下半年霍州市事业单位招聘考试《审计基础知识》试题及答案.docx
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下半年霍州市事业单位招聘考试《审计基础知识》试题及答案
一、选择题
1、以下关于PPS抽样的说法中，不正确的是（）。
A、货币单元即是逻辑单元
B、货币单元为抽样单元
C、每个货币单元被选中的机会相等
D、货币单元起到一个类似钩子的作用，从而带出与之相关联的一个实物单元
【答案】A
【解析】货币单元作为抽样单元，它只起到一个类似钩子的作用，从而带出与之相关联的一个实物单元或逻辑单元，注册会计师实际检查的是实物单元或逻辑单元，选项A错误。
2、在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。
A、函证很可能无效的应收款项
B、交易频繁但期末余额较小的应收款项
C、执行其他审计程序可以确认的应收款项
D、应收纳入审计范围内子公司的款项
【答案】B
【解析】如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账证不符、余额为
零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户，有必要进行函证，以证实应付款项的实有数额。
3、关于应付款项的函证程序，下列说法不正确的是（）。
A、必须要对应付款项实施函证程序
B、函证时，审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表，以便确定函证对象
C、进行函证不能完全查明未入账的应付款项
D、如果回函表明不符，应查明原因
【答案】A
【解析】内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必函证。
如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则应对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账证不符、余额为
零、往来频繁、变动很大的账户及其他有代表性的账户进行函证，以证实应付款项的实有数额。
函证时，审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表，以便确定函证对象。
4、审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的（）。
A、自我保护法
B、风险回避法
C、风险转移法
D、风险承受法
【答案】A
【解析】自我保护法是指对于可以控制的审计风险，审计人员应尽量采取必要的措施加以防范。
其主要做法有：
①提高审计人员的业务水平；②遵守审计准则；③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况；④签订业务约定书，取得管理当局说明书；⑤保持审计的独立性；⑥加强审计质量控制。
5、地方各级审计机关每年向本级人民政府和上一级审计机关提出的，关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是（）。
A、审计结果公告
B、审计结果报告
C、审计工作报告
D、审计决定书
【答案】B
【解析】审计结果报告是指审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的，关于上一年度审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告。
审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
6、下列有关存货实质性测试程序的表述中，正确的是（）。
A、通过监盘证实存货的完整性和所有权
B、通过计算存货周转率检查存货的真实性
C、结合营业外支出账户对存货跌价准备进行审查
D、结合生产成本和制造费用等账户审查成本计算的正确性
【答案】D
【解析】A项，监盘只能证实存货的真实性，无法证实存货的所有权归属；
B项，通过计算存货周转率检查存货的总体合理性；C项，存货跌价准备的对应科目为资产减值损失，并不计入营业外支出账户。
7、常见的系统自动控制和信息技术应用控制审计关注点不包括（）。
A、系统自动生成报告
B、系统配置和科目映射
C、接口控制
D、程序变更
【答案】D
【解析】选项D应为访问和权限；程序变更属于信息技术一般控制内容。
8、下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是（）。
A、查阅存货保管与领用制度
B、检查材料领用有无经授权批准
C、检查成本开支的合法性
D、检查不相容职责的分离
【答案】C
【解析】生产成本的实质性审查程序包括：
①运用分析方法检查产品成本总体合理性；②标准成本系统审查；③成本项目的审查。
C项属于其中成本项目的审查；ABD三项为内部控制测评内容。
9、下列内部控制措施中，属于预防式控制的是（）。
A、实物盘点
B、会计记录核对
C、职责分工控制
D、计划控制
【答案】C
【解析】预防式控制，是指为防止错弊的发生所实施的控制。
例如授权审批控制、职责分工控制等。
AB两项属于察觉式控制；D项属于经营决策控制。
10、在审计证据中占主要部分，数量最多、来源最广的审计证据是（）。
A、实物证据
B、书面证据
C、口头证据
D、视听或电子证据
【答案】B
【解析】书面证据是指以书面形式存在的，以其记载内容证明审计事项的证据。
书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。
11、对固定资产审查的主要目标不应包括（）。
A、确定折旧额计算是否正确
B、确定折旧政策是否符合会计准则
C、确定折旧方法是否得到一贯执行
D、确定固定资产增减是否符合预算
【答案】D
【解析】固定资产的审计目标包括：
①证实固定资产的真实性；②证实固定资产的完整性；③确定固定资产的所有权；④证实固定资产分类的正确性；⑤证实固定资产计价正确性；⑥证实固定资产交易事项的合法性；⑦证实固定资产折旧方法选用的合规性及其计算的正确性。
12、内部审计人员在实施审计中获取的审计证据应当具备：
（）。
A、正确性、合理性和相关性
B、适当性、相关性和充分性
