《会计学》实验教学大纲综述Word格式文档下载.docx
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二、各账户的期初余额
会计科目或项目
月初余额
借方
贷方
现金
30000
银行存款
500000
应收账款
20000
应收票据
10000
其他应收款
预付账款
原材料
低值易耗品
5000
库存商品
1120000
待摊费用
50000
固定资产
300000
累计折旧
短期借款
150000
应付账款
应付票据
预收账款
应付福利费
应交税金
其他应交款
预提费用
实收资本
1400000
资本公积
100000
盈余公积
本年利润
利润分配-未分配利润
生产成本
合计
2085000
三、2005年12月份发生的经济业务和有关会计事项
华景公司2005年12月发生的有关物资采购业务、产品生产业务、商品销售业务和期间费用的经济业务如下：
1．从外地暨南公司购入甲材料4000公斤，实际单价1.8元；
乙材料1000公斤，实际单价2.8元。
货款已用银行存款支付。
材料尚未到达公司。
2．以银行存款支付上述甲、乙两种外购材料的外地运杂费1000元（按材料重量比例分配）。
材料已到达公司，并验收入库。
3．华景公司从外地天河公司购入丙材料5000公斤，实际单价4元。
材料已验收入库，但货款尚未支付。
同时，已用银行存款支付其外地运杂费800元。
4．华景公司用银行存款预付岗顶公司购丁材料货款20000元。
5．从岗顶公司预购的丁材料6000公斤已到。
发票单位买价为5元。
6．开出转账支票，补付所欠岗顶公司购货款10000元。
7．华景公司仓库本月发出下列材料，其用途如下表5-1所示。
表5-1发出材料汇总表
领用部门
用途
甲材料
乙材料
数量
（公斤）
单价
（元）
金额
车间
A产品生产
600
2
1200
100
3
300
B产品生产
150
800
2400
一般耗用
100
200
200
行政管理部门
900
合计
850
1700
1400
4200
8．以银行存款支付车间外购办公用品费400元，行政管理部门办公用品费600元。
9．以银行存款支付外购材料的市内运杂费500元。
10．以现金支付职工市内交通补助800元。
其中：
车间200元，行政管理部门600元。
11．开出现金支票向银行提取现金300000元，以备发工资。
12．以现金300000元支付职工工资。
13．计提本月公司固定资产折旧费120000元。
车间计提的固定资产折旧费110000元，行政管理部门计提的固定资产折旧费10000元。
14．开出转账支票预付明年的书报杂志订阅费5000元。
15．按计划预提应由本月负担的短期借款利息3000元。
16．分配摊销应由本月产品成本、期间费用负担的固定资产大修理费用40000元（已计入待摊费用）。
车间摊销的固定资产大修理费35000元，行政管理部门摊销的固定资产大修理费5000元。
17．分配本月应付职工工资300000元。
工资费用的发生地点和用途如表5-2所示。
表5-2工资费用分配计算表
部门
工资额
生产A产品的工人工资
150000
生产B产品的工人工资
100000
管理人员工资
20000
30000
300000
18．按职工总额的14%提取职工福利费42000元。
19．以银行存款支付车间照明电费3000元，行政管理部门照明电费1000元。
20．月末，按产品的生产工时比例分配制造费用172200，并计入各产品的制造成本。
A产品的生产工时为6000小时，B品的生产工时为4000小时。
21．月末，A产品200件全部完工并验收入库，计算和结转完工A产品的制造成本（A产品没有月初在产品成本）。
22．华景公司对外销售A产品500件，单位售价（不含增值税，下同）为3000元。
增值税率为4%。
产品已交付购买单位,货款已通过银行收讫.
