工程成本分析报告(新).doc
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鸡西利民居住区一期工程
成本分析报告
编制单位：
鸡西利民居住区一期工程项目部
编制人：
项目经理：
日期：
2013年09月25日
成本分析报告审批表
项目名称：
利民居住区一期工程2013年05月
项目经理
编制人员
事业部商务合约部审核意见
事业部分管领导
意见
公司商务管理部审核
意见
公司分管领导审核
意见
项目成本分析报告目录
一、项目基本情况介绍
二、合同主要条款
三、本次成本分析节点
四、项目效益及成本费用情况
（一）收入、成本费用的确认原则
（二）项目效益情况及成本费用情况
（三）预算成本与实际成本对比费用节超分析
1、人工费分析
2、材料费分析
3、机械费分析
4、间接费分析
五、项目成本控制存在的风险
六、项目预计索赔利润分析
七、存在的问题与不足
八、改进措施
一、项目基本情况
鸡西利民居住区工程项目位于黑龙江省黑龙江省鸡西市鸡冠区兴国西路，鸡西利民居住区一期工程为A03、A05、A07、A09地块内住宅、商业、网点及配套建筑等，总建筑面积约30万平米；结构类型：
框架、框剪、剪力墙；层数：
高层、小高层、多层。
建设单位为鸡西恒祥房地产开发有限公司，监理单位为鸡西银建工程建设监理有限公司
工期：
2011年09月25日---------2013年06月30日
造价暂定：
480，000，000.00（大写：
肆亿捌仟万元整）
二、合同主要条款
（一）、计价依据
（1）人工费
人工费工日单价按2010年黑龙江定额53元/工日的计算,同时按照《关于发布二O一O年建筑安装等工程结算指导意见的通知》（黑建造价［2010］12号）调增人工费价差。
调增装饰工程22元/工日、其他工程12元/工日。
施工期内黑龙江省造价相关文件对定额人工费做出调整的，按文件规定调整人工费。
（2）通用措施费
通用措施费按下表系数计取：
单位：
%
工程项目
费用项目
建筑
装饰
通用设备安装
市政
园林绿化
夜间施工费
不计取
二次搬运费
不计取
已完工程及设备保护费
0.14
0.18
0.21
0.11
0.11
工程定位、复测、点交、清理费
0.18
0.14
0.14
0.14
0.11
生产工具用具使用费
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
雨季施工费
0.14
0.11
0.11
0.14
0.11
冬季施工费
冬施系数不计取，若发生冬施，按发包人、监理人批准的冬施方案给予签证
检验试验费
2.67
2.00
2.00
2.00
1.14
（3）企业管理费
企业管理费的计取不超过下表系数：
单位：
%
工程项目费用项目
建筑
装饰
通用设备安装
市政
园林绿化
企业管理费
16
11
16
14
8
（4）利润
利润的计取不超过下表系数：
单位：
%
工程项目
费用项目
建筑
装饰
通用设备安装
市政
园林绿化
利润
18
11
（二）、付款条件
付款方式：
单体建筑完成地上二层顶板混凝土浇筑，发包人支付该单体首次工程进度款，承包人报送该单体工程进度款拔付申请并附形象进度工程量清单，发包人在7日内审核完成，按应拔付工程进度款的80%支付。
拨付过首次工程进度款的单体工程，以后进度款按月支付，每月25日承包人报送工程进度款拔付申请并附形象进度工程量清单，发包人在7日内审核完成，按应拔付工程进度款的80%支付。
单体工程竣工验收合格、办完工程及档案向建设单位移交手续后，发包人支付该单体工程款至85%；承包人提出竣工结算申请，提交结算书和相关结算资料，并配合发包人开始竣工结算，发包人的竣工结算审查在60日内完成。
结算审查完成后20日内，工程款支付至结算确定的该单体工程工程款的97%，其余3%工程款转为质量保证金。
三、本次成本分析节点
本次成本分析的时间节点：
截止到2013年09月25日。
本次成本分析的形象进度：
见“A07地块预算收入含量统计表”
四、项目效益及成本费用情况
（一）收入、成本费用的确认原则
1、收入以业主批复金额为准，成本以现场实际发生的所有费用为准。
2、实际成本分析截止日期为09月25日。
3、本工程采用扩大劳务分包模式，劳务分包单价中包含木方、模板价格及钢管、扣件周转料具租赁费；劳务分包单价中不包含塔吊、施工电梯机械租赁费。
（二）项目效益及成本费用情况
1、项目效益情况