C、相关性、可靠性和充分性
D、真实性、合法性和可靠性
【答案】C
13、被审计单位计算机中储存的与审计事项相关的资料属于（）。
A、环境证据
B、实物证据
C、电子证据
D、书面证据
【答案】C
【解析】视听或电子证据是指以录音带、录像带、磁盘及其他电子计算机储存形式存在的用于证明审计事项的证据。
例如，与审计事项相关的当事人讲话的录音带、经济业务发生时现场的录像带、计算机中储存的资料等。
A项，环境证据是指影响被审事项的各种环境状况；B项，实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据；D项，书面证据是指以书面形式存在的、并以其记载内容证明审计事项的证据。
14、下列有关受托经济责任的表述中，错误的是（）。
A、受托经济责任是审计产生的客观基础
B、受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责
C、受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵
D、现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任
【答案】C
【解析】C项，受托经济责任是不断演进的，它是审计产生和发展的客观基础。
经济责任这一概念在不同的历史条件下有着不同的内涵和外延，其内容是从单纯的财务责任，逐渐向更为广泛的经营责任、管理责任方面纵深扩展，进而形成包括环境责任和社会责任等在内的现代经济责任的完整概念。
15、审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是（）。
A、审查12月31日银行对账单
B、审查12月份支票存根及银行存款日记账
C、询证12月31日银行存款余额
D、审查年末银行存款总账
【答案】B
【解析】审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查可采用的方法包括：
①检查支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期；②检查期后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，揭露将期后收入提前入账的错误；③查验被审计单位决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已寄出并入账，揭露支票已发出而在决算日后才入账、人为控制截止期的不正当行为。
16、下列方法中，不属于变量抽样法的是（）。
A、单位均值估计法
B、差异估计法
C、比率估计法
D、分层选样法
【答案】D
【解析】变量抽样法的基本方法：
①单位均值估计法；②差异估计法；③比率估计法。
17、被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。
A、支票与印章由不同人员保管
B、报销单据填制与审核分离
C、由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
D、出纳员负责现金日记账和总账记录
【答案】D
【解析】对货币资金业务应实行业务分管、相互制约，任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项，应对不相容职务分离，达到相互制约的目的。
D项，现金、银行存款日记账的登记与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。
18、为保证审计工作底稿的质量，明确各级人员对审计工作底稿的要求和责任，应当建立审计工作底稿的：
（）。
A、层级管理制度
B、分级复核制度
C、审批制度
D、审查制度
【答案】B
19、下列有关审计程序的说法中，错误的是（）。
A、细节测试的目的是发现认定层次的重大错报
B、实质性程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
C、实质性程序包括细节测试与实质性分析程序
D、如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试
【答案】B
【解析】实质性分析程序通常更适用于一段时间内存在预期关系的大量交易。
20、（）是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。
A、真实性
B、合法性
C、效益性
D、合规性
【答案】A
21、审查未入账应付账款的审计程序时，最有效的是（）。
A、函证应付账款
B、抽查应付账款明细账
C、抽查采购货物发票
D、审查资产负债表日后付款业务
【答案】D
【解析】由于应付款项这项负债最终是要清偿的，即使该项流动负债发生时不入账，支付货款时仍要入账。
因此，可在决算日之后对有关支出业务进行审查，查明有无未入账应付款项，也可以对决算日之前的有关原始凭证进行审查，达到审计目的。
具体做法包括：
①审查决算日以后货币资金支出的主要凭证；②追踪决算日后若干天的购货发票，关注购货发票的日期，审查相应的收货记录；③追踪决
22、抽样结果的评价对于合理推断审计总体特征具有重要意义，评价应当从两方面进行，包括定量和：
（）。
A、定性
B、数量
C、范围
D、方法
【答案】A
23、审计机关审理机构对下列哪一事项不需承担责任（）。
A、审理意见不正确的
B、对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的
C、审理时应当发现而未发现重要问题的
D、未提出合理建议
【答案】D
24、1853年，在苏格兰的爱丁堡诞生了世界上第一个会计师职业团体，即（）。
A、爱丁堡会计师协会
B、美国注册会计师协会
C、东京会计师协会
D、蒙特利尔会计师协会
【答案】A
【解析】1853年，在苏格兰的爱丁堡诞生了世界上第一个会计师职业团体，即爱丁堡会计师协会。
25、在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是（）。
A、审计人员
B、独立的第三人
C、被审计单位
D、其他单位
【答案】C
【解析】一般情况下，监盘应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。
