注册会计师财的务成本管理公式总结资料Word文档下载推荐.docx

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13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷

销售收入]×

14、资产净利率＝（净利润÷

平均资产总额）×

15、净资产收益率＝净利润÷

平均净资产（或年末净资产）×

　　或＝销售净利率×

资产周转率×

权益乘数

16、权益乘数＝资产总额÷

所有者权益总额＝1÷

（1－资产负债率）＝1＋产权比率

17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×

发行在外的月份数）÷

12

18、每股收益＝净利润÷

年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷

（年末股份总数－年末优先股数）

19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷

每股收益

20、每股股利＝股利总额÷

年末普通股股份总数

21、股票获利率＝普通股每股股利÷

普通股每股市价

22、市净率＝每股市价÷

每股净资产

23、股利支付率＝（每股股利÷

每股净收益）×

100%

　股利保障倍数＝股利支付率的倒数 

1、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷

净利润×

2、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷

年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益） 

3、现金到期债务比＝经营现金净流入÷

本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据） 

　　现金流动负债比＝经营现金净流入÷

流动负债 

来源：

　　现金债务总额比＝经营现金净流入÷

债务总额（计算公司最大的负债能力） 

4、销售现金比率＝经营现金净流入÷

销售额 

　　每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷

普通股数 

　　全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷

全部资产×

5、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷

近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 

　　现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷

每股现金股利 

6、净收益营运指数＝经营净收益÷

净收益＝（净收益－非经营收益）÷

净收益 

　　现金营运指数＝经营现金净流量÷

经营所得现金（经营所得现金＝经营）

财务预测与计划

1、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×

新增销售额－销售净利率×

计划销售额×

（1－股利支付率）

2、销售增长率＝新增额÷

基期额或＝（计划额÷

基期额）－1

3、新增销售额＝销售增长率×

基期销售额

4、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×

[（1＋增长率）÷

增长率]×

5、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷

期初股东权益

　　＝销售净利率×

总资产周转率×

收益留存率×

期初权益期末总资产乘数

　　或＝权益净利率×

收益留存率÷

（1－权益净利率×

收益留存率）

财务估价

　　（P－现值 

i－利率 

I－利息 

S－终值 

n—时间 

r—名义利率 

m－每年复利次数）

　　1、复利终值复利现值

　　2、普通年金终值：

或

　　3、年偿债基金：

或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）

　　4、普通年金现值：

或 

P＝A（P/A，i，n）

　　5、投资回收额：

A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）

　　6、即付年金的终值：

S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]

　　7、即付年金的现值：

P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]

　　8、递延年金现值：

第一种方法：

第二种方法：

　　9、永续年金现值：

　　10、名义利率与实际利率的换算：

　　11、债券价值：

分期付息，到期还本：

PV＝利息年金现值＋本金复利现值

　　纯贴现债券价值PV＝面值÷

（1＋必要报酬率）n 

（面值到期一次还本付息的按本利和支付）

　　平息债券PV＝I/M×

（P/A，i/M，M×

N）＋本金（P/S，i/M，M×

N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券

　　1、债券到期收益率＝或

　　（V－股票价值 

P－市价 

g－增长率 

D－股利 

R－预期报酬率 

Rs－必要报酬率t－第几年股利）

　　2、股票一般模式：

零成长股票：

固定成长：

　　3、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率

　　4、期望值：

　　5、方差：

标准差：

变异系数＝标准差÷

期望值

　　6、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×

该种证券在全部金额中的比重）即：

　　m－证券种类 

Aj－某证券在投资总额中的比例；

－j种与k种证券报酬率的协方差

　　－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 

Q－某种证券的标准差

　　证券组合的标准差：

　　7、总期望报酬率＝Q×

风险组合期望报酬率＋（1－Q）×

无风险利率

　　总标准差＝Q×

风险组合的标准差

　　8、资本资产定价模型：

　　① 

COV为协方差，其它同上

　　②直线回归法

　　③直接计算法

　　9、证券市场线：

个股要求收益率

　投资管理

　　1、贴现指标：

净现值＝现金流入现值－现金流出现值

　　现值指数＝现金流入现值÷

现金流出现值

　　内含报酬率：

每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”

