产品34200

制造费用3420

管理费用7980

应付职工薪酬-工资45600

22.31日，本月2日、20日购入地A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本.转字7号

原材料-A材料20000

材料采购-A材料20000

23.31日，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000

元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元.

转字8号

制造费用12000管理费用3000

累计折旧15000

24.31日，分配结转本月应付地电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明

用电费400元，公司管理部门办公照明用电费800元.

转字9号

生产成本-甲产品4500

制造费用400

应付账款5700

25.31日，以银行存款支付本月应负担地银行借款利息1000元.

银付9号

财务费用1000

银行存款1000

26.31日，以库存现金支付本月应负担地车间生产设备保险费400元.

现付5号

制造费用400

库存现金400

27.31日，本月归集地制造费用为17220元，全部转入甲产品地生产成本.转字10号

生产成本-甲产品17220

制造费用17220

28.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转.转字11号

库存商品-甲产品100920

生产成本-甲产品100920

29.31日，结转本月500件甲产品地销售成本105125元.转字12号

主营业务成本-甲产品105125

库存商品-甲产品105125

30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额.

转字13号

主营业务收入175000

本年利润175000

转字14号

本年利润119305

主营业务成本105125

管理费用13180

财务费用1000

本月利润总额=175000-119305=55695（元）

31.31日，按利润总额地25炖算并结转应交所得税•

本期应交所得税=55695*25%=13923.75（元）转字15号

所得税费用13923.75

应交税费-应交所得税13923.75

转字16号

本年利润13923.75

所得税费用13923.75

32.按照税后利润地10%|取法定盈余公积.

本期净利润=55695-13923.75=41771.25（元）

应提取地法定盈余公积=41771.25*10%=4177.13（元）转字17号

利润分配-提取法定盈余公积4177.13

盈余公积-法定盈余公积4177.13

33.结转应付给投资者地利润15000元.转字18号

利润分配-向投资者分配15000

应付股利15000

T型账户

5.3-5.17

1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税（进项税额）850

元，材料已验收入库，款项尚未支付.

3.3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元.

7.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行.

22.31日，本月2日、20日购入地A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本.

27.31日，本月归集地制造费用为17220元，全部转入甲产品地生产成本.

28.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转.

29.31日，结转本月500件甲产品地销售成本105125元.

30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额

31.31日，按利润总额地25炖算并结转应交所得税.

33.结转应付给投资者地利润15000元.

-9-/19

-10-/19

-11-/19

科目汇总表

5.3-5.17

1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税（进项税额）850元，材料已验收入库，款项尚未支付.

4.3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元.

15.14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资.

201X年5月1日至31日

会计科目

本期发生额

借方

贷方

库存现金

40550

41350

银行存款

213800

124530

材料米购

20000

原材料

46000

应收账款

81900

40950

固定资产

30000

累计折旧

15000

生产成本

100920

库存商品

105125

其他应收款

200

500

应付账款

25580

11550

应交税费

12500

43673.75

应付股利

应付职工薪酬

40600

45600

短期借款

50000

制造费用

17220

管理费用

13180

财务费用

1000

主营业务收入

175000

主营业务成本

本年利润

133228.75

所得税费用

13923.75

利润分配

19177.13

盈余公积

4177.13

合计

1164824.63

资产负债表与损益表

5.17-5.31

1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税（进项税

额）850元，材料已验收入库，款项尚未支付.

33.3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元.

30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额31.31日，按利润总额地25%+算并结转应交所得税.

33.按照税后利润地10%|取法定盈余公积.

资产负债表

编制单位：

XX企业

201X

年5月31日

单位：

元

资产

期末余额

年初余额

负债和所有者权益

年初余额

流动资产：

「略

流动负债：

略

货币资金

88470

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

应付票据应付账款

预收账款

预付账款

5000

应收股利

31173.7

5

应收利息

应付利息

-300

存货

-30205

流动负债合计：

112723.

75

流动资产合

计：

124495

非流动负债：

非流动资产：

长期借款

应付债券

非流动资产合

长期应付款

非流动负债合计：

负债合计：

所有者权益：

实收资本资本公积盈余公积

未分配利润

22594.1

2

所有者权益合

26771.2

资产总计：

139495

负债和所有者权益总计：

损益表

XX企业201X年5月

工程

本期金额

上期金额

一、营业收入

-

减：

营业成本

营业税金及附加

销售费用

资产减值损失

力卩：

公允价值变动损益

投资收益

二、营业利润

55695

营业外收入

营业外支出

三、利润总额

四、净利润

41771.25

-17-/19

版权申明

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