26、在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息不包括（）。
A、信用评级机构的报告
B、同期财务业绩比较分析
C、预算、预测、差异分析
D、子公司的重要融资安排
【答案】D
【解析】选项D属于注册会计师在了解被审计单位性质中的筹资活动时需要关注的内容。
27、下列内部控制措施中，属于预防式控制的是（）。
A、实物盘点
B、会计记录核对
C、职责分工控制
D、计划控制
【答案】C
【解析】预防式控制，是指为防止错弊的发生所实施的控制。
例如授权审批控制、职责分工控制等。
AB两项属于察觉式控制；D项属于经营决策控制。
28、关于明显微小的说法中，不正确的是（）。
A、如果不确定一个或多个错报是否明显微小，则认为这些错报是明显微小的
B、明显微小的错报，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的
C、确定一个明显微小错报的临界值，低于该临界值的错报视为明显微小的错报，可以不累积
D、注册会计师应确定一个明显微小错报的临界值
【答案】A
【解析】如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的。
29、2006年2月28日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议通过了关于修改审计法的决定，其具体施行时间是（）。
A、2006年2月28日
B、2006年6月1日
C、2007年1月1日
D、2007年6月1日
【答案】B
【解析】2006年2月28日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议审议通过了《关于修改（中华人民共和国审计法）的决定》，自2006年6月1日起施行。
《审计法》的修订施行，对于审计机关全面履行职责，加强审计监督，促进依法行政，建设法治政府，对于审计机关规范审计行为，坚持依法审计，推动审计事业的长远发展，都具有十分重要的意义。
30、下列属于国家审计的审计报告的是（）。
A、审计组的审计报告
B、内部审计报告
C、标准审计报告
D、非标准审计报告
【答案】A
【解析】我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。
根据审计法的规定，我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。
31、注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。
下列与询问相关的说法中，错误的是（）。
A、询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境
B、询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性
C、询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
D、询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况
【答案】C
【解析】管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施，应当询问内部审计人员。
32、下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是（）。
A、对内部控制进行调查与初步评价
B、编制审计实施方案
C、进行内部控制测试
D、编制审计工作方案
【答案】B
【解析】国家审计程序中审计实施阶段的工作内容包括：
①组成审计组，送达审计通知书；②进行调查了解；③编制审计实施方案；④获取审计证据，进行审计记录；⑤检查重大违法行为。
33、对固定资产审查的主要目标不应包括（）。
A、确定折旧额计算是否正确
B、确定折旧政策是否符合会计准则
C、确定折旧方法是否得到一贯执行
D、确定固定资产增减是否符合预算
【答案】D
【解析】固定资产的审计目标包括：
①证实固定资产的真实性；②证实固定资产的完整性；③确定固定资产的所有权；④证实固定资产分类的正确性；⑤证实固定资产计价正确性；⑥证实固定资产交易事项的合法性；⑦证实固定资产折旧方法选用的合规性及其计算的正确性。
34、审计人员发现被审计单位净利润比预算降低，由此判断重点应审查（）。
A、会计政策合理性
B、会计方法一致性
C、收入确认和存货计价方法有无变动
D、应付账款确认合理性
【答案】C
【解析】影响净利润的因素是收入与成本费用。
当审计人员发现被审计单位净利润比预算降低，应重点关注收入的确认，存货计价方法的变动会直接影响到成本的变化。
35、内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性程序方法是（）。
A、统计抽样
B、经验估计
C、详细审计
D、小规模样本审查
【答案】C
【解析】利用内控测试结果确定实质性程序方法的原则包括：
①对于列入审计重点的项目，一般应采用详细审计的方法；②对于列入审计范围的非重点业务，一般应采用抽样审计方法，选择较大规模的样本进行审查；③对于未列入审计重点和审计范围的业务，一般可以选择较小规模的样本进行略查，或者不做检查。
36、下列各项中，属于审计完成阶段工作底稿的是（）。
A、审计报告和经审计的财务报表
B、审计工作完成情况核对表
C、总体审计策略
D、有关控制测试工作底稿
【答案】B
【解析】选项A属于沟通和报告相关的工作底稿；选项C属于审计计划阶段的工作底稿；选项D属于进一步审计程序的工作底稿。
37、在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成反向关系的是（）。
A、总体容量
B、总体项目差异
C、审计结论的精确限度
D、审计结论的可靠性程度
【答案】C
【解析】审计结论的精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。
审计结论的精确限度与样本量成反向关系。
精确限度越低，所需的样本量越大；精确限度越高，所需的样本量越小。
ABD三项与所需样本量成正向关系。
38、审计人员审查决算日前后产品入库单、验收单。
