税法其它税法习题与答案Word下载.docx

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应纳税额＝（23000＋2000）×

2＝50000（元）

5、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（　）。

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

D

选项A，对非营利性医疗机构自用的土地，免征；

选项B，公园自用的土地免征，但公园内附设照相馆使用的土地，属于经营性用地，应照章征税；

选项C，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳。

6、某国家级森林公园，2018年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。

公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2018年度应缴纳的城镇土地使用税为（　）。

A.2万元

B.1万元

C.3.2万元

D.3万元

国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征。

该公园2018年度应纳税＝（1＋0.5）×

2＝3（万元）

7、某公司2018年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。

第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；

第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。

已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（　）。

A.9万元

B.0万元

C.18万元

D.33万元

应纳税＝（800-500）×

3%＝9（万）

8、居民甲某共有三套房产，2018年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；

将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；

将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。

若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（　）。

A.1.95万元

B.2.85万元

C.2.25万元

D.0.45万元

以自有房产作股投入本人独资经营企业，免税。

土地使用权交换、房屋交换，支付补价的一方纳税。

应纳税＝15×

3%＝0.45（万元）

9、下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（　）。

A.商品房建设占用林地

B.高尔夫球场占用耕地

C.医院占用耕地

D.建厂房占用鱼塘

军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。

10、某农户有一处花圃，占地1200平方米，2019年10月将其中的1100平方米改造为果园，其余100平方米（在规定用地标准以内）建造住宅。

已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。

则该农户应缴纳的耕地占用税为（　）。

A.15000元

B.2500元

C.1250元

D.30000元

占用花圃改造果园，不缴纳耕地占用税；

农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。

应缴纳耕地占用税＝100×

25×

50%＝1250（元）

11、2018年6月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）234000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。

