财政学复习题(大题和辨析).doc

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财政学

一、名词解释

公共产品:

公共部门供给、用来满足社会公共需要的产品和服务。

混合品：

既具有私人产品的特性，又具有公共产品特性的产品为“混合产品”。

外部性：

指某些个人或厂商的行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有报酬的现象。

政府失灵：

它是指政府无力，或者不能达到相应公共目标，或者损害了市场效率，或者自身低效率运行的行为。

成本收益分析法：

是一种经济决策方法，它是通过比较各种备选方案（投资项目）的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些方案，以作为决策参考或依据的一种方法。

运用这种方法评价一个项目时，其成本和收益是经济的、有形的，可以用货币计量。

财政补贴：

财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

宏观税负：

（总体税负）指一定时期内国家参与国民生产总值的分配过程中，以税收形式所集中的价值总量。

它表现为一定时期内一国的税收收入总额。

债务依存度：

债务依存度=（当年国债发行额/当年财政支出）×100%。

国家预算：

政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。

政府采购：

指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。

政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。

规费：

指国家机关向居民或法人提供特定权力或特殊服务而定向收取一种经济补偿或报酬，如工商执照费、商标注册费、户口证书费、结婚证书费、商品检验费以及护照费和刑事、民事裁判费等等。

分税制：

分税制是中央政府与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税源，并以此为基础确定各自的税收权限、税制体系、税务机构和协调财政收关系的制度。

税负转嫁：

指的是税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。

纳税人与负税人可能不一致。

税收归宿：

是指税收负担的最终归着点或税负转嫁的最终结果。

二、概念辨析

1．生产型增值税与消费型增值税

生产型增值税：

增值额等于工资薪金、租金、利息、利润和折旧数之和。

从总体经济看，这一税基就是国民生产总值，它对资本品不予抵扣，是对资本品的重复计征；

消费型增值税：

是指以一定时期内企业的商品和劳务的销售收入，减去其所耗用的外购商品和劳务支出的数额，再减去本期所购的资本品后的余额作为增值额，并据以课税。

从总体经济看，增值额只包括全部消费品的价值，不包括资本品的价值。

ps生产型增值税不扣除资本品的折旧，收入型增值税扣除资本品的折旧，消费型增值税则扣除本期所购的资本品的价值。

在税率相同的条件下，生产型增值税的财政收入最多，收入型次之，消费型最少。

2．自动稳定器与相机抉择（百科）

自动稳定器是指经济系统本身存在的一种减少各种干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，无须政府采取任何行动。

相机抉择是指政府在进行需求管理时，可以根据市场情况和各项调节措施的特点，机动地决定和选择当前究竟应采取哪一种或哪几种政策措施。

3．商品课税与所得课税

商品课税：

以商品和非商品的流转额为计税依据；

主要税种为：

增值税、消费税、营业税。

所得课税：

征税对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额；

主要税种为：

现行个人所得税；现行企业所得税；社会保险税。

4．购买性支出与转移性支出

购买性支出，也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求。

它既包括政府购买开展行政事业活动所需要的物质资料，以及相应支付的工资费用，也包括政府投资性活动对物质资料的购买和工资性支出。

转移性支出是指政府的支出本身不直接形成对产品和劳务的需求，而仅仅是对企业或个人的单方面的货币或实物的授予的这类财政支出。

5．经济公平与社会公平

经济公平要求各经济主体获取收入的机会均等，等质等量的要素投入应获得等量的收入。

市场初次分配的收入既有劳动收入（按劳分配）：

工资、奖金、津贴；也有非劳动收入（要素收入）：

财产收入、租金收人、利息收入、股息红利收入等。

社会公平则要求将收入差距维持在一定阶段上社会各阶层所能接受的合理范围内。

6．现收现付制与完全积累制

现收现付制（pay-as-you-go）以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。

完全积累制（fullyfunded）是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。

7．纳税人与负税人（百科）

纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人是最终负担税款的单位和个人。

8．收入效应与替代效应

收入效应:

在商品购买方面的影响，表现为征税后，会使消费者可支配收入下降，从而降低商品的购买量，使其消费水平下降。

替代效应：

在商品购买方面的影响，表现为纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

三、简答

1．什么是税收“三性”？

（一）税收的强制性

是指税收以国家的行政权力为依托、按照法律规定强制进行征税。

每个国家都以税法等形式规定公民必须履行的纳税义务，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就会收到法律的制裁。

（二）税收的无偿性

是指税款一经征收，即归国家所有，不再直接归还给纳税人；国家征税不支付任何报酬，也不必立即向纳税人提供相应的服务或给予某种特许权力。

（三）税收的固定性

是指国家运用法律预先规定征税对象、计税依据和征收比例或数额，纳税人只要取得了应税收入，或者发生了应纳税的行为，就必须按照规定的标准纳税，一般不受其他因素影响。

2．政府为什么要介入社会保障？

（另：

书P89）

·弥补保险市场的市场残缺问题

因信息不对称问题导致贫困保险不存在；

·弥补收入分配上的市场缺陷

特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活；

因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降

·社会保险是优值品

个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义（paternalism）观念

·相对于商业保险的其他优势

节约交易成本

更有利于分散风险

可以实行指数化，以抵御物价上涨风险

3．财政转移支付制度的目标有哪些？

（书p235）

⑴弥补资金缺口，消除纵向财政不平衡。

在分级财政体制中，大多数情况下财权与事权不匹配，而且往往中央政府或上级政府拥有更多的财权，地方或下级政府承担更多的责任，需要自上而下的转移支付。

⑵实现地区之间公共服务均等化

享受基本的公共服务是每个公民的平等权利。

某些公共服务，如卫生、基础教育等由地方政府提供或参与提供更有效率，而供给水平受到地方财力的影响，需要自上而下的政府间转移支付来平衡地区间财力差距，确保地区间基本公共服务的均等化。