　　2、非贴现指标：

回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量

　　会计收益率＝（年均净收益÷

原始投资额）×

　　3、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×

利率×

（1－所得税）＋所有者权益比重×

权益成本

　　4、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）

　　或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）

　　5、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×

（1－所得税率）＋折旧×

税率（根据所得税对收入和折旧的影响）

　　6、调整现金流量法：

（α－肯定当量）

　　7、风险调整折现率法：

　　投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×

（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）

　　项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×

（市场平均报酬率－无风险报酬率）

　　8、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资

　　净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资

　　9、β权益＝β资产×

（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷

（1＋负债/权益）流动资金管理

　　1、现金返回线 

H＝3R－2L（上限＝3×

现金返回线－2×

下限）

　　2、收益增加＝销量增加×

单位边际贡献

　　3、应收账款应计利息＝日销售额×

平均收现期×

变动成本率×

资本成本

　　平均余额＝日销售额×

平均收现期占用资金＝平均余额×

变动成本率

　　4、折扣成本增加＝（新销售水平×

新折扣率－旧销售水平×

旧折扣率）×

享受折扣的顾客比例

　　5、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×

订货变动成本

　　取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×

每次进货量/2

　　存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 

TC＝TCa＋TCc＋TCs

　　（K－每次订货成本D－总需量 

Kc－单位储存成本 

N－订货次数U－单价 

p－日送货量 

d－日耗用量）

　　6、经济订货量

　　总成本 

最佳订货次数 

经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本

筹资管理

　　1、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额

　　2、可转换债券转换比例＝债券面值÷

转换价格

　　股利分配

　　3、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷

（1＋股票股利发放率）

　　资本成本和资本结构 

通用模式：

资本成本＝资金占用费/筹资金额×

（1－筹集费率）

　　4、银行借款成本：

　　（K1－银行借款成本；

I－年利息；

L－筹资总额；

T－所得税税率；

R1－借款利率；

F1－筹资费率）

　　考虑时间价值的税前成本（K）：

（P－本金）税后成本（K1）：

（K1）＝K×

（1－T）

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财政局半年工作总结和下年工作计划6篇

第一篇:

乡镇财政局上年工作总结和下年工作计划

2014年上半年，我局在县财政局党委的正确领导下，以全面推行财政科学化精细化管理为目标，以开展党的群众裤线教育实践活动为契机，强化乡镇财政基础管理，抓好专项资金监管，做到涉农补贴资金及时、足额发放，现将今年前上半年工作总结和下半年工作计划汇报如下：

一、上半年工作总结

1、大力实施和完善乡镇财政国库集中支付工作，进一步简化程序，方便乡镇预算单位及时用款，得到了各乡镇预算单位的肯定和好评。

尤其是春节期间，资金支付量非常大，我局干部日夜加班，确保各单位资金及时支付。

到目前共支付乡镇财政资金81189万元，乡镇财政资金国库集中支付工作运行高效。

2、及时完成涉农补贴资金“一卡通”发放工作。

积极与财政局各业务股室及乡镇财政所沟通协调，不断提高涉农补贴发放的及时性和准确性。

到目前已发放涉农补贴“一卡通”资金18778万元。

同时，对2013年财政惠农补贴资金结余情况进行了认真梳理，并向上级财政部门作了如实汇报。

3、认真编报2013年度乡镇财政基本信息报表。

按照准确、详细、真实的原则，我局认真编报了2013年度乡镇财政基本信息报表，并按规定时间上报给市局。

4、积极配合相关部门调研村级资金管理和村级“三资”清理工作。

2月份，我局抽出业务骨干，配合县纪检、审计、农业、民政等部门对全县村级资金管理情况进行了调研；

4月份又配合农业局等单位对全县村级“三资”进行了清理，为下阶段县里制定相关政策提供了决策参考依据。

5、认真实施乡镇新行政单位会计制度转换工作。

根据财政部要求，6月份组织了财政所人员参加的乡镇新会计软件和乡镇政府收支账务处理培训，确保了行政单位新旧会计制度顺利交接和平稳过渡。

二、下半年工作计划

1、进一步做好乡镇财政国库集中支付工作，做到规范操作，方便乡镇预算单位及时用款。

2、进一步做好涉农补贴资金发放工作，做到发放安全及时，在全省位次排名继续保持领先水平。

3、进一步提高乡镇财政科学化精细化管理水平，加强乡镇财政目标管理考评，完善考核评价体系，全面推动乡镇财政科学化精细化工作全面深入开展。

4、进一步打造学习效能型单位，做到清正廉洁。

要以十八大和十八大三种全会精神为指导，坚持以人为本，充分调动乡镇财政管理人员的积极性和创造性，不断提升我县乡镇财政管理水平。

倡导务实亲民的工作作风，增强服务意识，树立良好形象。

第二篇:

教科文股半年工作总结及下年工作计划

2014年上半年，教科文股在局领导及局党委的正确领导下，在市财政局教科文科的精心指导下，认真落实省市财政有关工作会议精神，贯彻落实科学发展观，充分发挥公共财政职能，有力地促进全县教科文事业的发展。

现把2014年上半年工作总结及下半年工作计划简要汇报如下：

一、确保教育人员刚性支出，全面发展教育项目支出

落实中央和省市相关规定，坚持教育优先发展战略，进一步加大教育投入力度，确保教育人员刚性支出，全面发展教育项目支出。

（一）教育人员支出

2014年1—6月份，共拨教育系统人员工资15236万元，全面足额保障了教育系统人员工资的及时发放，确保了教育系统资金的刚性支出。

（二）教育项目支出

1、及时落实了义务教育阶段学校公用经费的足额到位，1—6月，按照上级标准，按进度共拨义务教育阶段学校公用经费3000万元，确保了义务教育阶段各学校的正常运转。

2、完善了扶困助学机制基础资料的审核工作，和教体局学生资助中心共同到各民办义务教育学校核定学生数，按上级核定的标准，根据实际学生数准确核拨民办义务教育学校2014年春季学生学杂费补助资金107.9万元。

3、加紧核查各义务教育学校公用经费使用情况，和教体局会计核算中心到各学校核查公用经费使用情况，防止超标准、超范围开支，核定上报的学生数，防止虚报学生数套取国家公用经费。

二、加大科技投入，促进科技创新

2014年县财继续大力支持科技创新能力建设，促进产业结构升级，充分发挥科技发展对经济社会发展的引领和支撑作用。

财政不断加大科技投入力度，认真落实各项科技创新优惠政策，鼓励企业增加研发投入。

足额安排了县级科学事业费、科技三项费、企业科技三项费、科普经费等项目,用于支持县本级企业的科技项目发展。

三、推动文化事业发展，促进文化繁荣

继续加大财政文化投入力度。

认真落实文化投入政策，推动文化事业发展。

县财政继续安排报社办报经费、图书馆购书费、重点文物保护、文化信息共享工程运行经费、网络监控经费、老年体协经费补助等项目。

四、落实相关政策，促进计划生育事业发展

认真落实中央和省关于计划生育、体育事业发展政策规定及资金投入要求，保障计划生育和体育等社会事业健康发展。

审核并督促计划生育奖励扶助资金、特别扶助资金等民生资金及时足额发放。

积极做好上级部门取消计划生育技术服务收费项目后资金安排工作，和上级政策认真衔接，保障计生各项工作的顺利开展。

五、下半年工作思路及计划

（一）进一步提升工作效率，加大项目资金的监管力度，确保资金的使用效益。

下半年，在做好财政教科文常规工作的同时，进一步提升工作效率，按照科学化、精细化管理的要求，加大项目资金的监管力度，确保教育、计生、科技、文化等项目资金的安全、高效使用。

（二）工作创新创优，建立一支高素质的财政教科文工作队伍

认真开展党的群众路线教育实践活动，严格遵守局机关的各项规章制度，按照作风建设的要求，创新工作方式，创优工作作风，不断提升工作效率和工作质量。

树立优质服务观念，进一步建设服务型股室，继续保持良好的工作作风，牢固树立执政为民的思想，坚持文明办公和文明服务，主动深入基层调查研究，切实帮助服务单位解决问题。

促进我县财政教科文工作再上新台阶，努力开创财政教科文工作新局面。

第三篇:

财政局社保股上年工作总结及下年工作计划

2014年上半年，在县委、县政府的正确领导下，在上级财政部门的关心下，我县财政社会保障工作紧紧围绕全县财政工作目标，认真贯彻省、市财政社会保障工作会议精神，秉承“心系群众、财政为民”的工作宗旨，把实现好、维护好、发展好人民群众的根本利益作为财政社会保障工作的出发点和落脚点，按照不断健全和完善社会保障体系的工作思路，以保障民生、强化措施、规范管理为工作主线条，较好地落实了各项社会保障政策，完成了一季度各项财政社保工作任务。

一、注重保障和改善民生，全面提升社会保障水平

1、多渠道筹集社保资金，贯彻落实各项民生政策。

积极争取上级财政补助资金，落实社保县级配套资金政策，加大本级财政对社会保障的投入，确保各项政策全面落实，切实保障人民群众的民生问题。

2014年县财政支出预算除足额安排原出台政策实施所需的配套资金外，对新出台政策实施所需的配套资金也一一予以落实，各项民生工程资金尽力做到应配尽配。

通过多渠道筹集资金，优化支出结构，为落实各项民生工程提供有力的资金保障。

进一步落实养老保障政策、医疗保障政策、社会救助政策、社会福利政策，积极落实积极的就业政策，不断深化落实医疗卫生体制改革。

二、注重社保资金规范管理，全面提升资金使用效益

1、强化社保资金支出管理，确保社保资金安全高效。

针对目前存在的薄弱环节，重点抓好以下几方面工作：

（1）建立健全社保资金管理制度。

坚持以制度为先，做到有章可循。

（2）规范操作程序。

着重抓好审核、拨付及发放“三个环节”。

（3）完善各项基础台账。

具体要做好各项基金收支备查账、各项资金指标台账、资金拨付台账、建立各项个人待遇发放电子文档等。

（4）做好相关方面对账工作。

做好股室之间、上下级之间、财政与部门、银行之间数字核对。

2、做好社保基金预算决算，分析社保基金运行情况。

认真编审了2013年社保基金决算、2014年社保基金预算。

做到了数据准确、报送及时、执行有力。

为我县社保基金安全运行提供较有价值的参考资料。

3、抓好社保资金预算执行，提升社保资金使用效益。

认真贯彻落实全省财政社会保障资金预算执行管理工作会议精神，按照“及时、均衡、有效、安全”的原则，进一步加快预算执行进度。

具体做好了以下主要工作。

（1）对上级下达各项资金进行梳理、并分别对待，对人员经费按月拨付，项目经费按项目完成进度拨付。

如因项目建设滞后影响资金拨付的，及时督促相关部门抓紧项目实施。

（2）每月采取表格形式将当月各项应拨资金及时报告领导，争取领导的重视和支持。

（3）做到与相关股室及时沟通，做好资金调度工作，确保民生资金拨付优先考虑。

4、认真审核社保基础数据，做好社保项目资金申报。

根据上级部门要求，对上级财政补助的社保资金实行当年预拨，次年根据实际执行情况进行清算。

为此，我股与有关部门加强沟通，对项目申报材料认真审核，并及时将审核情况报告局领导，并对上报材料征得领导批准后才可上报。

由于层层把关确保申保工作质量，杜绝了因报表填报失误而影响上级资金补助现象发生。

三、注重加强干部作风建设，财政资金干部双安全

财政社会保障工作干部以贯彻落实党的群众路线教育活动为契机，进一步推行风险岗位廉能管理，推进党风廉政建设工作，贯彻落实全县财政系统深入开展“四风整治”活动实现了干部队伍建设与财政事业共同发展，确保了财政资金和财政干部的“双安全”。

四、下阶段工作计划

我县财政社保工作的困难和问题依然存在，财政面临的收支矛盾和资金调度等困难和问题仍然突出，但困难和希望并存，把思想和行动统一到县委、县政府的决策部署上来，牢牢把握保障民生的第一要务，力争财政社保工作再上新台阶。