发现产成品账面记录与原始凭证日期不符，决算日后验收产品记入决算日产成品账户，此项处理（）。
A、将产成品延期入账
B、将产成品提前入账
C、处理正确
D、导致利润虚减
【答案】B
【解析】决算日后验收入库的产品应在决算日后记入产成品账户，在决算日记入，属于将产成品提前入账。
39、绩效审计报告应当反映绩效审计评价标准的选择、确定及沟通过程等重要信息，包括必要的：
（）。
A、重要性分析
B、局限性分析
C、相关性分析
D、合理性分析
【答案】B
40、具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人提交的书面文件是（）。
A、审计报告
B、审计决定书
C、审计实施方案
D、审计移送处理书
【答案】A
【解析】审计报告是指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。
它是审计工作和结果的综合反映，是体现审计成果的主要形式。
41、审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是（）。
A、审计结果报告
B、审计结果公告
C、审计工作报告
D、国家审计报告
【答案】C
【解析】A项，审计结果报告是指审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的，关于上一年度审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告。
B项，审计结果公告是指审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书。
D项，国家审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。
42、一般适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的方法是（）。
A、局部审计法
B、顺查法
C、逆查法
D、抽查法
【答案】B
【解析】顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。
顺查法的优点是审计过程全面细致，一般来说不容易遗漏错弊事项，因此，审计质量较高，同时由于方法简单，所以易于掌握。
顺查法的缺点是事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率。
顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
43、下列情况中，适用于审计抽样的是（）。
A、以检查总体完整性为目的
B、单笔业务金额超过重要性水平
C、可接受检查风险过低
D、审计事项总体数量较大
【答案】D
【解析】审计抽样通常不适用于下列情况：
①检查总体的完整性；②抽样单位较少；③总体中的每笔业务金额均超过重要性水平；④可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高；⑤有特殊风险或需要特别关注的事项；⑥使用审计抽样不符合成本效益原则。
44、根据《审计计划准则》，对实施具体审计项目相关的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出安排的是：
（）。
A、年度审计计划
B、项目审计计划
C、项目审计方案
D、内部审计发展规划
【答案】C
45、下列有关说法中不正确的是（）。
A、在财务报表审计中，鉴证对象信息是财务报表
B、审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者
C、审计的基础是独立性和客观性
D、鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务
【答案】C
【解析】审计的基础是独立性和专业性，通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者。
46、内部审计人员在实施审计中获取的审计证据应当具备：
（）。
A、正确性、合理性和相关性
B、适当性、相关性和充分性
C、相关性、可靠性和充分性
D、真实性、合法性和可靠性
【答案】C47、在利用外部专家工作时。
对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责的应该是（）。
A、外部专家
B、审计人员
C、被审计单位管理层
D、社会公众
【答案】B
【解析】利用外部专家的工作是绩效审计中一种常用的收集恰当审计证据的方法。
因为绩效审计范围广泛，任何一个审计组织都无法保证审计人员在所有的审计领域都具有充分的知识和技能，即使在一个审计项目中，都有可能需要利用外部专家的工作。
在利用外部专家工作时，审计人员应该对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责。
为保证外部专家工作的质量，审计人员必须向外部专家阐明工作的目标，并对外部专家的工作质量进行评价。
48、测试计提折旧费用的整体合理性，难以实现审计目标的是（）。
A、根据各项固定资产的增减变动及折旧率，重新计算折旧费用
B、根据各月初固定资产原值以及综合折旧率，重新计算折旧费用
C、计算本年度折旧费用与固定资产原值的比率，并与上年度进行比较
D、复核折旧费用分配汇总表，并与总账和明细账进行核对
【答案】D
【解析】在不考虑固定资产减值准备前提下，固定资产折旧额应以月初固定资产原值乘以折旧率，审查时应注意固定资产的月初原值的确定是否正确。
审查折旧费用总体合理性的方法包括：
①将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧
49、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是（）。
A、本单位的财务经理
B、本单位的财务部门
C、本单位的监事会
D、本单位主要负责人或者权力机构
【答案】D
【解析】内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构或专职审计人员对本部门、本单位及其下属单
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