23．华景公司向外地百佳公司销售A产品400件，单位售价为3000元，增值税率为4%。
商品已通过铁路公司发运出去，并以银行存款支付代垫运杂费2000元。
货款和代垫运杂费均未收到。
24．以银行存款支付A产品的广告费5000元。
25．按销货合同规定，向永和公司预收销货款150000元，并存入银行。
26．按销货合同规定，将60件A商品交付给永和公司，单位售价2800元，增值税率4%。
同时，收到该公司转账支票一张，金额为24720元，以补付其原少预付的款项。
27．向吉安公司销售产品40件，单位售价2800元，增值税4480元，款项尚未收到。
但收到吉安公司签发并承兑的商业汇票一张，票面金额为116480元。
28．计算和结转本期应缴教育费附加5000元。
29．以银行存款上缴教育费附加5000元。
30．月末，计算和结转本月上述4笔已售A产品的制造成本。
A产品的单位制造成本为1379.1元。
31．开出转账支票，向通过民政部门残疾人基金会捐款100000元。
32．出售企业的多余材料，货款20000元，增值税800元。
款项已收到并存入银行。
⑿结转出售上批多余材料的成本18000元。
33．计算和结转本月应交所得税。
本月税前利润为1437100元（根据习题一、习题二和习题三的上述会计分录计算），所得税率为33%。
34．开出转账支票，上缴应交增值税120000元和应交所得税474243元。
35．按税后利润962857元的10%计算提取法定盈余公积，按税后利润的5%计算提取法定公益金。
36．月末，将本月所有损益类科目的发生额结转到“本年利润”科目，并计算出本月实现的净利润。
有关科目的本月发生额如下：
主营业务收入2980000元，其他业务收入20000元，主营业务成本1379100元，主营业务税金及附加5000元，其他业务支出18000元，营业费用5000元，管理费用52800元，财务费用3000元，所得税474243元，营业外支出100000元。
37．将“本年利润”科目余额962857元（即实现的税后利润）全部转入“利润分配---未分配利润”科目。
38．根据企业已通过的利润分配方案，结转应向企业所有者分配的利润80000元。
39．通过银行向企业所有者支付利润80000元。
40．将“利润分配”总账下的“提取法定盈余公积”、“提取法定公积金”、“应付股利”3个明细账的余额，全部转入“利润分配—未分配利润”明细账。
此外，华景公司2005年12月1日各账户余额数据如下：
【要求一】练习记账凭证核算组织程序的具体操作步骤和方法，熟练掌握运用该种会计核算组织程序的专业技能。
1．根据上述经济业务（代原始凭证或汇总原始凭证）填制记账凭证；
2．根据收款凭证和付款凭证，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。
3．根据原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证，登记各种明细分类账。
4．直接根据每张记账凭证逐笔登记总分类账。
5．月终，将现金日记账、银行存款日记账、各种明细账余额分别与有关总账余额核对相符。
6.月终，根据核对无误的总分类账、各种明细分类账记录及其他有关资料编制会计报表。
【要求二】练习汇总记账凭证核算组织程序的具体操作步骤和方法，熟练掌握运用该种会计核算组织程序的专业技能。
1．根据上述经济业务（代原始凭证或原始凭证汇总表）填制记账凭证（包括收款凭证、付款凭证和转账凭证）。
3.根据原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证，登记各种明细分类账。
4.根据收款凭证、付款凭证和转账凭证，分旬定期编制“汇总收款凭证”、“汇总付款凭证”、和“汇总转账凭证”。
5.根据所编制的汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，登记总分类账。
6.月份终了，将现金日记账、银行存款日记账、各种明细账余额分别与有关总账余额核对相符。
并编制华景公司2005年12月的总账试算平衡表（包括总分类账户余额试算平衡表和总分类账户本期发生额试算平衡表）。
7.根据核对无误的总分类账、各种明细分类账记录及其他有关资料编制会计报表。
【要求三】练习科目汇总表核算组织程序的具体操作步骤和方法，熟练掌握运用该种会计核算组织程序的专业技能。
1．根据经济业务（代原始凭证或汇总原始凭证）填制单式记账凭证。
2．根据现金、银行存款的借项凭证和贷项凭证，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。
4．根据一定时期内所有的记账凭证，汇总编制“科目汇总表”。
5．根据“科目汇总表”，登记总分类账。
6．月份终了，将现金日记账、银行存款日记账、各种明细账余额分别与有关总账余额核对相符。
7．月份终了，根据核对无误的总分类账、各种明细分类账记录及其他有关资料编制会计报表。
第二部分：
计算机会计模拟实验
本实验采用案例教学法，即给出一个企业的背景资料，然后通过会计软件的实施，实现企业会计核算与管理。
实验共分6部分，实验室提供国内主要的会计软件系统，学生可以选择一个系统逐一进行案例实验。
实验目的要求
一、实验目的
《基础会计学》是一门实践性很强的课程，实验课的目的是通过实验让学生真正掌握课堂教学的基本原理与方法，学会如何实现和管理在电算化条件下的企事业单位会计工作。
二、实验要求
《基础会计学》实验采用案例教学法，即给出一个企业的背景资料，然后通过会计软件的实施，实现企业会计核算与管理工作。
为此要求：
（1）学生通过实验必须学会国内一个主要的会计软件或ERP软件中与财务的相关功能模块，包括账务处理、通用报表等功能模块的功能与结构，以及模块之间的相互关系。
