广东省注册会计师《税法》预习企业涉税基础工作的代理理论考试试题及答案.docx

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广东省注册会计师《税法》预习企业涉税基础工作的代理理论考试试题及答案

1、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）

　　A、广告代理企业向委托方收取的全部价款

　　B、歌舞厅的门票收以及烟、酒、饮料等进销差价

　　C、无形资产投资入股时的评估价

　　D、从事外汇买卖业务的买卖差价净额

2、我国的银行账产分为（）、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。

　　A.基本存款账产B.支票账产

　　C.存款账产D.现金账产

3、（）支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。

　　A.转账B.普通

　　C.现金D.特别

4、甲将票据转让给乙（14周岁），乙又转让给丙，丙再转让给丁。

根据《票据法》规定，丁向付款人请求付款遭拒绝时，则丁（）.

　　A、可以向甲追索B、可以向乙追索C、可以向丙追索

　　D、不能向乙追索E、不能向丙追索

5、以旧换新方式销售商品，计税销售额为（）

　　A、旧货市场的公允价B、新货物的同期销售价格

　　C、新货物同期销售价扣减旧货物收购价的差额D、新货物同期销售价同旧货物收购价之和

6、票据失票人在通知挂失且付后（）内，依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。

　　A.5日B.3日

　　C.7日D.10日

　　四、多项选择题（共20分）

7、下列各项经济业务中，不属于《会计法》规定应当办理会计手续，进行会计核算的事项为（）

　　A、款项和有价证券的收付B、记账本位币的变更

　　C、资本、基金的增减和财物的收发、增减和使用D、收入、支出、费用、成本的计算

8、银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行和非银行金融机构。

（）

9、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）

　　A、广告代理企业向委托方收取的全部价款

　　B、歌舞厅的门票收以及烟、酒、饮料等进销差价

　　C、无形资产投资入股时的评估价

　　D、从事外汇买卖业务的买卖差价净额

10、某企业2002年应纳税所得额为70000元，其应纳所得税额为（）元

　　A、14300B、16200C、18900D、23100

11、违反会计制度规定应承担法律责任的行为有哪些?

12、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。

（）

13、以旧换新方式销售商品，计税销售额为（）

　　A、旧货市场的公允价B、新货物的同期销售价格

　　C、新货物同期销售价扣减旧货物收购价的差额D、新货物同期销售价同旧货物收购价之和

14、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。

（）

15、采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为（）

　　A、收到销售款的当天B、货物发生的当天

　　C、合同约定收款日期的当天D、取得索取销售款凭证的当天

16、按照银行卡使用的基本规定，单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律比的支取现金。

（）

17、个人所得税的纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人，非居民纳税人是指在中国没有户籍的纳税人。

（）

18、允许坐支的单位包括（）。

　　A.饮食店等服务业的找零款项

　　B.邮局以汇兑收入款支付个人汇款

　　C.医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费等

　　D.企业产品销售收入

　　E.出差人员交回的多余差旅费

19、2万元。

　　计算分析：

（1）该企业伪造记账凭证，隐瞒实际收入和支出属于什么行为?

（2）列式计算该企业2003年实际应纳税所得额、应纳所得税额以及当年少缴的所得税额。

　　（3）根据税收征收管理法律制度的有关规定，税务机关应如何作出处理?

20、签发与其预留本名的签名式样或印鉴不符的支票，银行应予以退票，并对其处以按票面金额5%，但不低于2000元的罚款。

（）

21、单位和个人办理支付结算的纪律有哪些?

22、委托代理记账的单位，须配备专人负责日常货币资金的收支和保管。

（）

23、根据建立新账的要求，总账和明细账都应每年更换一次。

（）

24、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。

（）

25、关于原始凭证的错误更正，《会计法》有哪些规定?

26、会计人员继续教育实行（）、（）的原则。

27、个人所得税的纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人，非居民纳税人是指在中国没有户籍的纳税人。

（）

28、我国会计年度自公历1月1日起至12月31日。

（）

29、假发票的开具方和索取方都是违反《会计法》规定的责任主体，都应依法承担法律责任。

（）

30、允许坐支的单位包括（）。

　　A.饮食店等服务业的找零款项

　　B.邮局以汇兑收入款支付个人汇款

　　C.医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费等

　　D.企业产品销售收入

　　E.出差人员交回的多余差旅费

31、会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，需主管部门派人会通监交的情况有（）.

