成本会计的工作内容Word文档下载推荐.docx

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——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

　　注：

（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

　　（3）费用审核要点有：

计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；

计划外费用须有总经理批示的报告；

市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；

招聘费用须有人力资源部部长审核；

差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

　　（4）准确使用明细科目。

　　（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

　　（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

（二）其他核算

　　1、水（电）费

　　收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证

生产成本——辅助生产成本——水/电

　　　　应交税费——增值税（进项）

　　　　管理费用——水/电

银行存款 

——→传主管岗复核

　　2、审核原辅材料领用

　　每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗

材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。

　　（三）制造费用及辅助生产归集与分配

　　1、生产质保费用

　　结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证

生产成本——基本生产成本——车间生产费用

　　　贷：

制造费用——生产部（分管领导）

　　2、车间制造费用

　　车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证

生产成本——基本生产——车间制造费用

制造费用——车间-相关明细科目

　　3、辅助生产成本

　　结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证

生产成本——基本生产成本－车间辅助费用

　　　　管理费用——辅助费用

生产成本——辅助生产-相关明细科目 

（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。

　　（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。

　　（四）生产成本核算

　　1、基本生产成本的归集

　　检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员

　　2、产品成本核算

　　由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

　　3、产成品入库

（1）审核产成品明细账

　　定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存

（2）审核成本计算表

　　检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证

库存商品——医药库/塑料库/自制材料

生产成本——基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 

　　——→传主管岗复核

　　（3）编制产成品平均成本表

　　将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。

　　（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额

　　根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。

　　4、计算加权平均单价

　　产成品（自制材料）加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额 

，为本期产成品发出单价。

　　本期收货数量+期初结余数量

　　5、退货入库

　　货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。

库存商品——商品**库

库存商品——中转库

实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。

　　6、产成品出库

　　审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×

产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证

（1）销售单

库存商品—— 

商品**库

　　　——→传销售核算岗审核

（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。

（2）发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发票，办理产成品出库手续。

（2）领出返工

生产成本——基本生产-车间-材料

库存商品——医药库/塑料库 

（1）摘要栏须注明产品名称及产量。

（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。

　　（3）部门领用

管理费用——研究费

　　　　　　　　——招待费 

　　　　制造费用——**

　　　　销售费用——**

库存商品——**

　　　——→传主管岗复核

领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。

　　7、结仓库产成品明细账

　　仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

　　8、盘点

　　每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

（1）盘盈

库存商品——医药库/塑料库

　　　借：

管理费用——处理财产损失〈红字〉

（2）盘亏

管理费用——处理财产损失

　　（五）管理性工作

　　1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。

　　2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。

　　3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。

　　4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。

　　5、每半年组织仓库进行一次盘点。

　　（六）工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

（一）生产部门日常费用报销（信达维康：

含延庆厂、新疆厂；

惠康恒达）

1.审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出凭单是否一致

2．审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠

3.审核审批手续是否完备

4．审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）

5.编制记账凭证

（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

　　（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

　　每月1日收受当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗

　　2、组织车间库管员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。

职责一 日常成本核算工作

工作任务 1．审核原辅料入库单，填写单价，计算金额。

2．原辅材料领用，采用移动加权平均法核算（出库）成本。

3．按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集和分配。

4．负责“生产成本”、“制造费用”等成本类科目的核算。

5．涉及多品种生产的，采用合理的分摊标准分摊材料和其他各项费用。

6．涉及多工序生产，需要计算半成品成本的，应分步结转其成本。

7．期末结转完工产品成本，编制成本汇总表和产品成本明细表。

职责二 日常成本管理工作

工作任务

1．负责各类原辅材料的入库审核工作，并按财务制度规定督促库房管理部门认真执行材料采购、验收入库制度。

2．依据采购申购单、进货票据、质量验收单、入库单，过磅单，审核采购数量、价格、品种、供应商是否准确、符合要求；

3．做好材料的明细核算，并按收付单位、个人设置往来明细帐，负责应付账款的清理核对工作，督促有关部门及时清理预付账款。

4.了解材料的储备情况，对滞留积压材料要分析原因，提出处理意见，对保管不善造成损失的要及时向分管领导汇报，作出处理。

5会同有关部门建立健全材料、动力、工时等消耗定额、原材料损耗率，做好成本管理的基础工作。

6.按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集和分配，正确计算生产资料转移价值和应计入本期成本的费用额，完整地归集与核算成本计算对象所发生的各种耗费。

7.每月及时汇总编制库存材料明细表、盘存表、应付账款明细表并上报。

职责三 涉税业务的处理

工作任务 1．涉及增值税的，要正确计算进项税额并进行相应的会计处理。

2．严格按税务要求提请供货商开具增值税（专用）发票及其他发票。

3．期末提供增值税发票进项抵扣清单，送税务会计到税务局认定。

职责四 会计档案、资料管理

工作任务 1．经核对无误的进货单，按对应的电脑（进货单）编号，抄录归档。

2．与成本有关的会计凭证，经总账审核无误后期末统一装订成册。

职责五 期末盘点及报损、报溢单的处理。

工作任务 1．定期核对材料仓库帐和财务帐，期末参与原辅料、半成品实地盘点。

2．对盘盈、盘亏的品种，要查找原因，填写报损报溢单。

3．根据批准处理意见，对报损报溢单作相应的会计处理。

4、对盘点中容易出现的问题，提出预防改进建议。

职责六 协助总账会计工作

工作任务 1．配合总账会计工作，统一编号，统一口径，统一归档。

2．协助总账会计进行期末进销存、生产成本、制造费用等的结转。

职责七 其他工作

工作任务 1、按时完成财务经理安排的其他工作。

2．参与财务学习与技能培训。

工作要求 1、工作认真仔细，积极主动。

2、及时准确完整地提供收入方面的数据。

3、及时反映和解决工作中出现的各种问题。