⑶保持中央政府对地方政府行为的必要的控制能力。

转移支付首先表现为中央政府对地方政府的资金拨付，从机制上确定了中央政府的主导地位和权威性，引导地方政府决策时朝着有利于全社会福利最大化的方向进行。

⑷解决区域性公共产品的外溢问题

地方政府提供公共产品时使临近地区居民受益，产生正的外部性，主管边际收益低于社会边际收益，提供量低于社会最优水平，上级政府给予一定的配套补助给予激励。

4．试析影响财政收入规模的因素（书P99）

制约财政收入规模的基本因素有：

（1）经济发展水平。

经济发展水平是影响财政收入的最基本因素。

经济发展水平的主要指标，如GNP、人均GNP等从总体上反映了一国社会产品的丰富程度和经济效率水平。

经济发展水平高，国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。

（2）生产技术水平。

生产技术水平指生产中采用先进技术的程度，又可称之为技术进步。

生产技术水平对财政收入规模的制约，一方面是由于技术进步导致生产速度加快和产品质量提高，另一方面技术进步带来物质消耗的降低和经济效率的提高。

（3）收入分配体制。

在国民收入既定的前提下，分配政策对财政收入规模的制约主要表现在以下两个方面：

第一，国民收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比重，进而决定财政分配对象的大小；第二，财政分配政策决定财政集中资金的比例，从而决定财政收入规模的大小。

（4）价格水平。

财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，所以，价格变动必然会影响财政收入的规模。

5．看不起病与社会保障有什么关系？

6．画图说明拉弗曲线及其经济含义

拉弗曲线的经济含义:

1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率；

2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率；

3）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件；

7．运用所学财政学理论，分析中国收入分配差距拉大的原因，并说明财政如何实现公平收入分配的职能。

80年代前收入分配问题不突出（平均主义、大锅饭，政府制定工资，低工资）。

80年代后收入分配差距扩大化，尖锐化。

一是市场分配与财政分配界限不清，企业亏损补贴大；另一方面企业办社会。

二是公务员工资不规范，不透明。

个人所得税征收不合理，财产税很不健全，遗产税未开征，转移性支出、社会保障不完善等。

财政进行收入分配和调节的范围和主要方式是：

（1）财政进行收入分配的逻辑前提之一是首先划清市场分配与财政分配的原则界限。

（2）主要运用税收调节企业收入和个人收入，使之符合社会公平。

（3）规范工资制度。

（4）通过转移性支出，保证低收入者的最基本生活需要。

（5）在社会范围内组织强制保险，解决企业和个人无力解决的收入调剂问题

8．联系我国政府职能转变和构建公共财政的目标，试析如何优化财政支出结构？

（书Ｐ４９）

从表“我国各时期及近年来财政支出按费用类别的比重”中可以看出，随着社会主义市场经济体制改革的深入，政府职能发生重大转变，财政支出结构也在变化，突出表现在经济建设支出占财政支出总额的比重从实行改革之前的平均60％左右，下降到“九五”时期的38.34％，2004年的27.8％，下降了30多个百分点；相反，社会行政管理支出则大幅度提高，从实行改革之前的5％左右上升到“九五”时期的15.7％，2004年的19.4％。

正确的财政支出结构政策是国家调节社会经济发展和优化经济结构的强大杠杆，也是提高支出效益的关键。

现阶段我国财政支出结构的优化，必须根据市场经济发展的要求和政府宏观调控职能的需要，对财政支出结构进行战略性调整，主要包括：

1.加大科技和教育投入，提高科学教育支出的比重。

2.增加基础设施和农业的投入。

3．增加财政的社会保障性支出。

4．清理和减少财政补贴支出。

5．整顿压缩行政管理费支出。

9．有人认为政府介入医疗卫生事业是因为医疗卫生服务是公共品，你认为这种观点正确吗？

试说明理由。

不正确。

医疗卫生是一种混合产品，其中的卫生服务在性质上接近或等同于公共产品。

政府提供对医疗卫生事业的理论依据：

信息不对称（患者无法准确知道医生的服务质量以及他所购产品的有关信息）；竞争有限（由于信息不对称，供求双方无法形成相互制约的机制，使得竞争的有效程度大大降低）；外部性（个人预防和减少疾病，提高健康水平，为提高生活质量奠定基础，通过个人消费会有很大一部分外溢给社会，边际个人收益小于边际社会收益，若完全市场供应导致配置不足）；公平问题（如果没有基本的医疗保障，疾病的打击可能使低收入者陷入贫困的深渊，这对于社会公平和效率都是有害无益的）。

10．粮食是私人品，政府为什么介入农业？

（一）农业是国民经济的基础产业；农业是国民经济的战略产业

（二）农业部门的特殊性和财政投资的必要性

农产品的价格具有信息不对称（农民“靠天吃饭”，受自然环境影响大，而农产品是必需品，供给弹性与需求弹性不对称，价格波动较大）；农业比较利益较低（单位土地农业生产相比其他行业的生产来说利益较低，私人资本的积累相对较低）；农业经济中存在外部效益和公共产品（农业基础设施、农业科技、农业教育与培训、农业生态环境的保护等是农业发展不可或缺的因素，但存在外部收益，只能通过政府税收弥补）+（书）地区之间农业资源禀赋存在较大差异（如果政府能为贫困地区提供基本的基础设施、技术、人才、资金等资源，可提高农村贫困地区的生活水平）。