（2）学生必须按照背景资料，在选定的会计软件上独立完成一个模拟企业的会计核算以及基本的管理工作，过程必须完整，包括初始设置、日常处理、期末处理、报表编制、账表输出等环节。
（3）实验必须涉及两个会计期间，实验终了必须提交资产负债表、损益表。
（4）学生必须建立自己的账套，在实验室内独立完成实验要求的内容，可以互相讨论，但不得复制他人的实验成果。
三、实验内容
《基础会计学》实验分6个专题，主要包括以下内容：
（1）建账与初始设置6学时
（2）凭证处理6学时
（3）出纳管理2学时
（4）账簿管理1学时
（5）期末处理1学时
（6）报表编制6学时
实验课总学时为26，除上述安排22学时外，尚有4学时机动或复习。
四、实验准备
（1）了解会计软件的运行环境，包括计算机软件、硬件以及网络环境。
（2）全面复习《基础会计学》等教材内容，熟悉企业会计准则、工业企业会计制度的规定。
（3）选择一种流行的会计软件或ERP系统，通过学习软件操作手册，掌握其业务流程以及基本操作方法。
五、成绩考核
实验成绩最终计入《基础会计学》课程的总成绩，占总成绩的20-30%。
实验指导
实验背景资料
一、企业基本资料
1．基本情况
企业名称：
南方电子集团公司
企业地址：
广州市天河开发区
法人代表：
张大立
记账本位币：
人民币
企业类型：
股份制工业企业
开户银行：
1.工商银行天河支行，账号：
36028-19011-25637
2.建设银行天河支行，账号：
33240-0378-134910
凭证类型：
收款、付款、转账
主要结算方式：
现金支票、转账支票、银行汇票、委托收款
账套启用日期：
200*年1月1日
2．人员分工
（1）李亚文：
会计主管兼电算主管，并负责建立账套和系统初始化设置、期末结账，以及监督、维护系统的正常进行。
（2）章小节：
会计员肩软件操作员，具体负责日常录入会计凭证，查询与打印输出记账凭证、会计账簿、会计报表。
（3）王也敏：
审核记账员，具体负责对录入凭证的审核与记账，定义、输出、确认会计报表和转账凭证，数据备份与恢复。
3．会计科目与年初余额。
会计科目以及1月1日的年初余额如表1所示，其中，标志为“*”的科目为本次实验中用到的科目。
表1会计科目以及1月1日的年初余额
序号
科目代码
科目名称
方向
余额
标志
一、资产
1
1001
借
2,000.00
*
1002
1,280,000.00
1009
其他货币资金
100901
外埠存款
7,300.00
100902
银行本票
100903
银行汇票
117,000.00
100904
信用卡
100905
信用证保证金
100906
存出投资款
4
1101
短期投资
110101
股票
15,000.00
110102
债券
110103
基金
110110
其他
5
1102
短期投资跌价准备
6
1111
246,000.00
7
1121
应收股利
8
1122
应收利息
9
1131
300,000.00
10
1133
5,000.00
11
1141
坏账准备
贷
900.00
12
1151
100,000.00
13
1161
应收补贴款
14
1201
物资采购
120101
物资采购--A
192,000.00
120102
物资采购--B
33,000.00
15
1211
121101
原材料--A
250,000.00
121102
原材料--B
16
1221
包装物
38,050.00
17
1231
50,000.00
18
1232
材料成本差异
123201
材料成本差异--A
123202
材料成本差异--B
21,950.00
19
1241
自制半成品
20
1243
124301
库存商品--甲
680,000.00
124302
库存商品--乙
1,000,000.00
21
1244
商品进销差价
22
1251
委托加工物资
23
1261
委托代销商品
24
1271
受托代销商品
25
1281
存货跌价准备
26
1291
分期收款发出商品
27
1301
28
1401
长期股权投资
140101
股票投资
140102
其他股权投资
29
1402
长期债权投资
140201
债券投资
140202
其他债权投资
30
1421
长期投资减值准备
31
1431
委托贷款
143101
本金
143102
利息
143103
减值准备
32
1501
1,500,000.00
33
1502
400,000.00
34
1505
固定资产减值准备
35
1601
工程物资
160101
专用材料
160102
专用设备
160103
预付大型设备款
160104
为生产准备的工具及器具
36
1603
在建工程
37
1605
在建工程减值准备
38
1701
固定资产清理
39
1801
无形资产
600,000.00
40
1805
无形资产减值准备
41
1815
未确认融资费用
42
1901
长期待摊费用
200,000.00
43
1911
待处理财产损溢
191101
待处理流动资产损溢
191102
待处理固定资产损溢
二、负债
44
2101
45
2111
46
2121
953,800.00
47
2131
48
2141
代销商品款
49
2151
应付工资
50
2153
10,000.00
51
2161
应付股利
52
2171
217101
应交增值税
21710101
进项税额
21710102
已交税金
21710103
转出未交增值税
21710104
减免税款
21710105
销项税额
21710106
出口退税
21710107
进项税额转出
21710108
出口抵减内销产品应纳税额
21710109
转出多交增值税
21710110
未交增值税
30,000.00
217102
应交营业税
217103
应交消费税
217104
应交资源税
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