王某应缴纳的车辆购置税为（　）。

A.20085.47元

B.20000元

C.20512.82元

D.24000元

购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税依据中征收车辆购置税。

对于代收款项，凡使用代收单位票据收取的款项，应视为代收单位的价外收费，并入计税价格中一并征税；

凡使用委托方票据收取的，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，不并入计税价格中征税。

销售单位开给购买者的各种发票金额中包含增值税税款的，应换算为不含增值税的计税价格。

王某应缴纳的车辆购置税＝（234000+1000）÷

1.17×

10%＝20085.47（元）

12、某船运公司2018年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；

拥有拖船4艘，每艘发动机功率3000千瓦。

2018年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。

该公司船舶适用的车船税年税额为：

净吨位201～2000吨的，每吨4元；

净吨位2001～10000吨的，每吨5元。

该公司2018年度应缴纳的车船税为（　）。

A.87000元

B.99000元

C.123000元

D.95100元

拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。

购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

应纳车船税＝（4×

1500×

5）+（4×

3000×

0.67×

5×

50%）+（5×

6×

6÷

12）＝95100（元）

13、某机械制造厂2018年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；

挂车1部，其整备质量为1.2吨；

小汽车2辆。

已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。

该厂2018年度应纳车船税为（　）。

A.441.6元

B.811.2元

C.792元

D.801.55元

挂车按照货车税额的50%计算纳税。

整备质量、净吨位等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。

应纳车船税＝1.499×

3×

16＋1.2×

16×

50%＋2×

360＝801.55（元）

14、某企业2018年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；

11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2018年实缴的车船税总计为（　）元。

A.1920

B.2400

C.2320

D.2280

已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

实缴的车船税＝4×

480＋480÷

12×

10＝2320（元）

15、下列合同中，属于印花税征税范围的是（　）。

A.供用电合同

B.人寿保险合同

C.法律咨询合同

D.融资租赁合同

电网与用户之间签订的供用电合同、人寿保险合同都不属于列举征税的凭证；

法律咨询合同不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

16、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。

施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。

该建筑公司此项业务应缴纳印花税（　）。

A.1.8万元

B.1.785万元

C.2.025万元

D.2.04万元

应缴纳印花税＝（6000+800）×

0.3‰＝2.04（万元）

17、甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。

甲、乙企业共计应缴纳印花税（　）元。

A.5400元

B.6000元

C.3240元

D.3600元

研发经费不作为计税依据。

应纳税＝（600-60）×

0.03%×

10000×

2＝3240（元）

18、某公司2018年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份；

公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了l0本营业账簿：

开业后与一家公司签订了一份易货台同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料：

当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。

2018年该公司应纳印花税（　）元。

A.6780元

B.6975元

C.6980元

D.6775元

应纳税＝5×

5+（600+200）×

0.05%×

10000+10×

5+（420+380）×

10000+100×

10000＝6775（元）

19、位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。

当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。

则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（　）。

A.17万元　

B.21万元　

C.53万元　

D.15万元　

应缴纳的城建税和教育费附加＝210×

（7%＋3%）＝21（万元）

20、位于市区的甲卷烟厂，2018年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。

补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。

则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（　）。

A.18.9万元

B.20.3万元

C.25.34万元

D.19.74万元

应纳城市维护建设税＝（362－30－50）×

7%＝19.74（万元）。

二、多选题

1、下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（　）。

A.房屋租典纠纷未解决的

B.房屋产权所有人不在房屋所在地的

C.房屋承典人不在房屋所在地的

D.房屋产权未确定的

A、B、C、D

2、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　）。

A.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

B.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

C.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

A、B

将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；

购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

3、下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有（　）。

A.科研事业单位受赠的科研用地

B.劳动模范获得政府奖励的住房

C.银行承受企业抵债的房产

D.农民承包荒山造林的土地

B、C

4、根据耕地占用税法有关规定，下列属于征税范围的有（　）。

A.园地

B.草地

C.林地

D.渔业水域滩涂

5、下列各项中，不可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（　）。

A.市政部门占用耕地新建自来水厂

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.供电部门占用耕地新建变电站

D.国家机关占用耕地新建办公楼

A、C、D

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

6、下列不符合耕地占用税法的规定的是（　）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报缴纳耕地占用税

B.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人，新建自用住宅，免征耕地占用税

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税

D.符合农村最低生活保障条件的农村居民，新建自用住宅，免征耕地占用税

A、B、D

农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。

7、根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（　）。

A.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

B.应税车辆的购买使用行为

C.自产自用应税车辆的行为

D.应税车辆的销售行为

A、B、C

销售行为不属于车辆购置税的纳税行为。

8、某旅游公司2018年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元；

从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元；

游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。

下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（　）。

A.旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元

B.游艇生产企业应缴纳消费税12万元

C.旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元

D.汽车贸易公司应缴纳消费税2万元

小汽车在生产环节、委托加工环节和进口环节缴纳消费税。

汽车贸易公司销售小汽车不缴纳消费税，故汽车贸易公司应缴纳消费税＝0

游艇生产企业应缴纳消费税＝120×

10%＝12（万元）

游艇不属于车辆购置税征税范围，旅游公司应缴纳游艇车辆购置税＝0

旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税＝40×

10%＝4（万元）

9、下列车船中，应以“辆”作为车船税计税单位的有（　）。

A.半挂牵引车

B.摩托车

C.微型客车

D.电车

B、C、D

半挂牵引车按整备质量每吨作为计税单位。

10、根据车船税法的规定，下列车船中免征缴纳车船税的是（　）。

A.领事馆大使专用车辆

B.拥有小汽车的某省省长

C.捕捞渔船

D.武装警察部队专用的车船

依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员免车船税。

拥有小汽车的某省省长，依法缴纳车船税。

11、下列属于印花税纳税义务人描述正确的是（　）。

A.各类合同的纳税义务人是立合同人包括担保人，但不包括证人、鉴定人

B.在中国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。

C.电子形式签订的各类应税凭证的当事人

D.在国外书立在国内使用的应税凭证其纳税人是使用人

立合同人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

12、下列凭证中，属于印花税征税范围的有（　）。

A.银行设置的现金收付登记簿

B.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.个人出租门店签订的租赁合同

B、D

银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属非营业账簿，不征税；

电网与用户之间签订的供用电合同不属于列举征税的凭证，不征税。

13、甲是国内运输企业，乙是国外运输企业，丙委托甲和乙运输，甲是起运方，乙负责国外运输，甲乙丙都签了全程运输单，按印花税规定以下说法正确的有（　）。

A.丙按全程运费贴花

B.乙按本程运费贴花

C.乙按全程运费贴花

D.甲按本程运费贴花

A、D

对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；

托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额；

由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税，所以乙是免税的。

14、下列各项中属于印花税免税项目的有（　）。

A.无息贷款合同

B.农牧业保险合同

C.工商营业执照副本

D.人寿保险合同

15、下列关于环境保护税税收优惠的表述中，正确的有（　）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按75%征收环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，暂予免征环境保护税

A、C

依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

16、下列关于环境保护税的表述中，正确的有（　）。

A.环境保护税纳税地点为应税污染物排放地

B.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。

不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

C.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

D.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

17、下列各项中，属于资源税纳税义务的人有（　）。

A.开采煤的私营企业

B.开采天然原油的外商投资企业

C.生产盐的外商投资企业

D.进口盐的外贸企业

资源税进口不征，出口不退。

18、下列各项中，不征收资源税的有（　）。

A.天然卤水

B.煤碳生产的天然气

C.人造石油

D.矿泉水

19、下列关于资源税的表述中，正确的有（　）。

A.资源税按月或者按季申报缴纳；

B.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

C.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

D.资源税纳税地点为应税产品的开采地或者生产地

20、下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（　）。

A.城市维护建设税随“两税”的减免而减免

B.对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税

C.因减免税而对“两税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

三、判断题

1、依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

（√）

2、税法规定，将原有房产用于生产经营的纳税义务发生时间从生产经营之次月起缴纳房产税。

（×

）

3、税法规定，企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

4、税法规定，土地使用权交换、房屋交换时，以交换的差额为计税依据。

交换价格相等时，免征契税；

交换价格不等时，由少交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方交纳契税。

5、中国境内生产或开采应税资源产品征收资源税，对进口应税资源产品不征收资源税。