总分类账和明晰分类账的登记实训Word格式文档下载.docx

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银行存款

原材料

库存商品

固定资产

100０.00

27０0０0.00

2000０.00

380　000．00

７00000.０0

应付账款

累计折旧

实收资本

资本公积

3０　０00.0０

15１0００．00

1　１０0000.0０

9０000.00

合计

１　3７100０．0０

合　计

１37１　0０0.０0

有关明细账户期初余额资料如下：

原材料：

甲材料　10０吨　单价150元　计１5　0０0元

乙材料50吨单价100元计５0００元

库存商品：

A.产品　40０件　单价５00元　计2000０0元

B．产品600件　　单价3０0元　计1800００元

（二）该企业２002年1１月发生下列经济业务：

1．3日，向云海公司购入甲材料3００吨，单价150元，增值税进项税额为7650元,甲材料已经验收入库,款项以银行存款支付。

字第号

　　记账凭证

　　　　　　　　　　　　　年月日　　　

摘　要

会计科目

√

借方金额

贷方金额

总账科目

明细科目

十

万

千

百

元

角

分

会计主管:

　　　　审核：

　　记账:

　　出纳：

　　　制单

2．７日,向五星工厂购人乙材料500吨，单价１00元，该厂代垫运杂费400元,增值税进项税额为８　50０元,材料尚未到达，款项以银行存款支付。

　　　　　　记账凭证

　　　　　　年月　日　　　　

摘要

　审核：

　　记账:

　　　出纳:

　　　　　制单

3.８日，开出支票,支付前欠远东公司账款3000０元。

　　　　　　记账凭证

　　　　　　　年月日　　　　　

摘　　要

合　计

会计主管：

　　　　　审核:

　　　记账：

　　　　出纳：

　制单

４．1０日,7日购入的乙材料到达企业，验收入库，结转乙材料的实际采购成本。

　　　　　　记　账凭证

　　　　　　　　　　　　年月日　

摘　　要

　　　　记账:

　　　　　出纳：

　　　　　　　　制单

5.12日，本月份仓库发出下列材料，供有关方面耗用：

A产品耗用甲材料280吨,单价１5０元,乙材料8０吨,单价100．８0元，B产品领用甲材料t0０吨，单价150元，乙材料4０0吨，单价10０.8０元，车间一般耗用甲材料４0吨,单价1５0元，管理部门耗用乙材料10吨，单价1００．80元。

　　　　　记账凭证

　　　　　　年　月日　　　

摘　要

　　　　　　审核:

　　　　记账：

　　出纳：

　　制单

6.15日，结算本月应付职工工资：

生产A产品工人工资３５０0０元。

生产B产品工人工资45　00０元，车间管理人员工资1000０元，管理人员工资9５００元。

　　　　　　　记账凭证

　　　　　　　年　月　日　　　　

　　　　审核：

　　　　　出纳:

７．15日,提取现金并发放职工工资。

　　　　　　记账凭证

　　　　　　　　年　月日　　　

　　审核：

　　　记账:

　　　　　　制单

8.１5日，按工资总额的14％计提职工福利费。

　　　　　记账凭　证

　　　　　　　　　　　　年月　日　　

　　审核:

　　　记账:

　　　出纳：

　　制单

9．20日,按规定的固定资产折旧率计提折旧，车间计提8000元，厂部计提２00０元。

　　　　　　记　账凭证

　　　　　　　　　年　月日　

　审核:

　　出纳:

10．23日，用现金购买办公用品150元。

　　　　　记　账凭证

　　　　　　　　年　　月　日

　　　　审核：

　　　　制单

11.２7日,用银行存款支付车间负担的水费3000元。

　　　　记账凭　证

　　　　　　　　年　月日　　　　　　　　

　　　　　　审核：

　　　　　记账:

　　　　　　出纳：

　　　　　　　制单

12．２8日,用银行存款8００元支付广告费。

　　　　　　　记账凭证

　　　　　　　　　年　月日　　　

　　　审核:

　　　　　出纳:

　　　制单

13．30日,将本月发生的制造费用总额,按生产工人工资比例分配计入产品生产成本。

　　　记　账　凭证

　　　　　　　　年　月　日　　　

合　　计

　　　　审核:

　　记账：

　　　　出纳：

　　　　　制单

14.30日，A产品200件和B产品400件全部完工并验收入库，结转其实际生产成本。

　　　　记账凭　证

　　　　　　　　年月　日　　

摘　要

　　　记账：

　　　制单

１５.30日,销售A产品1５0件,单价800元,销售B产品300件，单价5０0元，增值税额为销售额的１7%,货款已存入银行。

　　记账凭　证

　　　　　　　　　　年月　日　　　

合　计

　　　审核:

　　　　记账:

　　　制单

1６.30日,结转已销A．B产品的实际生产成本，A产品单位成本为５１1.95元，B产品单位成本为30６.４9元。

　　　　　记账凭证

　　　　　年　月　日　　　　

摘　　要

　　　　审核:

　　　　　　记账：

　　　出纳：

　　　制单

总账

科目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第×

页

年

凭证

借　　方

贷　方

借

或

贷

余　　额

月

日

字

号

过次页

科目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第×

摘　　　要

借　方

贷　方

余额