截止2013年09月25日，累计确认收入为6499.44万元；其中A07地块土建工程确认收入为4851.01万元，A07地块土建部分发生实际成本5664.93万元。
开工至2013年09月25日收取工程款：
3327.06万元，合同付款比例为80%，，截止到09月末业主尚欠进度款1872.49万元。
2、成本费用情况
鸡西利民居住区一期工程工程成本分析汇总表
填报单位：
鸡西利民居住区一期工程
金额单位：
元
序号
成本费用项目
预算收入
实际成本
预算收入与实际成本对照节超（+-）
备注
（1）
（2）
（3）=
（1）-
（2）
节超率（%）（4）=（3）/
（1）
1
人工费
17,127,654.27
18,882,639.66
-1,754,985.39
-10.25%
实际成本为扩大劳务成本
2
材料费
20,481,951.64
23,743,649.79
-3,261,698.15
-15.92%
3
周转料具
0.00
0.00
0.00
0.00%
扩大劳务，不含周转料具
4
机械使用费
1,863,724.87
1,938,654.00
-74,929.13
-4.02%
含塔吊司机工资
5
其他直接费
2,271,909.17
2,257,618.17
14,291.00
0.63%
6
专业分包成本
2,370,334.36
2,108,823.00
261,511.36
11.03%
7
间接费用
2,773,208.06
5,990,920.65
-3,217,712.59
-116.03%
8
税金
1,621,383.44
1,726,961.90
-105,578.46
-6.51%
合计（1~8）
48,510,165.80
56,649,267.17
-8,139,101.37
-16.78%
说明：
1、本次成本分析中仅含A07地块土建部分；
2、截至2013年9月25日，与甲方确认进度款金额为6499.44万元，其中，A03地块为1266.67万元，水电安装为381.76万元。
（三）、预算收入与实际成本对比费用节超分析
截止2013年9月25日施工内容为：
土建部分A07地块19#、20#、21#、22#、23#、16#、17#、18#楼降水工程；现场彩板房安装；19#、20#楼主体、二次结构、粗装修、保温及防水工程施工完毕；21#楼主体、二次结构、屋面保温、粗装修；16#楼25层以下主体、3-8层二次结构；23#楼24层以下主体、2-10和11-15层二次结构；17#楼16层以下主体；22#楼18层以下主体；18#楼16层以下主体；16#、17#、18#、22#、23#楼地下室外墙及筏板防水保温工程。
1、人工费成本分析
为了与扩大劳务分包内容对应，预算收入中人工费为进度款中按照扩大劳务分包合同施工内容列项，包含人工费，除钢筋、商混、砌块、挤塑板、砖、砂、水泥等分包劳务合同中约定由总包单位提供的主材之外的其他材料，除塔吊、施工电梯之外的其他机械。
业主确认人工费预算收入为1712.76万元，实际成本1888.26万元，亏损175.5万元，亏损10.25%。
原因为：
实际成本中主体劳务成本按照320元/㎡进行预结算，主体工程占整个工程成本比例较高（主体工程+砌筑工程+粗装修工程劳务分包单价450元/㎡，主体所占比例71.11%），若按照扩大劳务分包合同单价组成表中建筑面积单价（主体部分约280元/㎡）进行预结算，则预算收入与成本基本持平。
2、材料费分析
材料分析只包括劳务扩大分包合同中由总包单位承担的主材分析，为了与扩大劳务分包内容对应，预算收入中的其他辅助材料包含在人工成本中分析。
所有预算材料用量中包含材料损耗，损耗率根据定额规定计算，其中钢筋损耗为2%，商混损耗为1.5%。
各种材料的预算收入单价=预算收入金额/预算收入中材料用量，实际成本单价=实际支出金额/实际用量。
业主确认材料部分收入为2048.19万元，实际成本2374.36万元，亏损326.17万元，亏损15.92%。
预算收入中钢筋、商混建筑面积单方含量如下表所示
A07地块预算含量统计
序号
楼号
结构形式
进度情况
建筑面积/㎡
钢筋量/T
含量（kg/㎡）
商混/m³
含量（m³/㎡）
1
16#
剪力墙结构
25层以下主体，3-8层砌筑
8978.76
394.10
43.89
2
17#
剪力墙结构
16层以下主体
7006.81
378.52
54.02
3
18#