1、多措并举筹集资金，确保社保资金保值增值。

积极促进社会保险基金征缴扩面工作，完善征收体制，提升服务水平，抓好基数核定和扩面征缴；

做好失业保险金、行政事业单位干部职工医疗保险金、残疾人就业保障金代扣工作；

进一步做好项目申报工作；

继续优化支出结构，确保资金向民生倾斜；

在保证基金正常运转的情况下，通过购买定期存款，保证基金保值增值。

2、加大财政社保投入，进一步提高民生保障水平。

一是继续完善公共财政政策。

我们将加大资金筹集落实力度，及时兑现各项补助补贴政策，确保资金拨付使用到位，切实解决好人民群众迫切需要解决的问题，让老百姓得到实实在在的实惠。

二是不断增加社会保障支出，完善社会保障体系，确保企业离退休人员基本养老金、农村基础养老金、企业下岗职工基本生活费、城乡居民最低生活保障费等按时足额发放。

3、继续抓好预算进行进度，进一步提升财政社保资金使用效益。

继续贯彻落实全省财政社会保障资金预算执行管理工作会议精神，加快拨款进度，要继续做好与相关股室及时沟通，做好资金调度，及时拨付上级已下达的及本级财政安排的各项资金。

今后对经费使用进度较慢的单位，采取通过核减单位正常预算经费予以制约。

4、深化医药卫生体制改革，推动医疗卫生健康发展。

对基本公共卫生服务制度、国家基本药物制度和多渠道补偿机制进一步抓好落实；

重点要抓好项目考核工作。

将考核结果与资金分配挂钩，进一步提高资金使用效益。

抓好村卫生所基本药物制度实施。

5、深入基层调研，开拓财政工作新思路。

深入基层调查研究，摸清群众心声，了解群众需要什么，我们能为群众做什么。

从调研中了解新情况、掌握新动态。

努力开拓财政社保工作新思路、新局面。

6、开展群众路线教育实践活动，进一步提升财政机关效能。

要通过深入开展党的群众路线教育实践活动，切实提高干部队伍服务能力。

一要加强学习培训，提升思想认识，强化财政业务能力。

通过采取集中学习与自主学习相结合，开展廉政党课教育等多种活动，提升党员干部的思想认识水平，明确落实“八项规定”及省市县相关规定的重要性和必要性，继续推行“三制三问”、“0+100”活动，增强财政社保工作服务能力，提高办事效率。

二要创新工作理念，提升工作效益。

坚持科学化、精细化管理原则，推进财政社会保障方面的改革，提高管理效率，提升管理水平。

三要突出服务发展，提升监管效能。

从规范办事程序入手，坚持方便群众的原则，热情服务，切实提高财政社保工作的群众满意度和公信度，切实把服务经济发展与保障科学发展结合起来，以此提升整体工作质量。

四要加强党性教育，整顿工作作风。

以党的路线教育实践活动为契机，进一步加强党员干部的党性教育。

五要注重督导检查，完善监督体系。

构建全方位的监督体系，加强财政监督，强化资金监管，督促干部职工端正工作、生活作风，积极为群众办实事、办好事，切实做到情为民所系，利为民所谋。

第四篇:

非税收入局上半年工作总结下半年工作计划

2014年非税收入局工作在局党委的直接领导下、在上级部门的指导下，在各单位的支持和配合下，做了一定的工作，现汇报如下：

一、2014年上半年工作总结

1、认真做好票据管理工作，根据市局关于进一步加强财政系统票据管理的通知的精神，我们加强了各单位票据使用、核销及资金入库管理工作。

做到了开票资金和入库资金的一致性。

同时根据省财政厅，卫生厅关于印发《医疗收费票据使用管理办法的通知》的精神，做好医疗票据改版后的软件更新及新票据启用工作。

2、与县物价部门联合进行了对县直各单位的年审工作。

年审中严格执行省财政厅、省发改委关于印发2012年省行政事业性收费项目收费目录的通知的精神，对项目库没有的项目一律取消。

同时结合上级的有关文件，对2013年及2014年上级要求取消或更改收费标准的，认真按文件执行。

3、与交通审计部门配合做好上广收费站停止收费债务审计准备工作。

4、领导交办的其他事项。

二、2014年下半年工作计划

1、进一步做好票据管理工作，配合全市财政票据电子网络化的衔接工作。

2、认真做好上级部门关于收费的项目取消，调整工作，做到落实文件的及时性，认真性。

3、做好2014年度副食品价格调节基金及防洪保安资金征收工作。

4、与农业部门联合进行对各乡镇票据使用情况的检查。

5、进一步加强对体育彩票和福利彩票资金的规范和