　　A、所属单位负责人不能监交B、所属单位负责人不能尽快监交

　　C、不宜有所属单位负责人单独监交D、所属单位成立不满一年

　　E、所属单位已实行会计电算化

32、某企业2003年实际发生业务情况如下：

　　产品销售收入400万元，销售成本70万元，销售税金及附加30万元，销售费用20万元。

营业外收入40万元，营业外支出26万元，财产转让收入10万元，购买国债利息收入18万元，购买公司债券利息收入25万元，管理费用15万元，财务费用16万元。

该企业适用33%的所得税税率。

税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段，隐瞒了部分收入和支出。

经核查该企业2003年实际缴纳企业所得税款9

33、托收承付方式中付款人累计（）次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。

　　A.3B.4

　　C.5D.2

34、某企业2003年实际发生业务情况如下：

　　产品销售收入400万元，销售成本70万元，销售税金及附加30万元，销售费用20万元。

营业外收入40万元，营业外支出26万元，财产转让收入10万元，购买国债利息收入18万元，购买公司债券利息收入25万元，管理费用15万元，财务费用16万元。

该企业适用33%的所得税税率。

税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段，隐瞒了部分收入和支出。

经核查该企业2003年实际缴纳企业所得税款9

35、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，由于实际工作的需要，可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。

（）

36、会计岗位设置取决于哪些因素?

37、我国的银行账产分为（）、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。

　　A.基本存款账产B.支票账产

　　C.存款账产D.现金账产

38、票据失票人在通知挂失且付后（）内，依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。

　　A.5日B.3日

　　C.7日D.10日

　　四、多项选择题（共20分）

39、某企业2003年实际发生业务情况如下：

　　产品销售收入400万元，销售成本70万元，销售税金及附加30万元，销售费用20万元。

营业外收入40万元，营业外支出26万元，财产转让收入10万元，购买国债利息收入18万元，购买公司债券利息收入25万元，管理费用15万元，财务费用16万元。

该企业适用33%的所得税税率。

税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段，隐瞒了部分收入和支出。

经核查该企业2003年实际缴纳企业所得税款9

40、对纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，可由税务机关按规定核定其营业额。

（）

41、信用卡销户时，单位账户的余额应（）

　　A、转入一般存款账户B、转入基本存款账户C、转入临时存款账户D、提清现款

42、纳税人领取税务证之后，必须持税务登记证件办理的事项包括（）.

　　A、申请减税、免税、退税B、领购发票C、纳税申报

　　D、外出经营税收管理证明E、税收行政复议

43、信用卡销户时，单位账户的余额应（）

　　A、转入一般存款账户B、转入基本存款账户C、转入临时存款账户D、提清现款

44、下列各项经济业务中，不属于《会计法》规定应当办理会计手续，进行会计核算的事项为（）

　　A、款项和有价证券的收付B、记账本位币的变更

　　C、资本、基金的增减和财物的收发、增减和使用D、收入、支出、费用、成本的计算

45、（）支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。

　　A.转账B.普通

　　C.现金D.特别

46、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

（）

47、下列各项中，不属于我国《会计法》规定的法律责任形式是（）

　　A、侵权赔偿B、没收违法所得C、没收非法财物D、罚金

48、我国对注册会计师和会计师事务所拥有管理监督权的部门是（）。

　　A.审计部门B.财政部门

　　C.税务部门D.工商部门

49、支票的出票人不可以在支票上记载自己为收款人。

（）

50、根据《会计法》规定，财政部门实施会计监督的内容不包括（）

　　A、各单位是否依法设置会计账簿B、各单位经营的业务项目是否合法

　　C、各单位的会计资料是否真实、完整D、各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格

51、票据丢失后，可以采取的补救措施主要有（）。

　　A.行政诉讼B.挂失支付

　　C.公示催告D.普通民事诉讼

　　E.行使追索权

52、会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，需主管部门派人会通监交的情况有（）.

　　A、所属单位负责人不能监交B、所属单位负责人不能尽快监交

　　C、不宜有所属单位负责人单独监交D、所属单位成立不满一年

　　E、所属单位已实行会计电算化

53、《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。

（）

54、在特殊情况下，经本单位负责人批准，档案保管人员可以允许他人查阅或者复印会计档案原件。

（）

55、纳税人领取税务证之后，必须持税务登记证件办理的事项包括（）.