剪力墙结构
16层以下主体
5635.81
271.60
48.19
4
19#
剪力墙结构
主体工程、砌筑、屋面、内外墙抹灰
8044.22
376.48
46.80
5
20#
框架结构
主体工程、砌筑、屋面、内外墙抹灰
4081.06
145.44
35.64
6
21#
框架结构
主体工程、砌筑
2729.70
120.53
44.16
7
22#
剪力墙结构
18层以下主体
7876.67
402.36
51.08
8
23#
剪力墙结构
24层以下主体
8006.52
414.82
51.81
合计
45548.78
6810.76
2503.86
47.82
22846.49
0.44
实际成本中钢筋、商混建筑面积单方含量如下表所示
A07地块实际成本含量统计
建筑面积/㎡
钢筋量/T
含量（kg/㎡）
商混/m³
含量（m³/㎡）
备注
52359.54
3031.93
57.91
23461
0.45
1）钢筋：
业主确认钢筋用量为2546T（由于业主审核进度款中未包括马凳筋用量，此部分用量暂时按照20t计入三级钢中，筏板马凳筋计入三级钢直径10以上，楼板中马凳筋计入三级钢直径10以下），实际成本中钢筋用量为3031.93T，量超485.78T，量超19.08%。
一级钢直径10以下预算收入用量为520.82T，实际用量463.41T，结余57.41T，结余11.02%。
原因为：
。
三级钢直径10以下预算收入用量为790.65T，实际用量1149.73T，量超359.08T，量超45.41%。
原因为：
。
三级钢直径10以上预算收入用量为1234.67T，实际用量1418.79T，量超184.12T，量超14.91%。
原因为：
。
2）商品混凝土：
预算收入中商混总量为23428.9m³，实际用量为23461m³，量超32.1m³，量超0.14%，预算收入中金额为8819317.64元，实际成本为9082840元，亏损263522.36元，亏损率为2.99%；主要原因为：
。
C15+C20混凝土预算收入用量为506.29m³，实际用量1041m³，量超534.71m³，量超105.61%。
原因为：
。
C25混凝土预算收入用量为7669.03m³，实际用量为7163m³，结余506.03m³，结余6.6%，原因为：
。
C30混凝土预收入算用量为9799.96m³，实际用量为11343m³，量超1543.04m³，量超15.74%,原因为：
。
C35混凝土预算收入用量为2128.94m³，实际用量为1137.5m³，结余991.44m³，结余46.57%，。
C40混凝土预算用量为2742.28m³，实际用量为2776.5m³，亏损34.22m³，亏损1.25%，原因为：
。
3）水泥：
标号32.5的水泥预算收入用量为721.15t，现场实际用量为920.82t，量超199.67，量超27.69%。
原因为：
。
4）地材：
普通粘土砖及小青砖预算收入用量为455.29千块，实际用量为801.15千块，量超355.86千块，量超78.16%。
原因为：
。
砂子预算收入用量为1606.85m³，现场实际用量2241m³，量超634.15m³，量超39.46%,原因为：
。
碎石预算收入用量为148.5m³，实际用量为0，结余148.5m³，结余100%，原因为：
。
砌块预算收入用量为2893.38m³，实际用量为3342.55m³，量超449.17m³，量超15.52%，原因为：
。
5）其他材料
挤塑板预算收入用量为199.78m³，实际用量为169m³，结余30.78m³，结余15.4%。
原因为：
。
风帽预算收入用量为24个，实际用量为24个，结余0。
因劳务施工屋面瓦工程验收不合格，无法向业主报送屋面挂瓦工程，水泥瓦暂不分析。
其他材料收入用量包含在人工成本分析中统计，材料收入量为0，实际其他材料成本820608元，亏损820608元，亏损率100%，原因为：
。
（3）机械费分析
为了与现场机械实际成本所包含的内容相对应，机械部分的责任成本只包括扩大劳务分包合同中约定的由我方提供的机械（塔吊、施工电梯）及预算收入定额中包含的卷扬机（实际现场没有），其他机械预算成本已包含在人工费收入当中。
现场实际土方机械包含在另行租赁中，预算收入无法区分此部分，此部分列入总收入中。
机械费预算收入为1863724.87元，实际成本为1938654元，亏损74929.13元，亏损率4.02%。
