公司内部审计管理办法.docx

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公司内部审计管理办法

第一章总则

第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化,根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构和人员

第二条内部审计机构和人员方案有：

1. 设立审计部，配置若干专职人员；

2. 附属财务部，设专职审计人员；

3. 不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。

公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据

第七条内部审计的对象：

1. 公司各职能部门、员工；

2. 公司全资子公司、分公司、控股公司；

3. 公司参股企业的派驻人员；

4. 总经理认为需要检查的其他事项和人员。

第八条内部审计范围：

1. 与财务收支有关的经济活动；

2. 财务计划的执行和决算；

3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况；

4. 基建工程预、决算的真实合法性；

5.国家财经法律、法规执行情况;

6. 公司领导离任的经济责任；

7. 管理活动、行政活动；

8. 其他认定事项。

第九条内部审计依据：

1. 国家法律、法规、政策；

2. 公司规章制度；

3. 公司经营方针、计划、目标；

4. 其他有关标准。

第四章审计种类和方式

第十条公司内部审计包括：

1. 财务收支审计。

对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

2. 专案审计。

对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

3. 专项审计。

包括：

（1）管理审计。

对被审单位管理活动的效率性进行审计O

（2）效益审计。

在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、

合理性进行审计。

（3） 任期审计。

对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

（4） 审计调查。

对公司普遍存在的问题进行专题调查。

第^一条公司内部审计方式有：

1. 报送（送达）审计。

被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

2. 就地审计。

审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

第五章内部审计和内容

第十二条内部审计的内容包括：

1. 财务计划及其预算的执行的决算；

2. 固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；

3.资产管理情况;

4. 经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；

5. 内部控制制度的健全、严密、有效性；

6. 重要经济合同、契约的签订；

7. 各部门、下属企业领导离任审计；

8. 联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；

9. 配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；

10. 其他交办审计事项；

11. 向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。

第六章内部审计的主要职权

第十三条内部审计行使下列职权：

1. 召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；

2. 参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；

3. 要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料;

4. 检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；

5. 对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；

6. 提出改进管理、提高效益的建议；

7. 对违反财经法规行为提出纠正意见；

8. 对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

9. 对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；

10. 对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；

11. 参与制定、修订有关规章制度。

第七章内部审计工作程序

第十四条内部审计工作程序：

1.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。

2.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。

3.实施审计。

审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检

查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。

4. 提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。

5. 下达审查处理决定。

6. 复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。

7. 进行后续审计。

第十五条审计程序过程注意事项：

1. 审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；

2. 审计处理决定由总经理批准下达；

3. 复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；

4. 重大事项审计报告报董事会、监事会备案；

5. 审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。

第八章审计档案制度

第十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度。

第十七条审计档案管理范围:

1. 审计通知书和审计方案；

2. 审计报告及其附件；

3. 审计记录、审计工作底稿和审计证据；

4. 反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

5. 总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

6. 审计处理决定以及执行情况报告；

7. 申诉、申请复审报告；

8. 复审和后续审计的资料；

9. 其他应保存的。

第十八条审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。

第九章奖励与处罚

第十九条审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。

第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，根据情节轻重,向总经理提出各类处罚建议：

1. 拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；

2. 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

3. 弄虚作假、隐瞒事实真相的；

4. 拒不执行审计结论和决定的；

5. 打击报复审计人员或举报人的。

第二十一条对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：

1. 利用职权谋取私利的；

2. 弄虚作假、徇私舞弊的；

3. 玩忽职守，给公司造成重大损失的；

4. 泄露公司秘密的。

第二十二条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

第十章附则

第二十三条本办法由审计（财务）部门解释、补充，经公司董事会通过颁行。