　　A、申请减税、免税、退税B、领购发票C、纳税申报

　　D、外出经营税收管理证明E、税收行政复议

56、在会计核算上，所有者权益的具体内容为（）。

　　A.实收资本B.资本公积

　　C.盈余公积D.未分配利润

　　E.资产

57、下列各项经济业务中，不属于《会计法》规定应当办理会计手续，进行会计核算的事项为（）

　　A、款项和有价证券的收付B、记账本位币的变更

　　C、资本、基金的增减和财物的收发、增减和使用D、收入、支出、费用、成本的计算

58、会计电算化的具体实施者为（）。

　　A.财务会计部门B.财务主管

　　C.行政部门D.审计部门

59、根据我国《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）

　　A、人民法院所判的罚金B、银行加收的逾期还贷罚息

　　C、工商行政管理机关所处的罚款D、税务机关加收的滞纳金

60、票据权利分为（）、（）。

61、我国对注册会计师和会计师事务所拥有管理监督权的部门是（）。

　　A.审计部门B.财政部门

　　C.税务部门D.工商部门

62、根据《会计法》规定，财政部门实施会计监督的内容不包括（）

　　A、各单位是否依法设置会计账簿B、各单位经营的业务项目是否合法

　　C、各单位的会计资料是否真实、完整D、各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格

63、存款人出让和转租账产的，除责令其纠正外，按规定对该行为发生金额处以5%但不低于（）元罚款。

　　A.100B.500

　　C.2000D.1000

64、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。

（）

65、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）.

　　A、消费税B、营业税C、增值税D、城市维护建设税E、资源税

66、某省财政部门为加强对注册会计师及会计事务所的监管，决定对该省会计师事务所出具的所有审计报告进行一次普查。

该决定违反了《会计法》的有关规定。

（）

67、某企业2003年实际发生业务情况如下：

　　产品销售收入400万元，销售成本70万元，销售税金及附加30万元，销售费用20万元。

营业外收入40万元，营业外支出26万元，财产转让收入10万元，购买国债利息收入18万元，购买公司债券利息收入25万元，管理费用15万元，财务费用16万元。

该企业适用33%的所得税税率。

税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段，隐瞒了部分收入和支出。

经核查该企业2003年实际缴纳企业所得税款9

68、票据失票人在通知挂失且付后（）内，依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。

　　A.5日B.3日

　　C.7日D.10日

　　四、多项选择题（共20分）

69、会计电算化的具体实施者为（）。

　　A.财务会计部门B.财务主管

　　C.行政部门D.审计部门

70、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）

　　A、之前B、之日起15日内C、之日起30日内D、之后

71、《会计法》第九条规定：

“各单位必须根据（）的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表”。

72、在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人是（）纳税人

　　A、增值税B、消费税C、营业税D、产品税

73、原始凭证按其填制的手法不同可分为（）o

　　A.一次凭证B.汇总凭证

　　C.自制凭证D.累计凭证

　　E.转账凭证

74、委托代理记账的单位，须配备专人负责日常货币资金的收支和保管。

（）

75、统一负责全国发票管理工作的是（）

　　A、国家物价总局B、国家工商行政管理总局C、国家税务总局D、国务院财政部

76、如果出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人支付票面金额的

　　（）作为赔偿金。

　　A.5%B.2%

　　C.7%D.10%

77、增值税一般纳税人向消费者销售应税项目时，不得开具增值税专用发票。

（）

78、票据丢失后，可以采取的补救措施主要有（）。

　　A.行政诉讼B.挂失支付

　　C.公示催告D.普通民事诉讼

　　E.行使追索权

79、我国会计年度自公历1月1日起至12月31日。

（）

80、会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，需主管部门派人会通监交的情况有（）.

　　A、所属单位负责人不能监交B、所属单位负责人不能尽快监交

　　C、不宜有所属单位负责人单独监交D、所属单位成立不满一年

　　E、所属单位已实行会计电算化

81、在会计核算上，所有者权益的具体内容为（）。

　　A.实收资本B.资本公积

　　C.盈余公积D.未分配利润

　　E.资产

82、我国《票据法》所称的本票，仅指银行本票，非银行机构不得签发银行本票。

（）

83、某省财政部门为加强对注册会计师及会计事务所的监管，决定对该省会计师事务所出具的所有审计报告进行一次普查。

该决定违反了《会计法》的有关规定。

（）

84、票据行为成立的有效条件有哪些?