原因为：
。
（4）专业分包对照分析
各项专业分包预算收入为2370334.36元，实际成本为2108823元，盈利261511.36元，盈利率11.03%。
保温工程预算收入为1277221.51元，实际成本为1148188，盈利129033.51元，利润率10.1%。
原因为：
。
防水工程预算收入为265112.85元，实际成本为279810元，亏损14697.15元，亏损率5.54%。
原因为：
。
降水工程预算收入为828000元，实际成本为680825元，盈利147175元，利润率17.77%。
原因为：
。
（5）其他直接费分析
其他直接费预算收入包括业主确认的安全文明施工费和水电费，实际成本包括水电费、临时设施摊销、检测费、低值易耗品摊销、安全奖励基金、CI形象费用、零星人工费、零星直接人工、零星机械使用费和其他列项。
预算收入为2271909.17元，实际成本为2257618.17元，盈利14291元，利润率0.63%。
（6）间接费分析
间接费预算收入包括业主确认的规费和管理费，实际成本中包括办公费、差旅费、业务招待费、职工工资、劳动保护费、基本养老保险、上交管理费、折旧费、职工福利、职工教育经费、工会经费、职工医疗保险费、资金使用费（利息支出）、住房公积金、车辆使用费、水费（一次性印花税）、物业费（含房租、水电、排污费等）、宣传费、其他列项。
间接费预算收入金额为2773208.6元，实际成本为5990925.65元，亏损3217712.59元，亏损率116.03%，原因为：
。
（7）税金分析
业主确认的税金为1621383.44元，实际成本为1726961.9元，亏损105578.46，亏损率6.5%，原因为：
。
五、项目预计索赔利润分析
截止至2013年05月25日我项目部送于业主现场签证29份，业主已经审核28份签证，审核的降水工程、冬季施工费用签证已经随进度款批复，发生于工程主体外的签证均未付款，合计约10万元未付款，主要原因为：
。
目前发生工程索赔一份，于2013年7月18日上报业主，未批复，第二份正在收集资料，着手办理。
六、项目成本控制存在的风险
1、由于业主内部各部门之间人员频繁调换，新旧人员工作流程不统一，业主内部各部门对我项目现场签证内容述写内容、方式及现场工程量的确认要求也有所不同，导致我项目部发生的签证工作开展比较困难，目前所有签证已报送业主，但是27号至31号签证及A07-2003-01至A07-2003-03现在审批停滞。
2、钢筋是集中采购从外地运至现场，增加了运输费；项目采购的地材因资金问题，单价会增加，这样的情况对于我方与甲方认价不利。
七、存在的问题与不足：
1、对材料的采购计划及月度消耗量不能准确掌握，不利于成本分析与成本控制；各部门提供的现场消耗材料所用位置不明确，导致成本分析无法具体分析出材料亏损的位置及具体原因。
2、现场签证方面技术人员的提供资料不够及时，导致有些签证内容理解不同，某些签证无法提供现场有力资料，对算量及价款的确认有一定影响。
3、现场钢筋、砌块、小青砖使用管理不严谨，存在不同型号、种类的材料的替换使用情况，导致成本的增加，给成本分析带来了一定困难。
4、现场材料使用情况混乱，所以部分材料节超率较高，不利于制作当月的成本分析。
5、现场施工员施工日志记录太粗略，无法作为签证或者结算依据。
6、因总承包合同中结算以清单结算为准，而业主没有提供任何清单，我方也没有进行清单报价；但是合同中约定材料单价可调，人工费按照黑龙江省当期结算文件执行，无法确定清单单价，须上级领导与业主沟通，确定计量及结算方式。
八、改进措施
针对在项目管理中所出现的这些问题应该进行以下改进:
（1）在制定合同条款的过程中应将计算规则明确到分项，避免出现条款不清晰或结算时有可能因双方理解不同造成偏差，从而造成不必要的损失。
（2）分析市场劳务、材料的价格趋势，做到事前预测，降低风险。
（3）加强项目部工程技术人员和商务人员的沟通协调，做到现场施工计划提前，及时，准确，并且做到先算后干，边算边干，确保各分项及各项签证不存在亏损现象。
（4）加强现场管理，及时统计现场材料用量，注明所用部位，严格控制现场材料的损耗率，杜绝材料替换使用的情况再次发生。
以上为2013年05月份的成本情况汇总，若有不当之处，请领导、同事批评指正！
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