　一、单项选择题

　　1、下列不属于流动负债的是（）

　　A、应付账款B、预收帐款C、应付票据D、预付帐款

　　2、下列不属于会计核算三项工作的是（）

　　A、记帐B算帐C、报帐D、查帐

　　3、下列不属于会计核算原则的是（）

　　A、划分收益性支出与资本性支出

　　B、历史成本计价

　　C、权责发生制原则

　　D、货币计量

　　4、下列等式不正确的是（）

　　A、资产=负债+所有者权益=权益

　　B、期末资产=期末负债+期初所有者权益

　　C、期末资产=期末负债+期初所有者权益+本期增加的所有者权益

　　D、债权人权益+所有者权益=负债+所有者权益

　　5、下列等式不正确的是（）

　　A、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本

　　B、营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用

　　C、利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入

　　D、净利润=利润总额-所得税

　　6、下列项目中不属于营业外支出的是（）

　　A、出售固定资产净损失

　　B、固定资产盘亏

　　C、无形资产摊销

　　D、捐赠支出

　　7、甲公司现有注册资本1000万元，乙公司想投资入股，计划投入400万元，拥有20%股份，则接受投资后甲公司的资本公积增加（）万元

　　A、320

　　B、200

　　C、150

　　D、400

　　8、甲公司于2000年4月30日从银行借入资金200万元，借款期限为3年，年利率为

85、各单位应当根据会计业务需要自主决定是否单独设置会计机构。

（）

86、（）支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。

　　A.转账B.普通

　　C.现金D.特别

87、信用卡销户时，单位账户的余额应（）

　　A、转入一般存款账户B、转入基本存款账户C、转入临时存款账户D、提清现款

88、委托代理记账的单位，须配备专人负责日常货币资金的收支和保管。

（）

89、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的（）。

　　A.行为准则B.行为规范

　　C.法律规范D.职业规范

90、税收与其他财政收入相比，具有的特征是（）.

　　A、强制性B、财产性C、无偿性D、固定性E、公平性

91、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）

　　A、之前B、之日起15日内C、之日起30日内D、之后

92、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）.

　　A、消费税B、营业税C、增值税D、城市维护建设税E、资源税

93、按照银行卡使用的基本规定，单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律比的支取现金。

（）

94、下列各项经济业务中，不属于《会计法》规定应当办理会计手续，进行会计核算的事项为（）

　　A、款项和有价证券的收付B、记账本位币的变更

　　C、资本、基金的增减和财物的收发、增减和使用D、收入、支出、费用、成本的计算

95、下列企业会计档案中，属于应当永久保存的有（）

　　A、年度财务报告B、现金日记账C、会计移交清册D、会计档案保管清册

　　E、会计档案销毁清册

96、银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行和非银行金融机构。

（）

97、纳税人领取税务证之后，必须持税务登记证件办理的事项包括（）.

　　A、申请减税、免税、退税B、领购发票C、纳税申报

　　D、外出经营税收管理证明E、税收行政复议

98、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）

　　A、之前B、之日起15日内C、之日起30日内D、之后

99、根据建立新账的要求，总账和明细账都应每年更换一次。

（）

100、违反会计制度规定应承担法律责任的行为有哪些?

101、下列企业会计档案中，属于应当永久保存的有（）

　　A、年度财务报告B、现金日记账C、会计移交清册D、会计档案保管清册

　　E、会计档案销毁清册

102、本票分为定额本票和不定额本票，定额本票的面额中不包括（）元。

　　A、1000B、2000C、5000D、10000

103、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，由于实际工作的需要，可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。

（）

104、以下属于现金开支范围内的支出项目为（）。

　　A.购置固定资产B.职工工资

　　C.采购物质D.上缴税金

105、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，由于实际工作的需要，可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。

（）

106、税收与其他财政收入相比，具有的特征是（）.

　　A、强制性B、财产性C、无偿性D、固定性E、公平性

107、现金管理应当遵守的原则是（）

　　A、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算

　　B、开户单位之间的经济往来，除规定可以使用现金外，应当进行转账结算

　　C、开户单位有现金收入时，不得从本单位的现金收中直接支付

　　D、中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核

　　E、开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理

108、对纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，可由税务机关按规定核定其营业额。

（）

109、按照银行卡使用的基本规定，单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律比的支取现金。

（）

110、关于原始凭证的错误更正，《会计法》有哪些规定?

111、我国的银行账产分为（）、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。

　　A.基本存款账产B.支票账产

　　C.存款账产D.现金账产

112、《会计法》第九条规定：

“各单位必须根据（）的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表”。

113、会计机构、会计人员在审核购买实物的原始凭证时，应当根据要求查验（）

　　A、采购证明B、计划证明C、纳税证明D、验收证明

114、我国对注册会计师和会计师事务所拥有管理监督权的部门是（）。

　　A.审计部门B.财政部门

　　C.税务部门D.工商部门

115、在会计核算上，所有者权益的具体内容为（）。

　　A.实收资本B.资本公积

　　C.盈余公积D.未分配利润

　　E.资产

116、企业在建工程发生的试运行收入，应计入该企业的总收入中，一并征收企业所得税，不能直接冲减在建工程成本。

（）

117、甲公司于2003年9月6日签发一张转账支票给乙公司，金额为50000元，而甲公司当日的银行存款余额为10000元。

开户银行对甲企业处以2000元（40000×5%）的罚款，乙公司要求甲公司支付1200元（40000×3%）的赔偿金。

　　要求：

（1）针对本题案例，简述《票据法》对签发支票的相关规定。

（2）指出开户银行对甲企业的处罚在哪些问题，应如何计算罚款?

　　（3）计算乙企业应要求甲企业支付赔偿金的金额。

118、托收承付方式中付款人累计（）次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。

　　A.3B.4

　　C.5D.